Избор на данъчна система. OSN, USN и UTII - което е по-изгодно

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Изборът на всеки данъчен режим винаги е свързан с оптимизиране на разходите. Какво да вземем за основа? Какви данъци трябва да се плащат? Какви отчети се подават? Какво ще бъде от полза? Ще се опитаме да разберем всички тези въпроси. Всеки знае, че данъкът често се изчислява по формулата "доходи минус разходи". Нека видим дали това винаги е така.

Индивидуален предприемач е физическо лице, което има право да извършва собствен бизнес и да получава доходи. Ако обикновеният доход на физическо лице се облага с 13% данък, тогава за доходите от компания е напълно възможно да изберете система за облагане, която ще бъде по-изгодна.

Няма единен данък за всички индивидуални предприемачи: те винаги могат да изберат най-подходящата система и да преминат към преференциални данъчни режими.

Заслужава да се отбележи, че данъците на LLC се различават леко от индивидуалните предприемачи. И така, как се извършва изборът на данъчна система.

Системаданъчно облагане: дефиниция

Облагането е процедурата за събиране на данъци, а именно парични вноски, които се дават на държавата от всяко лице, получаващо доход (не само предприемачи, но и обикновени граждани, които получават заплати). С правилния подход данъчната тежест може да стане по-лесна за бизнесмена, отколкото данъка върху доходите на служителя. Какво е приходи минус разходи? Повече за това по-късно.

Данъкът се установява само когато елементите на данъчно облагане са идентифицирани и данъкоплатците са идентифицирани (член 17 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

- обект на облагане - всеки доход, печалба, която задължава да плаща данък;

- данъчна основа - паричната равностойност на обекта;

- данъчен период - периодът от време, след който се разкрива данъчната основа и се изчислява дължимата сума;

- данъчна ставка - сумата на данъчните такси, изчислена за базова единица;

- условия на плащане и техния ред;

- процедура за изчисляване на данъка.

Всеки предприемач може да избира от пет опции за данъчно облагане.

OSN

Основната данъчна система (BOS) е доста сложна, има голяма данъчна тежест, но ви позволява да извършвате всякаква дейност без никакви ограничения. По-подходящ за големи фирми, както и тези, които имат нужда от ДДС. Изборът на оптимална данъчна система се основава на това.

Ако заявление за установяване на специален режим не е подадено при регистрацията на бизнес, тогавапредприятия ще бъдат DOS.

Данъчният режим не винаги е от полза, особено в началото на развитието на бизнеса. Организацията ще трябва да поддържа пълни счетоводни записи, а предприемачите ще трябва да водят не обикновена книга, която отчита приходите и разходите, но и да плащат общи данъци и да докладват за тях в писмен вид:

- Данък върху собствеността, ако организацията притежава недвижими имоти.

- Данък върху дохода (20% от разликата между приходите и разходите се плаща от LLC, IP - 13% данък върху доходите на физическите лица).

- ДДС, най-често 18% върху продадените стоки и услуги, се намалява с ДДС, платен на доставчиците.

На каква основа се основава изборът на данъчна система?

Най-често ДДС е основната причина, поради която тази форма на облагане се избира или, напротив, отхвърля. Не е толкова лесно да се изчисли, всички сметки трябва да се водят по изключителен начин, отчетите се подават в данъчната служба на тримесечна база. За да изпълнява всички тези задачи, без да получава глоби, бизнесменът трябва да е добре запознат с всички данъчни тънкости и да отделя много време на това. Алтернативен вариант е да наемете счетоводител или да прехвърлите тези отговорности на компания, която предоставя счетоводни услуги. Ако един предприемач тепърва започва собствен бизнес, той не винаги ще може да си го позволи поради допълнителни разходи. В този случай трябва да обърнете внимание на специалните режими.

И така, изборът на оптималната система е важенданъчно облагане.

USN

STS (или опростена данъчна система) се избира от повечето начинаещи бизнесмени. В този режим е възможно да изберете две опции: „Приходи от STS“и „STS Доходи – (минус) разходи“, които се различават една от друга. Ако изберете първия, бизнес данъкът ще бъде само 6% от получения доход. Ако бизнес разходите са малки, тогава тази опция е подходяща. Освен това размерът на данъка в този случай може да бъде намален със застрахователни премии (в същото време индивидуален предприемач по опростената данъчна система, който няма служители, може да намали изцяло данъка върху вноските за себе си, а индивидуален предприемач с служители и LLC наполовина). Ако разходите заемат около 60-70% от общия доход, тогава вторият тип ще бъде по-изгоден.

Такава система по принцип е удобна за малкия бизнес и е подходяща за много видове бизнес дейности. Той е най-разпространен сред начинаещите бизнесмени. Неговата полза и удобство се крие във факта, че вместо три данъка се плаща само един. LLC в опростената данъчна система също често работят.

Данъкът трябва да се превежда веднъж на тримесечие, а отчетността се подава само веднъж годишно. В допълнение, несъмненото предимство на опростената данъчна система е лекотата на отчитане: можете да го разберете дори без да имате счетоводител в персонала. Тази задача се улеснява от електронни счетоводни услуги, които изготвят отчети по прост и разбираем алгоритъм и ги изпращат по интернет до данъчната служба. Тук можете бързо да съставяте актове и фактури за клиентите, да проследявате банкови дебити и разписки и да получавате известия за наближаване на крайните срокове за отчитане. направивъзможно е дори от мобилен телефон. Ако има трудни въпроси, винаги можете да ги зададете директно в сервиза. Индивидуалните предприемачи в опростената данъчна система не познават проблеми с отчитането.

ECHN

Земеделският данък (EAT) е доста печеливша система, в която трябва да платите само 6% от разликата между приходите и разходите. Но има ограничено приложение: валидно е само за онези предприемачи, които произвеждат собствени селскостопански продукти или се занимават с рибовъдство.

Този тип данъчно облагане наподобява опростена система, но отговаря на определена категория бизнес. Защо някои индивидуални предприемачи работят по UTII? Нека го разберем.

UTII

Единен данък върху условния доход (UTII) е система, при която данъкът се налага не само върху действително получените от предприемача доходи, но и върху доходите, изчислени от държавата. Има ограничение за видовете дейности: забранено е да се занимавате с търговия на едро, производство, строителство. Разрешени са само търговия на дребно, транспорт, услуги.

Тази система е подходяща за кафене, магазин, такси. Не може да се използва в Москва.

Основното предимство, което привлича в този режим е, че данъкът действа като фиксирана сума, която не зависи от действително получения доход. Стойността му се изчислява според размера на бизнеса: броя на служителите и транспорта, площта на залата, в която се извършва търговия. Как да намалите плащането за IP на UTII?

В допълнение, има възможност за намаляване на този вид данък върху застрахователните премии. Индивидуалните предприемачи със служители и организации могат да намалят наполовина дължимия данък върху платените осигуровки за всеки служител. При тяхно отсъствие можете да намалите данъка, без да се ограничавате до вноските, които се плащат за тях самите.

За да преминете към UTII, трябва да подадете данъчно известие през първите пет дни след започване на бизнес. Но преди това трябва да проверите наличието на този режим във вашия регион. Такъв данък не може да се прилага, ако друга организация има дял над 25% и ако броят на служителите надвишава сто. Отчитането и плащането на данъка, съответстващ на тази система, се извършва на всяко тримесечие. Тъй като UTII е валиден само за определени видове дейности, по отношение на други видове, които не са включени в този режим, се прилага опростена или обща система за данъчно облагане. Освен това има и бонус: когато плащате в брой, с UTII не можете да използвате касови апарати. Разгледахме как индивидуалните предприемачи и LLC работят по опростената данъчна система, по UTII и какво още има?

PNS

Патентната система за данъчно облагане (PST) е вид, който е предназначен изключително за индивидуални предприемачи. Той е много подобен на предишния, тъй като не се облага с данък реалния доход, а се изчислява от държавата. Видовете дейности са почти еднакви, но освен всичко друго е разрешено и дребно производство: визитки, млечни продукти, хляб, селскостопански инвентар и др. Освен това е подходящ за индивидуални предприемачи, които наемат апартаменти, разработват софтуер, занимават се с уроци и др. Използва се и заедно с DOS или USN. Избор на системаданъчното облагане при регистрация винаги е трудно.

Предимствата на патентната система са липсата на данъчни плащания на всяко тримесечие върху нейните резултати и отчети пред данъчната. Просто трябва да закупите патент с валидност от един месец до една година и за този период можете да считате, че сте освободени от комуникация с данъчните власти за този вид дейност. Единственото изискване е навременно плащане на патента и отделно поддържане на книга, която отчита доходите. Стойността на патента се определя от потенциалния доход, определен от местните власти. Физическият доход не го влияе, застрахователните премии не намаляват размера на патента. Освен това има ограничение за броя на служителите: не повече от петнадесет души и годишен доход - не повече от шестдесет милиона рубли.

За да преминете към този данъчен режим, трябва да напишете заявление до данъчната служба десет дни предварително. Действието на патента е ограничено до един вид бизнес и ограничена територия. Ако има такава необходимост, е възможно да се получат няколко патента наведнъж. При използване на пари в брой по същия начин, както в предишната система, използването на касови апарати не е необходимо. USN или UTII - кое е по-изгодно? Тук всичко е индивидуално. Трябва да се брои.

Заключения

Всяка данъчна система принуждава предприемача да се съобразява с огромен брой много различни условия, като лимит на доходите, ограничен брой служители, определени видове дейности и т.н. Обмислете всички критерии и изберете наистинаподходяща система вече е трудна задача, която налага и задължението на индивидуалния предприемач да плаща за себе си застрахователни премии. Последните се прехвърлят под формата на удръжки към фондовете, отговорни за медицинското и пенсионно осигуряване. Всяка година държавата изчислява фиксирана сума, която индивидуалният предприемач трябва да плати, и няма значение дали е работил или не. През 2017 г. тази сума е 27 990 рубли. Ако доходът е повече от триста милиона годишно, тогава вноските ще бъдат преизчислени (1% от дохода в допълнение към лимита).

Процедура за избор на данъчна система

След като се справихме с основните елементи и изисквания на данъчните системи на Руската федерация, е необходимо трезво да преценим до кои данъчни режими бизнесът е най-близък.

Първо трябва да анализирате изискванията коя система е най-подходяща за вида дейност, с която се занимава предприемачът. Така например OSNO, PSN, UTII и USN са подходящи за търговия на дребно. Отчитането на IP в опростената данъчна система е доста просто.

Бизнесмен може да закупи патент за производствени услуги като колбаси, керамика, занаяти, килими, филцови обувки, оптика и др. Най-широко поле за дейност предоставя такъв специален данъчен режим като опростената данъчна система.

От гледна точка на правната форма (LLC или IP), ограниченията ще бъдат малки - само индивидуални предприемачи могат да закупят патент (PSN), но организациите могат лесно да компенсират всичките му предимства с UTII режим (ако есъществува в този регион). Други данъчни режими са достъпни както за физически, така и за юридически лица.

Най-сериозните изисквания се налагат към броя на служителите в патентната система - не повече от петнадесет души. Ограниченията в опростената данъчна система и UTII са доста приемливи за начало, тъй като те трябва да имат не повече от сто души.

Лимитът на прогнозния доход в опростената данъчна система (опростена данъчна система) е 79,74 милиона рубли през 2016 г. Това е доста добро, но търговските и посредническите фирми едва ли ще го издържат. В UTII доходите нямат такива ограничения, но е разрешена само търговия на дребно. Границата от 60 милиона рубли за патентната система е трудна за преминаване, като се има предвид ограничения брой служители, така че подобно изискване не е твърде важно.

Ако има нужда от плащане на ДДС (например, ако основните клиенти са негови платци), трябва да сте склонни да изберете OSNO. В тази ситуация трябва да имате много добра представа за размера на плащанията и безпроблемна възможност за връщане на ДДС от бюджета. С този вид данък е почти невъзможно да се направи без помощта на квалифицирани специалисти.

1) Понякога вариантът на системата "STS Доходи минус разходи" може да бъде най-изгоден в някои случаи, но тук има важна бюрократична подробност - потвърждение на вашите разходи. Трябва да знаете със сигурност дали винаги ще е възможно да предоставите подкрепящи документи.

2) След като бъдат избрани най-приемливите опции, е необходимо да се направят предварителни изчисления на данъчната тежест. Най-добре е да потърсите помощ от професионалисти по този въпрос.

Критерии за подбор

Коя данъчна система ще бъде най-добрата за индивидуален предприемач? Отговорът на този въпрос ще бъде индивидуалното изчисляване на данъците и вноските във всеки отделен случай. Трябва да се вземат предвид следните критерии:

- Правна и организационна форма - LLC или IP.

- Изисквания, наложени от данъчната система.

- Наличие/отсъствие на служители и техния брой.

- Регионални специфики.

- Система за данъчно облагане, използвана от бъдещи партньори, потенциални клиенти, купувачи.

- Дали ще се осъществят износ и внос.

- Районът на залата или магазина, където се предоставя услугата.

- Брой превозни средства за транспортиране.

- Очакван доход.

- Стойността на средствата, които формират основата на баланса на предприятието.

- Топ потребители и клиенти.

- Ползи при данъчни плащания за определени категории платци.

- Редовен и равномерен характер на дохода.

- Възможност за точно и редовно документиране на вашите разходи.

- Структурата на осигурителните плащания за вас и вашите служители.

За да се избегнат значителни финансови загуби, когато е възможно, избирайки каквато и да е система, е необходимо преди всичко да се организира ясно и стриктно счетоводство.

Абсолютният брой данъкоплатци могат да работят по общата данъчна система, т.к.няма никакви ограничения. Но, за съжаление, подобна система по своята същност се счита за най-натоварваща както от финансова, така и от административна гледна точка. Трудно е да го вземете предвид, да изготвите отчети, трябва постоянно да взаимодействате с данъчните власти.

Въпреки това, за заетите в областта на малкия бизнес има по-печеливши и опростени специални (преференциални) данъчни режими (PSN, STS, ESHN, UTII). Те са тези, които дават възможност само на нововъзникващи или не много големи фирми да работят при сравнително добри условия.

Изборът на данъчна система за LLC и едноличните търговци може да бъде еднакво труден.

Възможност за комбиниране на режими

В случай, че предприемачът иска да провежда не една, а няколко области от своята дейност наведнъж, има възможност за комбиниране на данъчни режими. Да приемем следната ситуация: магазин с малка площ има добър оборот. За да намалите данъчната му тежест, можете да го прехвърлите към PSN или UTII (ако е индивидуален бизнес), понякога транспортът подлежи на единен данък по опростената данъчна система.

Възниква въпросът кои режими могат да се комбинират. Комбинациите могат да бъдат много разнообразни: UTII (единен данък върху условния доход) и OSNO, STS и PSN, UTII и STS и др. Съществуват обаче и забрани за комбиниране на режими като ESHN с опростената данъчна система и основно данъчно облагане, опростено данъчно облагане с основно данъчно облагане.

Изключително важно е и при избора на подходяща данъчна система да се вземат предвид регионалните специфики. Вероятен годишен доход за UTIIPSN, както и диференцираната данъчна ставка при опростената данъчна система, се определят от местните регионални власти. Понякога в съседен град, намиращ се на територията на друга община, размерите на данъчните плащания се различават многократно. Понякога наистина има случаи, когато е по-добре да отворите бизнес в съседен регион.

По този начин, когато избирате данъчна система, трябва да вземете предвид много фактори. Най-добре е да потърсите съвет от специалист, който ще вземе предвид всички индивидуални характеристики на бизнеса, който се предприема, и ще предложи най-подходящия вариант, като също така ще определи перспективите за развитие на бизнеса.