Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Много хора искат да започнат собствен бизнес и в самото начало на работа най-често избират организационната форма на бизнес под формата на индивидуален предприемач. Този избор се дължи на много предимства. Това включва възможността за работа при опростени режими, лекотата и бързината на регистрация, както и липсата на необходимост да се отчита къде са насочени средствата, получени в резултат на дейностите. Новодошлите в бизнеса трябва да са добре запознати с това какви данъци трябва да се плащат от индивидуален предприемач. За това се взема предвид избраната данъчна система.

Видове данъчни режими

Преди да започне работа, всеки предприемач трябва да реши коя система за изчисляване на данъци ще използва в процеса на правене на бизнес. Зависи какви данъци ще плаща индивидуалният предприемач.

В Русия индивидуалните предприемачи могат да преминат към различни данъчни режими, ако отговарят на техните изисквания. Следователно можете да изберете една от опциите:

• OSNO - стандартна обща система, по която трябва да изчислявате и плащатеДанък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху предприемаческата собственост.
• STS - опростен режим, въз основа на който индивидуален предприемач заплаща само една такса тримесечни авансови вноски, като също така е необходимо да подава една декларация на година.
• UTII ви позволява да плащате единичен данък на тримесечна база и неговият размер не зависи от наличните парични постъпления, тъй като при изчислението се използва установената от държавата основна доходност с лихвен процент, различни коефициенти и физически индикатор за бизнеса.
• PSN включва закупуване на патент за определен период и по време на неговата валидност изобщо не се изисква да идвате във Федералната данъчна служба, да плащате данъци или да подавате отчети.
• ESHN се прилага изключително за производители на селскостопански продукти и при този режим се начисляват само 6% от печалбата.

За всяка избрана система се плащат специфични данъци. Индивидуалният предприемач е допълнително задължен да превежда определени средства за себе си на PF, както и да плаща данъци за своите официално наети служители.

Законодателен регламент

Основна информация за правилата за плащане на различни данъци се съдържа в множество членове на Данъчния кодекс.

Един предприемач може да избере или един режим, или няколко различни системи. Данъчният кодекс съдържа важна информация за всеки бизнесмен:

• видове данъчни режими, които са в сила в Руската федерация;
• видове такси, които индивидуалният предприемач е длъжен да преведе в бюджета;
• процедура за изчисляване на данъка;
• механизъм, чрез който можете да превключвате от една система към друга;
• процедурата за формиране и подаване на отчети;
• отговорност за нарушения.

За да определите какви данъци плаща индивидуалният предприемач в определен режим, трябва да проучите основните разпоредби на Данъчния кодекс:

• ch. 26.2 от Данъчния кодекс описва процедурата за използване на опростената данъчна система, а данъчната ставка е определена в чл. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Данъчният кодекс съдържа информация за прилагането на UTII;
• Патентната система се управлява от разпоредбите на гл. 26,5 NK;
• ch. 21 Данъчен кодекс включва данни за правилата за изчисляване и прехвърляне на ДДС;
• NDFL е описано в гл. 23 NK;
• информация за правилата за определяне на акцизи се съдържа в гл. 22 NK.

Повечето данъци се плащат от индивидуални предприемачи при избор на OSNO. Ако предприемачът избере опростени режими, обикновено не се изисква отчитане на данък върху имуществото. Изключение ще бъде ситуацията, когато има недвижим имот, за който е определена кадастралната стойност, като в същото време регионът прилага изчислението по този показател за различни видове недвижими имоти. При такива условия е необходимо да се изчислява и плаща данък върху имуществото дори при използване на опростени режими.

Какви данъци се плащат върху основния данък?

Този данъчен режим се счита за най-сложен и специфичен. Изисква изчисляване и плащане на всички общи такси. Какви данъци плаща индивидуален предприемач върху OSNO? Те включват:

• NDFL. Той замества данъка върху доходите, плащан от фирмите. Облага се с доходите, които самият бизнесмен получава в процеса на работа. Таксува се от данъчната основа от 13%.
• ДДС. Изчислява се въз основа на съществуващата надценка. Ставката може да бъде 10% или 18% в зависимост от вида дейност.
• Данък имоти. Тази такса ще трябва да бъде платена, ако служителите на ОТИ вече са определили кадастралната цена на недвижимия имот, а също и в района, в който работи предприемачът, вече трябва да има закон, въз основа на който този данък трябва да се изчислява в зависимост от кадастрална стойност на обекти.
• За себе си предприемачът допълнително извършва осигурителни плащания към пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване.
• За служителите ще трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица и вноски към пенсионния фонд и социалноосигурителния фонд.

Изисква не само плащане на данъци от индивидуален предприемач, но и подаване на множество и сложни отчети. Следователно, ако бъде избран такъв данъчен режим, тогава от самото начало на работа ще е необходимо да използвате услугите на професионален счетоводител. Този режим обикновено се избира от предприемачи, които планират да отворят сериозна компания, в която ще има значителен оборот на средства. Освен това IP системата е подходяща за тези, които трябва да си сътрудничат с контрагенти, които прилагат ДДС. Това се дължи на факта, че ако индивидуален предприемач не плаща ДДС, той може да загуби много печеливши партньори.

Допълнително платен данък върху доходите за индивидуални предприемачи. В този случай индивидуалният предприемач може да разчита на приспадане на имущество или други видове ползи и отстъпки от държавата. топоради факта, че може да потвърди доходите си.

Видове данъци по опростената данъчна система

STS се счита за най-популярната система сред предприемачите. Представен е в две форми, така че данъците от индивидуален предприемач могат да се плащат в различни размери:

• 6% от всички бизнес парични постъпления;
• 15% от получената сума след намаляване на приходите за разходи.

Можете да използвате този режим само ако са изпълнени определени условия:

• годишният доход не може да надвишава 150 милиона рубли;
• стойността на активите също не трябва да бъде повече от 150 милиона рубли;
• Една компания не трябва официално да наема повече от 100 души.

Характеристика на този режим е, че единният данък замества всички други такси. В същото време данъкът, платен от индивидуален предприемач, е лесен за изчисляване. За да направите това, 6% могат да бъдат изчислени от общите парични постъпления, като също така е разрешено първо да се определи разликата между приходите и разходите, след което трябва да се изплатят 15% от получената сума.

Отчетите се подават само веднъж годишно до 30 април на следващата година. В същото време е доста лесно да се изготви документ, така че предприемачите често се справят с този процес сами. Не се изисква да използвате помощта на професионални счетоводители при този режим.

Промени в опростената данъчна система през 2018 г

Редовно се правят множество промени в данъчното законодателство. Следователно правилата за изчисляване на данъци итаксите за индивидуален предприемач, работещ по опростената данъчна система, са леко променени:

• граждани, които регистрират IP за първи път и преминават към опростената данъчна система, могат да разчитат на данъчни ваканции с продължителност до две години, през които изобщо не им се налага да превеждат средства към Федералната данъчна служба;
• данъчната ставка може да бъде намалена от регионалните власти до 5% или 1%, така че в някои региони прилагането на този данъчен режим се счита за наистина полезно;
• броят на данъкоплатците, които могат да използват този режим, се е разширил, но компании с различни подразделения все още нямат право да използват тази система;
• въведе от 10 април 2018 г. нова форма на декларация по опростената данъчна система, като тези промени се дължат на възможността за прилагане на нови данъчни ставки, така че ще бъде възможно да се посочи ставката в документа на 0 %;
• при изчисляване на дължими данъци, ДДС няма да се вземе предвид, което също стана възможно от 2018 г.

Поради горните промени наистина има много данъкоплатци, които се стремят да използват този режим. При опростените данъци индивидуалният предприемач може лесно да изчислява и плаща самостоятелно. Таксата е малка, така че данъчната тежест е ниска.

Какви данъци се плащат върху UTII?

Този данъчен режим също се счита за опростен. Той изисква индивидуален предприемач да плаща данък, който зависи отбизнес показатели, основна възвръщаемост и различни регионални съотношения. Той замества всички други такси.

Размерът на данъка не зависи от това колко пари получава предприемачът по време на работата си, следователно не се променя с времето. Режимът могат да прилагат само индивидуални предприемачи, работещи в подходящи дейности, които включват обществено хранене, домакински или ветеринарни услуги, както и превоз на пътници или товари.

Данъчната ставка е 15%. При използване на този режим не се изисква издаване на касов апарат и дори не е необходимо да използвате онлайн касата до 2019г. Можете да работите без да отваряте разплащателна сметка. За прилагането на режима е важно да изберете подходяща работа, а броят на официалните служители не трябва да надвишава 100 души.

Основните промени в този режим през 2018 г. включват:

• субектите могат да намалят размера на данъка на индивидуален предприемач, за който ставката не е 15%, а 7,5%;
• размерът на коефициента на дефлатора се променя редовно, така че през 2018 г. K1 е 1798;
• е създаден нов формуляр за декларация за UTII, който трябва да се подава на тримесечие.

Прилагането на този режим се счита за релевантно само ако има информация за точния размер на дохода. Ако има загуби, все пак ще трябва да платите таксата изцяло. Това се дължи на факта, че резултатът от дейността на индивидуален предприемач не влияе върху размера на плащането. Данъците могат да бъдат високи. Например, ако залата в кафене по квадрат надвишава 60 квадратни метра. м., тогавафизически показател ще бъде значителен. Следователно не винаги е изгодно да използвате UTII.

Как се изчисляват данъците по ESHN?

Тази такса е предназначена за предприемачи, занимаващи се с производство, преработка и продажба на селскостопански продукти. Това включва и рибарски компании.

За този вид данък за индивидуални предприемачи е определена ставка от 6%. Таксата трябва да се плаща два пъти годишно, а отчетите се подават в края на всяка година.

Условието за преминаване към този режим е приходите от дейности в селското стопанство да са повече от 70% от всички приходи. От 2018 г. е разрешено да не се отчита ДДС в дохода при изчисляване на таксата.

Какви са SIT таксите?

Патентната система може да се използва само във връзка с ограничен брой области на дейност. Те са определени на федерално ниво. Принципът на прилагане на такъв режим е закупуване на патент за период от един месец до една година. През това време не е необходимо изобщо да дарявате подпухналост или да прехвърляте средства в бюджета.

Цената на патент се калкулира във всеки регион по свой собствен начин, за което се отчитат потенциалните приходи от дейности. Има определени ограничения за използването на този режим. Те включват факта, че компанията не трябва да наема повече от 15 души, както и максималната печалба годишно се определя от регионалните власти. Не е необходимо да използвате касов апарат, но Федералната данъчна служба изисква от предприемачите компетентно да поддържат книгаотчитане на разходите и приходите.

Други плащания

При регистрация на индивидуален предприемач не се образува юридическо лице, индивидуален предприемач е физическо лице. Платените от него данъци се определят от избрания режим на данъчно облагане, но независимо от тази система се изисква да плаща задължителни плащания за себе си и служителите, уредени официално. Тези плащания включват:

• В PF сумата от 17328,48 рубли се изплаща за себе си. Можете да депозирате средства на вноски. Ако според докладите доходът на година надвишава 300 хиляди рубли, тогава се изплаща допълнително 1% от разликата в PF. Всички средства трябва да бъдат платени до 1 април следващата година.
• 3399,05 рубли се изплащат годишно на FFOMS. за здравно осигуряване. В същото време вноските не се увеличават с висока рентабилност на бизнеса.
• За служителите трябва да платите 13% на Федералната данъчна служба. Допълнително за тях се превеждат осигурителни вноски в размер на 2,9% и 0,2%. PF плаща 22% от заплатата. Медицинският принос е 5,1%.

При използване на опростени данъчни режими е възможно да се намали данъчната основа за сметка на горните вноски. Ако няма заети работници, тогава основата може да бъде намалена със 100% от платените застрахователни премии. Ако има служители, базата се намалява само с 50% от всички преведени средства.

Заключение

Изборът на конкретен данъчен режим зависи от текущото направление на работа и други характеристики на дейността. Въз основа на множество факториправилно е избрано какъв данък ще плаща индивидуалният предприемач. Ако се планира мащабно производство, тогава е препоръчително да изберете OSNO. За начинаещ, USN или UTII е като. За производителите на селскостопански продукти ESHN се счита за идеален вариант. За фризьори или професионалисти в подобни области е препоръчително да изберете PSN.

Броят на данъците, които трябва да бъдат преведени на държавата, правилата за тяхното изчисляване и декларациите, които се подават, зависят от избора на режим. Следователно всеки предприемач трябва отговорно да подхожда към избора на този параметър. При избора на опростени режими не е необходимо да се формализира счетоводител на първите етапи на работа, но ако се използва OSNO, тогава този специалист не може да бъде пренебрегнат.