Данъчно облагане "Доходи минус разходи": характеристики, предимства и недостатъци

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки предприемач, който стартира своя бизнес, трябва да разбере каква данъчна система ще прилага. Индивидуалните предприемачи и фирми имат възможност да използват опростен режим, наречен опростена данъчна система. Представен е в две разновидности, тъй като приходът или нетната печалба могат да действат като данъчна основа. Ако компанията се занимава с продажба на различни стоки с минимален марж, тогава данъчното облагане „Доходи минус разходи“е идеално. В този случай, за да определите данъчната основа, първо трябва да намерите разликата между паричните постъпления на бизнеса и разходите за извършване на бизнес.

Характеристики на опростената данъчна система

Опростената система може да се използва както от частни предприемачи, така и от различни компании. „Опростено“за индивидуални предприемачи и фирми има многобройни неоспорими предимства. Всеки предприемач може да избере една опция за този режим:

• плащане на 15% от нетната печалба;
• плащате 6% от общите приходи на компанията.

Ако маржът на стоките е нисък, тогава е препоръчително да изберете облагането "Доходи минус разходи". За да преминете към този режим, трябва да подадете подходящо заявление до Федералната данъчна служба. Трудностите на такава система се крият в спецификата на счетоводството, тъй като ще е необходимо да се поддържа KUDiR и за да се намали данъчната основа, всички разходи трябва да бъдат потвърдени с официални документи.

Най-често тази система се избира от представители на малкия или средния бизнес. Характеристиките на данъчното облагане на USN "Доходи минус разходи" са изброени в гл. 26.2 NK. Ето изискванията към предприемачите, нюансите на използването на системата, определени данъчни ставки и нюансите при определяне на данъчната основа.

Кой може да използва?

Опростената система за данъчно облагане "Доходи минус разходи" може да се прилага както от индивидуални предприемачи, така и от различни фирми. Данъчната основа е нетният доход, следователно, за да се определи данъчната основа, разходите трябва да се приспадат от всички парични постъпления на бизнеса.

Основните изисквания към предприемачите включват следното:

• доходът на година не може да надвишава 45 милиона рубли;
• преходът към този режим не е разрешен за компании, които имат различни представителства или клонове;
• стойността на дълготрайните активи, принадлежащи на тази организация, не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
• не е разрешено за използванесистеми от различни застрахователни компании, банки или чуждестранни организации;
• не се прилага от неправителствени фондове или от пазарни участници, в които се извършват различни сделки с ценни книжа;
• Опростената данъчна система не се прилага за компании, които са представители на хазартния бизнес или производители на акцизни стоки;
• компанията трябва да наема не повече от 100 души;
• нотариуси или собственици на заложни къщи не използват тази система.

Забранено е комбинирането на опростената данъчна система с UAT, така че ако индивидуален предприемач или компания е специализирана в селското стопанство, тогава ще трябва да се използва само UAT..

Нюанси на системата

Системата за данъчно облагане "Доходи минус разходи" има определени характеристики. Те включват:

• се плаща един данък вместо няколко такси, представени от данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица, ДДС или данък върху дохода;
• с намаляване на броя на платените данъци, данъчната тежест върху данъкоплатеца се намалява;
• декларация за този режим се подава във Федералната данъчна служба ежегодно;
• данък се плаща авансово, след което окончателната сума се изчислява и изплаща в началото на следващата година.

Декларацията се счита за лесна за съставяне, така че предприемачите, които тепърва започват своя бизнес, могат самостоятелно да се включат в процеса на отчитане, което спестява счетоводни такси.

Какви са начините за превключване към режима?

Предиизползвайки тази система, предприемачът трябва да разбере режима. Системата "Доходи минус разходи" - какъв вид данъчно облагане? Представлява се от версия на опростената данъчна система, в която данъчната основа е представена от нетната печалба на предприятието.

Можете да превключите към този режим по различни начини:

• при директно регистриране на фирма или индивидуален предприемач можете незабавно да подадете заявление, въз основа на което предприемачът избира подходящия данъчен режим;
• ако индивидуален предприемач работи на UTII, тогава той може да премине към опростената данъчна система по всяко време;
• ако се използва друг данъчен режим, например OSNO или PSN, тогава преходът е възможен само от началото на следващата календарна година и заявлението трябва да бъде подадено до Федералната данъчна служба преди края на декември.

Преди да кандидатствате, трябва да разберете какво е включено в USN "Доходи минус разходи", какви са плюсовете и минусите на тази система, както и с какви трудности се сблъскват предприемачите.

Плюсите на режима

Опростените режими са специално въведени от държавата, за да се улесни работата на много предприемачи или компании. Ако бъде избрана опростената система за данъчно облагане „Доходи минус разходи“, тогава бизнесмените могат да се радват на някои неоспорими предимства. Те включват:

• един данък замества множество такси, което намалява данъчната тежест върху фирма или индивидуален предприемач;
• процесът на съставяне на декларация се счита за прост и разбираем и тази документация се представя на Федералната данъчна служба само веднъж годишно;
• ако индивидуален предприемач няма служители в опростената данъчна система, тогава поддръжката не се изисквасчетоводство, тъй като е достатъчно само да имате KUDiR;
• можете да използвате този режим, когато работите върху почти всякакъв вид дейност;
• предприемачите решават сами какъв тип опростена данъчна система ще се прилага по време на работа;
• размерът на данъка зависи изцяло от входящия приход или печалба, така че ако няма доход, тогава се плаща само минималният размер на таксата, като също така е възможно да се състави и подаде нулева декларация до Федералната данъчна служба.

Препоръчително е да кандидатствате за преход към този режим директно в процеса на регистрация на LLC или индивидуален предприемач. Друг съществен плюс е, че новодошлите в бизнеса могат да разчитат на данъчни ваканции, когато използват опростената данъчна система. Това облекчение се предлага на предприемачи, които се регистрират за първи път до 2020 г. Те трябва да изберат сфера на дейност, свързана с предоставяне на битови услуги, производство на различни стоки или работа в научната или социалната сфера. Местните власти във всеки регион по различни причини могат да намалят ставката, което значително намалява данъчната тежест.

Системни грешки

Облагането на доходи минус разходи има не само значителни предимства, но и някои недостатъци.

Те са:

• не е разрешено да се наемат повече от 100 служители, следователно тази система е подходяща само за малки или средни компании, като се вземат предвид не само служители на пълен работен ден, но и хора, с които е нарисувана нагорегражданскоправен договор;
• на година, печалбата от дейности не трябва да надвишава 50 милиона рубли;
• стойността на активите не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
• не е възможно да преминете към друг опростен режим до началото на следващата година.

Всъщност недостатъците на такава система се считат за не твърде значителни и сериозни. Следователно режимът се използва от много предприемачи и компании.

Нюанси на отчитане

Когато избират системата за данъчно облагане „Доходи минус разходи”, бизнесмените трябва да се подготвят за необходимостта от съставяне на доста проста и разбираема годишна декларация.

Правилата за неговия дизайн са както следва:

• документът може да бъде попълнен на ръка или на компютър;
• разрешено е използването на специални програми, създадени и публикувани в публичното пространство от служители на Федералната данъчна служба, което значително опростява процедурата за въвеждане на информация в този документ;
• данъчният период за този режим е календарна година;
• преди 31 март всяка година, трябва да подадете декларация до Федералната данъчна служба;
• само отчитане пред осигурителните фондове се подава месечно и тримесечно, ако предприемачът има служители;
• отчети годишно, съдържащи информация за средния брой служители в компанията;
• Освен това, ако имате служители, трябва да подадете 6-NDFL декларация и 2-NDFL сертификати.

Предприемачите трябва да разбират правилата за поддържане на KUDiR, тъй като само този документ можепосочете какви са приходите и разходите на индивидуален предприемач или фирма. Ако по време на данъчна ревизия се окаже, че този документ липсва или се поддържа неправилно, това ще бъде основание за привличане на отговорност на предприемача.

Кой се възползва от този режим?

Често се избира от системата "Доходи минус разходи" за индивидуални предприемачи и собственици на бизнес, но е важно да се уверите, че работата по такъв режим ще донесе определени ползи за бизнеса. Препоръчително е да използвате този метод за изчисляване на данъците в следните ситуации:

• предприемач е специализиран в търговията на дребно, използвайки малки стационарни търговски помещения, но опростената данъчна система се прилага само ако е невъзможно да се използва UTII в определен регион;
• идеална система за малки компании, представени от развлекателни организации или предприятия, предоставящи различни услуги на населението;
• Най-добре е да използвате изчислението на приходите и разходите, ако маржът е малък, така че е препоръчително да изчислите нетния доход, представен от данъчната основа.

Не е много изгодно да се използва опростена система, ако компанията взаимодейства с контрагенти, които прилагат ДДС, тъй като в този случай няма да е възможно да върнете част от средствата от държавата под формата на възстановяване на ДДС. Освен това този режим не е подходящ за големи предприятия, тъй като те просто няма да отговарят на изискванията на опростената данъчна система. Няма да можете да участвате в търгове, използвайки тази система.

Счетоводни характеристики

Обект на облагане с „Приходи минус разходи” е нетната печалба, поради което спецификата на счетоводството е необходимостта от изчисляване на данъчната основа. За да направите това, всички официално потвърдени и оправдани разходи трябва да бъдат приспаднати от приходите.

Приходите от дейности включват:

• прехвърляне на средства от купувачи по сметката за сетълмент на предприемач или компания;
• получаване на пари от продажби на дребно на стоки;
• доход от разликата в обменните курсове;
• получаване на нематериални активи;
• комисионна награда;
• авансово възстановяване от купувачите.

Всички горепосочени касови бележки със сигурност ще бъдат регистрирани в KUDiR. При системата "Приходи минус разходи" колко лихва се начислява върху данъчната основа? След като нетната печалба е правилно определена, от нея се начисляват 15%.

Какво е включено в разходите?

Преди да кандидатства за преход към "Доходи минус разходи", предприемачът трябва да се увери, че наистина може да се справи с правилното изчисляване на данъчната основа. Данъчните инспектори имат много изисквания за разходи, които намаляват приходите от бизнеса. Те трябва да бъдат подкрепени с официални документи и също така да бъдат обосновани. Като потвърждение се използват основни документи за плащане, представени от различни чекове, товарителници, фактури или договори.

До основните разходи, с които предприемачите трябва да се изправят,включва:

• закупуване на дълготрайни активи;
• закупуване на директни стоки за препродажба, както и материали или суровини за производствени дейности;
• пътни разходи, свързани с покупката на стоки за извършване на бизнес;
• услуги, предоставяни от трети страни срещу заплащане;
• наем за използвано търговско пространство;
• данък върху добавената стойност, наложен от компании, с които предприемачът си сътрудничи;
• заплати на наети специалисти;
• данъци и застрахователни премии за вас и служителите.

„Опростяването“за индивидуални предприемачи е отличен вариант, но предприемачът трябва да е добре запознат с това как правилно да отчита разходите и приходите. От това зависи правилността на изчисляването на данъка. Авансовите плащания по опростената данъчна система трябва да се плащат на тримесечие, следователно е необходимо да се попълва KUDiR своевременно. Особено голямо внимание се отделя на разходната част, тъй като често предприемачите се сблъскват с факта, че след данъчна ревизия инспекторите начисляват допълнителен данък поради липсата на потвърждение на определени разходи.

KUDiR rules

Отчитането за „Приходи минус разходи” се представя от USN декларацията, която се подава ежегодно. Освен това се изисква книга за записване на всички касови бележки, както и официално потвърдени разходи.

Следното се отнася за правилата за попълване на KUDiR:

• всички предприемачи, използващи опростената данъчна система, трябва да попълнят тази книга;
• документът има двечасти, тъй като едната част е за приходи, а другата се използва за вписване на бизнес разходи;
• данните се въвеждат на кумулативна база;
• може да се попълни на хартиен или електронен формуляр;
• се прави отделна книга за всяка календарна година;
• ако се използва хартиена версия на документа, тогава преди въвеждане на информация книгата се номерира и зашива;
• ако компютър се използва за поддържане на документа, тогава при подаване на декларацията за USN, книгата трябва да бъде отпечатана и одобрена.

Всички индивидуални предприемачи в „Доходи минус разходи“трябва да разберат правилата за поддържане на това отчитане. В противен случай предприемачите могат да бъдат държани отговорни от данъчните инспектори.

Как се изчислява данъкът?

Важно е да се плащат авансови плащания по опростената данъчна система на тримесечие. Следният алгоритъм се използва за изчисляване на данъка:

• за три месеца всички официални приходи от дейности се сумират;
• разходите се изчисляват, които са документирани и обосновани, както и включени в KUDiR;
• разходи, приспаднати от дохода;
• данъчната основа се коригира, ако има загуба в предишни периоди на работа;
• данъчно приспадане се използва, ако търговецът вече е платил таксата за търговия;
• веднага след като се определи данъчната основа, трябва да разберете дали има намалена данъчна ставка в региона, в който живее предприемачът;
• изчислете размераданък, за който се използва стандартната ставка (15%), или намалена ставка, която предприемачът може да използва.

Изчислението се извършва на база начисляване. Последното плащане се извършва в началото на следващата година, като за изчисляването му се вземат предвид всички парични постъпления и разходи за една година работа. След определяне на данъчната основа и размера на данъка плащането се намалява със средствата, предварително преведени в бюджета. Въз основа на получените стойности, USN декларацията е попълнена правилно, която се предава на Федералната данъчна служба преди 31 март.

Правила за попълване на декларацията

Предприемачите, използващи този режим, са длъжни да подават ежегодно USN декларация до Федералната данъчна служба. Тя включва следната информация:

• информация за предприемача или компанията;
• правила за изчисляване на данъчната основа;
• получен доход за годината на работа;
• разходи, които трябва да бъдат обосновани и подкрепени с официални документи;
• приспадането е посочено, ако предприемачът може да го използва;
• като се има предвид точната сума, платена от фирмата или индивидуалния предприемач под формата на данък.

Разрешено е използването на специални програми за попълване на тази документация, което значително опростява процедурата за генериране на декларация.

Нюансите на плащането на минималния данък

Не е необичайно предприемачите да се сблъскват с липса на печалба. В този случай те могат да подадат нулева декларация до Федералната данъчна служба, но в същото време минималният данък се плаща на „Доходи минус разходи“. Размерът му е равен на 1% от всичкипарични постъпления от бизнеса.

Разликата между стандартния данък и минималния данък може да бъде включена в отсрочените разходи на компанията.

Минималната такса се изчислява само в края на годината, тъй като при изчисляване на авансовите вноски не е възможно да се определи дали ще има печалба от дейността на дружеството в края на данъчния период. Следователно на тримесечие е необходимо да се изчисляват авансови плащания, за които се определят и изплащат 15% от нетната печалба. В края на годината можете да определите точно какъв данък ще трябва да платите: стандартен или минимален. Ако се окаже, че трябва да платите минималната такса, тогава тя може да бъде намалена с предварително преведените авансови плащания. Ако изобщо такива плащания надвишават минималния данък, тогава той не може да бъде платен.

Ето защо, дори ако индивидуален предприемач или компания няма официална печалба, все пак трябва да прехвърлите определена минимална такса към Федералната данъчна служба. Той беше въведен сравнително наскоро и основната причина за прилагането му беше, че много предприемачи умишлено използваха режима, за да съставят нулева декларация и да не плащат никакви средства на Федералната данъчна служба..

Заключение

При избора на система за данъчно облагане STS, която начислява 15% върху правилно изчислената нетна печалба, предприемачите могат да се насладят на много неоспорими предимства. Но такъв режим има някои недостатъци, които трябва да се вземат предвид от всеки бизнесмен.

За правилна работа по тази система е важно да плащате тримесечни авансови плащания, както и ежегодно да подавате данъчни декларации до Федералната данъчна службадекларация. Освен това се изисква правилно провеждане на KUDiR.