Методи и начини за оптимизиране на данъчното облагане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки бизнес иска да получи максималната възможна печалба. Има много начини да направите това - увеличаване на асортимента, покритие на пазара, популяризиране на група стоки. Или акцентът върху ефективността и повишаването на рентабилността на организационната структура. И както знаете, значителна сума на разходите са данъчни плащания. Изглежда, че няма опции. Но не е така. И тук минимизирането/оптимизирането на данъчното облагане представлява интерес.

Обща информация

Задължителните плащания към бюджета отнемат значителна сума средства. В същото време има затягане на данъчната система. И като естествен резултат, все по-голям брой предприемачи се интересуват от въпроси на оптимизацията. Правилната работа с данъците е труден процес. Трябва да се помисли преди откриването на предприятието. И когато структурата вече работи, все още трябва да държите пръста си на пулса. Трябва да се отбележи, че има различниметоди и начини за оптимизиране на данъчното облагане. Някои са много законни и се предоставят от правителството като обезщетения.

Има сиви схеми, които, въпреки че не са разрешени и одобрени, не са и забранени. И има вариант на работа "по черен начин". Трябва да се отбележи, че схемите са изброени по реда на увеличаване на рентабилността и намаляване на законността. Тоест, ако някой се възползва от предимствата, предоставени от държавата, тогава, разбира се, никой няма да носи административна или наказателна отговорност. При сивите методи на работа глобите често се използват като наказание. Докато "черният" подход много често завършва с наказателна статия. Но въпреки това тук-там от медиите можете да разберете, че друг търсач на щастие е изградил такава система за оптимизация на данъците, че държавата губи милиони.

Играта струва ли си свещта?

Изборът на най-добрия вариант за плащане на данъци е важен момент в организацията на всеки стопански субект. Много хора смятат, че оптимизацията винаги е незаконна. Но нека използваме юридически термини. В тази област се отделя най-голямо внимание на укриването на данъци и процеса на привеждане на платежната система от предприятието до възможно най-добро състояние. И това са напълно различни понятия. Основният критерий за разграничаване между тях е нарушението или спазването на закона. И тук има един минус. Уви, използването на законни методи не винаги ви позволява ефективно да минимизирате данъците. Защо? Какпо-горе споменати, те се изразяват под формата на различни помощи от държавата. И като естествен резултат, те не могат да се използват във всички правни форми на организации.

Незаконно намаляване на плащанията води до наказателна отговорност. Какво не е одобрено от държавата? Минимизирането на данъчните плащания попада в членовете на наказателния кодекс, което се извършва с помощта на незаконни договори, еднодневни предприятия, подценяване на реалните приходи, увеличени разходи на предприятието и редица други методи. Трябва да се отбележи, че за един бизнесмен (както и неговата търговска структура) е много по-изгодно да бъде съвестен. И не забравяйте, че почти винаги може да се създаде някаква форма на система за оптимизиране на данъци.

Какво трябва да запомните?

И така, ние се интересуваме как да сведем до минимум плащанията към бюджета? Когато изграждате стратегия за поведение, трябва да запомните три точки:

1. Съгласно действащото законодателство е възможно извършване на търговска дейност чрез различни организационни и правни форми, които имат собствена индивидуализирана процедура за данъчно облагане.
2. В някои случаи можем да изберем начина, по който да се плащат вноските в бюджета. Размерът на залога, сумата и времето на подаване на документацията зависят от него.
3. Данъкоплатецът може да избира различни начини за отчитане на бизнес транзакциите и изготвяне на отчети. Разбира се, в съответствие с приложимото законодателство.

Трябва да се помни, че има различни инструменти за оптимизацияплащания. Освен това законът непрекъснато се променя. Поради това те са склонни да остаряват. Ето защо е необходимо да сте в крак с промените. В крайна сметка това, което доскоро беше съвсем законно, може да се счита от държавните структури като престъпление. Както бе споменато по-горе, минимизирането на данъците е доста скъп процес, особено по отношение на време и трудови ресурси. В крайна сметка, ако искате да имате ефективен бизнес, тогава трябва постоянно да следите промените в законодателството и да коригирате моделите на работа, които се използват в компанията.

Оптимизирането на данъчното облагане на една организация не е лесна задача и за да се избегнат проблеми, трябва да се погрижите за това, преди да създадете търговска структура. И след като сте разгледали всички опции и изберете най-атрактивната, не пропускайте моментите при регистрация.

Създаване на бизнес структура и плащане на данъци

Още преди компанията да отвори, основателят може да избере оптималната система за данъчно облагане за себе си. Бизнес планът няма да бъде излишен в този въпрос. Добре написан документ ще ви позволи да оцените възможния брой движения и да изберете най-добрия вариант за данъчно облагане от държавата. Помислете за примера на индивидуален предприемач (IP). През 2014 г. стартира по-лека форма на работа, когато вместо OSNO беше възможно да се избере UTII, системата за патентно данъчно облагане и опростената данъчна система. За да направим избор, трябва да знаем размера на фиксираното плащане, което индивидуалният предприемач трябва да заплати. Защото тойпостоянно се променя и междинните данни ще станат остарели, нека вземем това, което беше в самото начало.

През 2014 г. фиксираната сума на плащане беше 20 727,53 рубли. Да кажем, че сме частни предприемачи, които имат служители, които предоставят услуги с превоз на товари. Използват и собствен транспорт. Да кажем, че имаме UTII. Тогава формулата, по която ще бъде изчислена сумата на плащането, е както следва: основна доходност (физически индикатор12 (по броя на месеците в годината))K1K215% - вноски (но не повече от 50 процента). Нека изчислим какво ще получим, ако поставим произволни числа. Нашата формула става:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Това е колко ще трябва да платите, когато работите върху UTII.

В случай на патентна система за данъчно облагане, годишният доход се умножава по данъчната ставка. Например: 720 0006%=43 200 рубли. Това е сумата, която ще трябва да платите за годината.

И накрая - USN. В този случай формулата за изчисление е: доход6% - вноски (но не повече от 50 процента). Помислете за предишния пример, но с лека промяна: 720 0006% - 21 600=21 600 рубли. Както можете да видите, най-печелившата опция е опростената данъчна система.

Характеристики на опростеното данъчно облагане

Създаването на бизнес план и изчисляването на възможните печалби ви позволява да изберете точно това, което ви подхожда най-много. Това беше добре в разглеждания пример с индивидуален предприемач, който създаде собствена търговска структура в областта на транспорта. Но тук има единважен момент - не трябва да има излишък от определено количество. Ако доходът се окаже по-голям, тогава от следващото тримесечие ще трябва да преминете към общата система. Следователно разглежданите варианти могат да бъдат оценени като щадящ режим от страна на държавата, допринасящ за възхода на предприятието. И ако изглежда, че изборът е очевиден, тогава не всичко е ясно. Какво означава това?

Когато е избрано опростено данъчно облагане, могат да бъдат избрани два обекта - приходи или разходи. Първите подлежат на ставка от шест процента, а вторите - петнадесет. Ето защо, още веднъж за бизнес плана - ако имаме всички необходими изчисления на ръка и видим, че бизнесът ще бъде доста слабо печеливш, тогава трябва да изберем доходите. Ако ползата е значителна, тогава разходите. Знаещите хора препоръчват да изберете втория вариант, ако разходите в предприятието не надвишават 60%. Но, разбира се, окончателното решение се взема от основателя на търговската структура въз основа на собствените му изчисления. Тези начини за оптимизиране на данъчното облагане са идеални за малкия бизнес. Но не само в тях живеем, нали? Има ли опции за средни и големи конструкции? Разбира се, къде без него.

Особености на общото данъчно облагане

На първо място, трябва да вземете решение за вида на оптимизация. Общо са две от тях:

1. Стратегическа оптимизация. Той е проектиран с оглед на дългосрочната употреба. В този случай се определя най-ефективната форма на финансово-стопанска дейност. При правилна организацияположителният му ефект ще продължи дълго време.
2. Подобряване на данъчното облагане за определени бизнес транзакции. Тази опция е изградена на принципа на получаване на еднократен ефект. По правило тази опция е разнообразие от комбинации, при които има манипулации с условията и реда за изпълнение на сключените договори.

Има две основни точки, които трябва да се отбележат относно внедрените схеми за оптимизация на данъците (сред законовите):

1. Отсрочване на плащанията, както и прехвърляне на тяхното плащане до друго време.
2. Намаляване на данъчните плащания.

Доказано е от практиката, че най-голям ефект се постига, ако тези два елемента се използват в комбиниран режим. Въпреки че все още е доста проблематично да се получи такава привилегия. Като цяло, когато се оптимизира данъчното облагане, е необходимо да се концентрира върху сложността. Тогава можем да говорим за по-значим и траен резултат. Освен това нашето законодателство е проектирано по такъв начин, че чрез намаляване на плащанията върху един данък, може да се окаже, че дължим значително повече по друг начин. Ето защо мерките за оптимизация трябва да се извършват още преди изпълнението на транзакции и други операции, а не да се дърпат, след това да се галопират до датата на следващото отчитане.

Трябва да се признае, че въпросните процедури са доста сложни. Ето защо е препоръчително да потърсите помощта на професионалист. И изобщо не е необходимо да се наема човек от персонала. В днешно време аутсорсингът става все по-популярен. Тоест фирмата е свързана илиспециалист със статут на индивидуален предприемач, който се грижи за всички документи, докато предприемачът може напълно да се концентрира върху развитието на своята компания. Оптимизирането на данъчното облагане на предприятието обаче трябва да бъде обсъдено отделно. В крайна сметка, най-важната и основна задача на тези хора е да осигурят навременно и точно отчитане.

Данъчно планиране

Това е много полезна процедура, чиято същност е да се направи предварителен анализ на възможните последици още преди сключването на стопанския и финансов договор. В крайна сметка данъчните задължения зависят от неговите условия. Например, необходимо е да се обърне внимание на момента на продажба (и съответно на периода на начисляване на данъка), отношенията между страните, да се провери дали контрагентът е местно лице или не, дали има ползи, дали е юридическо лице или индивидуален предприемач. Всичко това се отразява на данъчната тежест. Ето защо при сключване на договор е необходимо да се вземат предвид всички точки, които ще повлияят на размера на плащанията. За да се избегнат проблеми и да се анализират напълно данните, се препоръчва използването на балансовия метод за данъчно планиране. Защо него? Факт е, че с негова помощ се предоставят всички необходими изчисления за минимизиране на размера на изплатените средства.

Има и други методи за оптимизиране на данъчното облагане. Един от най-простите, но в същото време много ефективни, е увеличаването на цената на дълготрайните активи, което от своя страна ви позволява да увеличите производствените разходи. Това става чрез изчисляванепреоценъчна амортизация. Но тази схема не е достъпна за всички предприятия. Факт е, че високата цена на дълготрайните активи води до увеличаване на данъка върху имуществото на организацията. Ето защо тук трябва да внимавате да не излезете от огъня и да не влезете в тигана.

Схеми: как се извършва данъчна оптимизация?

Необходими са примери, в противен случай статията не би била пълна без тях. Трябва да се отбележи, че има подходи, които могат да се използват от много организации, и има чисто индивидуални решения. Какво се случва най-често на практика? Може би този списък е познат на мнозина, които дори не мислят за предприемачество:

1. Прилагане на данъчни облекчения.
2. Законни начини за анулиране на парите.
3. Правете бизнес, използвайки офшорни зони.
4. Отсрочване на плащането към бюджета.

Тук трябва да направите малко отклонение. По някаква причина много хора смятат, че е възможно да се оптимизира данъчното облагане само чрез взаимодействието на няколко организации, които имат различни режими на ставки. Да, това е опция, но не е единствената. Но тази схема също трябва да бъде разказана. Най-често се реализира под формата на отваряне на няколко фирми. В този случай основното предприятие действа като посредник. Като пример, една компания на обща основа сключва споразумение с опростен човек, който закупува необходимите стоки от производителя. След това се препродава. В този случай се получава комисионна чрез намаляване на размера на данъка върху добавената стойност. В крайна сметка се начислява само върху получената главницадоход на предприятието. Можете също така да продавате стоки на собствената си компания, която има опростена система за данъчно облагане.

Но бъдете внимателни - тези опции са под наблюдение от данъчните власти. Ето защо е много важно компанията, с която се осъществява взаимодействието, да има самостоятелно име и юридически адрес. И разбира се – тя е водила истинска стопанска и производствена дейност. Ако е само на хартия, тогава, уви, има голяма вероятност да отидете на не особено приятно място със съответния контингент за няколко години.

отсрочка по ДДС

А сега нека започнем с един много интересен и важен момент. Може би всеки, който работи на общи условия, се интересува как може да се извърши оптимизиране на облагането с ДДС. За да намалите размера на плащанията, можете да използвате схемата със закъснение при доставката на продукти. Основното в него е да се сключи споразумение с предприятие, което работи по UTII. Освен това е необходимо предварително да се договорите с контрагента за прилагането на тази схема. Можете да предизвикате интерес към него, като обещаете да направите определена отстъпка. За да приложите тази схема, е необходимо да включите в договора клауза за неустойки в случаи на нарушаване на датите на доставка. Въпреки че в действителност този момент вече е договорен с партньора и той си затваря очите за това. Съгласно закона неустойките не се облагат с ДДС. Също така, контрагентът не го плаща, така че тази схема не трябва да му причинява безпокойство.

Но това не е единственият начин. Можете също да отложите плащането на данък върху добавената стойност вако доставката не е извършена веднага, а на части. В този случай плащането трябва да се извърши след изпращане на последната партида стоки. Освен това закъснение се разбира като ситуация, при която плащането настъпва в деня, когато всъщност продуктите са били доставени. Помислете за пример. С купувача беше сключено споразумение, че компанията ще изпрати основната част от продуктите през първото тримесечие. Останалите ще бъдат прехвърлени във втория. Поради това счетоводството ще трябва да плати ДДС само през второто тримесечие. Но, за да се избегнат проблеми, е необходимо да се спомене тази схема в договора, като се посочва, че такива доставки могат да се извършват само поради значителния обем или тегло на стоките. Трябва да се разбере, че данъчното планиране и оптимизация не е игра. Това е сложна работа, която изисква внимателен и подробен анализ на всяка ситуация от счетоводители и адвокати.

Различни моменти

Каква е целта на данъчната оптимизация? Изглежда, че отговорът е очевиден, но нека посочим преследваните задачи:

1. Икономии от ДДС и данък върху дохода. Използват се опции за удължаване на давностния срок, оптимизиране на транспортните разходи, разсрочване, създаване на ремонтен и резервен фонд. Вторият трябва да е за застраховка на съмнителни дългове, в противен случай данъчната служба ще има претенции.
2. Спестете данъци върху доходите и недвижимите имоти с помощта на глоба. Предполага подценяване на официални печалби и изплащане на част от средствата със статут на глоба. Но ако данъчната служба разбере за споразумението, очаквайте проблеми.
3. Спестете от данъци върху посреднически транзакции.

Оптимизирането на данъците (данъчното облагане) на търговските структури изисква внимателен и предпазлив подход. За да не преоткривате колелото, можете да използвате това, което вече е разработено и създадено от други хора. Например, чрез такива методи:

1. Замяна на данъчния субект.
2. Промяна на типа дейност.
3. Замяна на данъчната юрисдикция.
4. Прилагане на счетоводната политика на организацията с максимално възможно използване на предвидените от закона инструменти за минимизиране.
5. Замяна на връзки.
6. Отсрочване на плащането на данъка.
7. Разделена връзка.
8. Пряко намаляване на обекта на облагане.
9. Правилно изготвени и изпълнени договорни отношения.
10. Използване на освобождаване от данъци и различни стимули.

Основното е да ги приложите правилно. Оптимизирането на данъчното облагане на печалбите и ДДС, при адекватен подход, няма да породи въпроси от проверките на държавните служители.

Заключение

Това е краят на тази интересна тема. Трябва да се отбележи, че всяка обмислена оптимизация на данъчното облагане на една организация не е универсално ръководство, а просто модел на поведение. Когато разработвате план, можете да вземете представената тук информация за основа, която трябва да се коригира, като се фокусира върху реалните условия. След оптимизирането на данъчното облагане на предприятието, възможностите на стопанския субект впо отношение на ефективността и по-нататъшното развитие. Ако това не се случи, тогава трябва да помислите дали всичко е направено правилно?

За да обменяте опит и мисли с други предприемачи, можете да присъствате на семинар за данъчна оптимизация. Има и други подходи за подобряване на вашата позиция. Ето, например, защо предприемачите като цяло са склонни да третират служителите на данъчната служба с определени специфики? Все пак и те са хора като нас! Възможно е да носите времето за отчитане сами, а не да използвате електронни системи, да опознаете човек, да се сприятелите, да го попитате. В крайна сметка този данъчен инспектор ще следи данните, така че защо да не разберете какво мисли той?