Стандартно данъчно приспадане: размери, условия за предоставяне

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

При определяне на данъчната основа доходът на физическо лице, обложен с ставка от тринадесет процента, се намалява със размера на стандартните данъчни облекчения. За доходи, обложени с други данъчни ставки, тези удръжки не се прилагат.

Период за изчисляване на таксата

Данъчният период за стандартно данъчно приспадане е един месец. Данъчната основа за данъка върху дохода на гражданин може да намалява ежемесечно с размера на това приспадане.

Получател на приспадането

Лица, чиито доходи подлежат на облагане с данък върху доходите в размер на тринадесет процента, могат да получат приспадане за този данък. Ако няма официален доход, приспадането не се предоставя.

Дясното има декларативен характер. За да кандидатствате за данъчно приспадане, трябва да кандидатствате за стандартно данъчно приспадане. Не е задължително да се изисква от служител да кандидатства на годишна база. Стандартните удръжки могат да се правят година след година с едно заявление.

Видове удръжки

Данъчният кодекс на Русия предвижда стандартни данъчни облекчения от следните видове:

• на самия данъкоплатец (граждани, които отговарят на определени условия);
• за децата на данъкоплатеца.

Стандартни удръжки се предоставят на гражданин след лично изявление за желание за получаване на данъчна облага пред данъчен агент (работодател) или при проверка и представяне на оправдателни документи. Няма правен шаблон за кандидатстване за стандартно данъчно приспадане.

Удръжка на служители

Стандартните приспадания на данък върху доходите на физическите лица за данъкоплатец имат редица функции:

• Правото на стандартно приспадане за служител няма ограничения нито за размера на парите, нито за максималния размер на дохода, получен от данъкоплатеца.
• Ако дадено лице работи за няколко работодатели едновременно, то може да кандидатства за приспадане само на едно място на професионална дейност. Работодателят не е длъжен да проверява дали данъкоплатецът работи някъде другаде. За да избегне недоразумения, гражданинът трябва да включи в заявлението си клауза, потвърждаваща, че заявителят е уведомен, че удръжката може да бъде предоставена само от един работодател, и се задължава незабавно да информира счетоводния отдел на работодателя в случай на подаване на искане за приспадане към друг работодател. агент.
• Удръжката може да бъде приета не само от работодателя, при който служителят работи по трудов договор, но и от друг данъкагент (индивидуален предприемач, нотариус, адвокат, създал адвокатска кантора, отделно подразделение на чуждестранно предприятие в Русия).
• За приходи от продажба на имот агентите не предоставят стандартни данъчни облекчения.
• Ако служителят има периоди на неполучаване на трудови доходи, тогава правото според закона на данъчно приспадане не се отменя, а самото приспадане се натрупва. Стандартните данъчни облекчения не могат да се използват с години и не могат да бъдат обобщени. Натрупването е само за календарната година. Ако в края на годината, поради прехвърляне на фискални обезщетения, служител има надплатена сума на данък върху дохода, тогава можете да го върнете сами, като се свържете с данъчната служба.
• Ако гражданин има право да иска две удръжки (в размер на петстотин рубли и в размер на три хиляди), тогава се предоставя удръжка с максимална сума (три хиляди рубли).
• Ако гражданин претендира за право на приспадане като данъкоплатец, принадлежащ към определена категория, и на приспадане за своето дете (деца), тогава му се предоставят и двете приспадания (за данъкоплатеца и за детето).

Документи, предоставени на работодателя за доказване на законното право на стандартното приспадане за служителя:

• Иск на служител за стандартно приспадане на данък върху дохода.
• Документално потвърждение на законното право на приспадане (медицинско свидетелство, документ за социален преглед, удостоверение на Героя на Русия или СССР, удостоверение на боец или ветеран от войната).

Акоданъкоплатецът е решил да кандидатства в IFTS на мястото на регистрация с декларация от формуляр 3-NDFL, след което той трябва да приложи към него удостоверение за доходи за годината във форма 2-NDFL, документи, потвърждаващи приспадането и писмено заявление, адресирано до началника на данъчната инспекция по образец.

Стандартно данъчно приспадане от три хиляди рубли

Следните категории данъкоплатци имат право на фискално приспадане в размер на три хиляди рубли за всеки месец от данъчния период:

• Участници, ликвидатори на последствията от експлозията в АЕЦ Чернобил, индустриален обект "МАЯК", включително тези с лъчева болест и други специфични заболявания.
• Военен и цивилен персонал, участващ в строителството на приюта.
• Изпитатели на ядрени оръжия (включително подземни, подводни), военни радиоактивни вещества.
• Участници в сглобяването на ядрени заряди.
• Забранено от Втората световна война.
• Хора с увреждания от група I и II от военнослужещите.
• Хора с увреждания, приравнени на военен персонал.

Приспадане на петстотин рубли

Данъчно приспадане в размер на петстотин рубли за всеки месец от данъчния период се предоставя на следните групи граждани:

• Герои на СССР и Русия.
• Лица, обозначени с ордена на славата от три степени.
• Участници във Втората световна война.
• Хора с увреждания от първа и втора група и инвалиди от детството.
• Лица, които са били жители на обсадения Ленинград по време на Втората световна войнакоито са били в града от 8 септември 1941 г. до 27 януари 1944 г.
• Затворници от концентрационни лагери по време на Втората световна война.
• Хора, дарили своя костен мозък, за да спасят живота на другите.
• Лица, които са се разболели и са имали лъчева болест в резултат на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, ПА "МАЯК".
• Хора, евакуирани от засегнатите райони след аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, производственото съоръжение MAYAK.
• Участници, изпълнявали международни задължения с решенията на държавните органи в Република Афганистан.
• Лица, участвали във военните действия по решения на властите на територията на Русия.
• Родители на военнослужещи, загинали, защитавайки страната.
• Съпрузи на загинали военнослужещи, докато не влязат отново в регистриран брак.

Стандартен данъчен кредит за деца

Фискални приспадания се предоставят на родителите, включително приемни родители и настойници. От размера на месечната заплата се приспада сумата, която не подлежи на данъчно облагане, а останалата сума на дохода се умножава по тринадесет процента от данъка. Приспадането за деца се предоставя на данъкоплатец до месеца, в който общият му доход на база натрупване достигне сумата от триста и петдесет хиляди рубли.

Дете	Родител, осиновител	Настойник, попечител, осиновител	Самотен родител или осиновител	Пазител, попечител илиОсиновяващ самотен родител	Родител или осиновител. Другият родител отказа приспадане	Настойник, попечител или осиновител. Другият родител отказа приспадане
Първи	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Втора	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Трети и следващи	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Дете с увреждания	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 стандартни условия за приспадане на данък:

• Детето трябва да е под осемнадесет години.
• За редовен студент във висшето образование, максималната възраст е двадесет и четири.
• Заплатата на гражданина-получател на удръжката за календарната година на база натрупване не трябва да надвишава триста и петдесет хиляди рубли.
• Удръжката за всяко дете се предоставя, независимо дали приспадането е било представено на предишни деца.
• Ако съпрузите имат общо дете и деца от предишни бракове, общото дете се счита за третото.
• Правото на двойно приспадане е за неженени родители на самотно лице. Родителят се признава за единствен, ако другият родител е обявен за мъртъв или изчезнал (или подаденадекларация за признание) или тире в кутията на бащата в акта за раждане.
• В същото време за лица, които имат деца извън страната, се предоставя данъчно облекчение въз основа на документи, заверени от компетентните органи на държавата, в която живеят децата..

Характеристики на изчисляване на приспадането за деца

Стандартните удръжки за деца с увреждания са кумулативни. Например, първото дете в семейството е с увреждания, фискалната помощ ще бъде тринадесет хиляди и четиристотин рубли (хиляда четиристотин плюс дванадесет хиляди).

Отказът на първия родител от приспадането в полза на другия възниква при следните условия:

• дете, поддържано от родител;
• родител има официален облагаем доход;
• натрупаният доход не надвишава триста и петдесет хиляди рубли;
• единият родител подава заявление до своя агент за отказ от стандартното приспадане, а другият родител подава заявление до своя агент за удвояване на приспадането;
• отказ от отговорност не изисква сертифициране от работодателя;
• удостоверение под формата на 2-данък върху личните доходи на родителя, който е отказал приспадането, се представя на работодателя, осигуряващ двойното приспадане всеки месец до момента, в който доходът надвиши триста и петдесет хиляди рубли.

Даване на удръжки на настойници и попечители

Характеристики на получаване на данъчно облекчение:

• Настойници, попечители не могат да прехвърлят правата си за приспадане на други хора.
• Настойник (попечител) на едно лице имаправо на удвояване на приспадането.
• При сключване на брак единственият настойник (попечител) не губи правото на удвояване на приспадането.
• Съпругът/съпругата на настойника(ите) няма право на данъчно облекчение по отношение на детето(децата) в отделението.
• Лишаването или съществуването на родителски права на роднините на майката и бащата на децата не оказва влияние върху размера на приспадането на настойника (попечителя) в едно лице.
• Настойниците (попечителите) имат право да удържат, докато подопечните навършат осемнадесетгодишна възраст.
• Не се изискват подкрепящи документи, за да кандидатствате за двойно приспадане.

Къде мога да получа приспадането?

Има два начина да получите приспадане за деца:

• Кандидатствайте в счетоводството на работодателя със заявление и приложение на необходимите документи (свидетелство за раждане на дете, удостоверения от учебни заведения за редовно обучение на деца).
• Кандидатствайте в данъчната служба с попълнен формуляр за декларация 3-данък върху доходите на физическите лица.

Имам ли нужда от приспадане?

Процесът за получаване на стандартно приспадане на работа е много бърз и лесен за човек. Предвид скромния размер на плащането, много граждани не използват правото си на фискални приспадания. Дали да поискате правото си или не, зависи от вас.