UTII система: процедура за кандидатстване, отчитане, плюсове и минуси

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки предприемач, който стартира свой собствен бизнес, може самостоятелно да избере система за данъчно облагане. За това се вземат предвид изискванията на местните власти, посоката на дейност и планираните приходи от работа. Системата UTII се счита за идеален избор за начинаещи бизнесмени, които предпочитат да работят в областта на предоставянето на услуги на населението или търговията на дребно. При използване на този режим множество такси се заменят с един вид данък. Смята се, че е лесен за изчисляване и също така не се променя с течение на времето. Не се влияе от размера на получения доход.

Нюанси на системата

Всички амбициозни предприемачи трябва да разбират различните данъчни режими, които е разрешено да използват в избрания бизнес. Как работи системата UTII? Основните характеристики на режима включват:

• изчисляването на таксата се основава на специален физически индикатор, прогнозна възвръщаемост и регионални коефициенти;
• данъчната ставка остава непроменена, ако физическият индикатор не се промени;
• таксата ще трябва да се плаща на тримесечие;
• веднъж на тримесечие се подава декларация до Федералната данъчна служба;
• като физически индикаторможе да бъде размерът на търговската площ или броят на местата в пътническия транспорт.

Данъкът при този режим се счита за лесен за изчисляване, така че предприемачите често решават да направят изчисленията и сами да попълнят декларацията. Това ви позволява да спестите значителна сума пари при наемане на счетоводител.

Кои данъци се заменят?

Системата UTII предлага възможност на предприемачите да плащат само една такса. Те заместват други видове данъци, които включват:

• данък върху доходите и данък върху доходите на физическите лица;
• данък върху имущество, използвано в хода на дейността;
• ДДС.

Използването на тази система има както плюсове, така и минуси. Най-често представителите на малкия и средния бизнес избират опростената данъчна система и UTII. С помощта на такива режими е възможно значително да се намали данъчната тежест, както и да се опрости счетоводството на предприятията.

Плюсите на режима

Основните предимства на системата включват:

• UTII данъчната система може да се прилага както от индивидуални предприемачи, така и от компании;
• значително опростява процеса на водене на записи, тъй като дори самият предприемач може да попълни декларацията;
• размерът на данъка, платен в бюджета, по никакъв начин не зависи от получената печалба, следователно, със значителен доход, предприемачът може да плати малка сума;
• заменен с единична такса от малко сложни данъци, което допълнително намалява данъчната тежест;
• ifпредприемач не извършва бизнес за едно тримесечие, тогава е възможно да се изчисли данъкът само въз основа на действително отработения период от време.

Поради тези предимства много предприемачи, независимо дали са начинаещи или опитни бизнесмени, предпочитат да издават UTII.

Системни грешки

Въпреки че UTII има много неоспорими предимства, някои недостатъци на такъв режим се открояват. Те включват:

• ако фирми или индивидуални предприемачи работят с компании, които прилагат ДДС, тогава няма да е възможно да се намалят разходите чрез възстановяване на ДДС;
• има множество изисквания за индивидуални предприемачи и фирми, които желаят да преминат към този режим;
• фиксирана сума на данъка се счита не само за плюс, но и за минус, тъй като ако предприемачът няма доходи от дейности, той все пак ще трябва да преведе дължимата сума на средствата към Федералната данъчна служба;
• трябва да се регистрирате директно на мястото, избрано за правене на бизнес.

Такива недостатъци водят до факта, че не всички предприемачи могат да се възползват от опростения режим.

Кой може да прехвърли?

Преди да кандидатствате за преход към този режим, трябва да проучите OKVED кодовете, които попадат в UTII. Само в този случай можете да разберете в коя сфера на дейност можете да работите, за да преминете към тази данъчна система. Основните платци на този данък са предприятия, извършващи дейност в областта на търговията, предоставянето на услуги на населението или превоза на пътници.

Няма да работиизползвайте режима при следните условия:

• компанията е голяма, така че реализира значителна печалба от дейността си;
• в компанията работят повече от 100 души за една година;
• предприемач, специализиран в кетъринг, образование, медицина или социални услуги;
• в компанията повече от 25% от уставния капитал принадлежи на други предприятия;
• не е разрешено преминаването към UTII за компании, които са специализирани в лизинг на бензиностанции под наем;
• търговията се извършва в помещение с площ над 150 кв.м. м.

Ето защо, преди да започнете работа, трябва да оцените възможността за използване на системата UTII за изчисляване на данъка.

Как да отида?

От 2013 г. преминаването към този режим може да се извършва от всеки предприемач на доброволни начала. Можете да използвате системата само ако избраната сфера на дейност отговаря на изискванията на режима. Преходът е възможен в следните ситуации:

• ако е регистрирано само LLC или индивидуален предприемач, тогава е необходимо да кандидатствате за преход към този режим в рамките на 5 дни след регистрация;
• ако предприемач работи на базата на основния, тогава преходът към UTII е разрешен по всяко време;
• ако индивидуален предприемач работи в други режими, например под PSN или STS, тогава преходът е разрешен само от началото на годината, следователно до 15 януари трябва да бъде изпратено съответно уведомление до федералната Данъчна служба.

Нарушаването на тези изисквания може да доведе до факта, че предприемачът щепривлечен към отговорност. Ако той не уведоми навреме служителите на Федералната данъчна служба за преминаването към опростен режим, тогава той ще трябва да изчисли много данъци въз основа на OSNO.

Кога се губи правото за използване на UTII?

Всеки предприемач трябва да разбира системата UTII и процедурата за нейното прилагане. В някои ситуации фирмите и индивидуалните предприемачи могат да загубят правото да използват тази система. Това е възможно в следните случаи:

• компанията спира да работи по дейности, които отговарят на този режим;
• нарушение на основното условие за работа по UTII;
• регионът решава да изостави този режим.

Ако фирми или индивидуални предприемачи по различни причини загубят правото да използват системата UTII, те трябва да изпратят съответно уведомление до Федералната данъчна служба в рамките на 5 дни, въз основа на което данъкоплатецът се дерегистрира.

Основни дейности

Системата за данъчно облагане с UTII за LLC е подходяща само ако компанията избере подходящи дейности за работа. Същото изискване важи и за индивидуалните предприемачи. Режимът се използва най-често в следните ситуации:

• предоставяне на домакински услуги;
• отдаване под наем на паркинг;
• съхранение на автомобил на платен паркинг;
• пътнически и товарен транспорт, но компанията не трябва да има регистрирани повече от 20 превозни средства;
• търговия на дребно, но търговската площ не може да бъде по-голяма от 150 кв. m;
• ремонт,сервиз или автомивка;
• търговия без търговски етаж;
• предоставяне на ветеринарни услуги;
• продажба на стоки през нестационарни търговски обекти;
• предоставяне на жилище за временно ползване, но площта на помещението не може да бъде повече от 500 квадратни метра. m;
• разпространение на реклами с помощта на различни структури или превозни средства;
• отдаване под наем на парцел, където ще се намира търговска организация или заведение за обществено хранене.

Пълен списък с дейности можете да намерите в чл. 346,26 NK.

Правила за работа

STS и UTII се считат за най-популярните данъчни системи. Ако предприемач избере условен данък, тогава той взема предвид правилата на дейност:

• фирмите и индивидуалните предприемачи могат самостоятелно да създават свои собствени уникални счетоводни политики;
• по време на изчислението се взема предвид основната възвръщаемост, изчислена за всеки вид дейност, като се взема предвид и специален физически индикатор;
• задължително предприемач трябва да бъде ангажиран с поддържането на касова книга;
• комбинация на UTII с други режими е позволена.

Най-често се използва комбинацията от общата система и UTII. В този случай компанията за определена дейност може да изчисли ДДС в сътрудничество с основните контрагенти.

Кога е изгодно да използвате системата?

Данъчната система UTII има много важни предимства за всеки предприемач или ръководител на компания. Но не винаги използването на такъв режим еполезен. Препоръчително е да го използвате само в следните ситуации:

• дейността на предприемача е печеливша, така че печалбата му расте редовно, но данъкът остава непроменен, което ви позволява да получите значителна нетна печалба;
• откриване на малък бизнес, така че няма нужда да се занимавате със сложно счетоводство и изготвяне на специфични и многобройни отчети;
• за стартиращи предприемачи изборът на такава система се счита за оптимален, тъй като в началото те могат самостоятелно да изчисляват данъка, както и да съставят декларации, което ще намали разходите за възнаграждение на професионален счетоводител.

Но преди да подадете молба до Федералната данъчна служба за преминаване към този режим, трябва да се уверите, че планираната дейност наистина ще бъде печеливша. Това се дължи на факта, че дори и да има загуба, ще трябва да платите правилно изчислен данък, тъй като той не зависи от получената печалба. Следователно в началото предприемачите обикновено работят според OSNO. Преходът от общата система към UTII може да се извърши по всяко време на годината, така че след като получите оптимална печалба, можете да използвате опростения режим.

Правила за плащане на данъци

Преди да премине към UTII, всеки предприемач трябва да разбере правилата за отчитане и изчисляване на данъка. Най-често се използва в UTII на дребно. Правилата за плащане на условен данък включват:

• данъчният период е една четвърт;
• средствата се изплащат до 20-ия ден от месеца, следващ края на тримесечието;
• освен това на всеки три месеца е необходимо да подавате декларация за този режим до Федералната данъчна служба;
• Ако денят, представен от крайната дата, е уикенд или празник, крайната дата се удължава с един работен ден.

Ако се установи забавяне дори в рамките на един ден, предприемачът ще трябва да плати глоба и неустойки. Ето защо бизнесмените трябва отговорно да подхождат към задълженията си за своевременно прехвърляне на данъци.

Нюанси при съставяне и подаване на декларация

Попълването на декларацията за UTII се счита за прост и бърз процес. Следователно процедурата често се прилага директно от предприемача. Следната информация е включена в този документ:

• информация за предприемача;
• дата на генериране на документацията;
• основно връщане;
• коефициенти, определени от местните власти на всеки регион;
• изчисление на данъка;
• незабавен размер на таксата, платима до датата на падежа.

Попълването на декларацията за UTII може да се извърши с помощта на специални програми, издадени директно от Федералната данъчна служба. В такива програми е достатъчно да въведете необходимата информация за физическия показател, основната рентабилност и регионалните коефициенти, за да се извърши автоматично изчисление. След това основните редове в декларацията се попълват от програмата.

С помощта на такава програма можете лесно да отпечатате готовата декларация или да я подадете по електронен път. Отчитането на UTII е просто ибързо се пълни. Попълнената документация се подава до 20-то число на месеца, следващ края на тримесечието. Ако отчетът не бъде представен в отдела на Федералната данъчна служба в рамките на установените срокове, това е основата за изчисляване на глоби и неустойки.

Как се изчислява?

Данъкът се изчислява по специална формула. В него се въвежда информация за това какви характеристики има избраната сфера на дейност. Например, ако UTII се използва за търговия на дребно, тогава размерът на търговския етаж трябва да се използва като физически индикатор.

По време на изчислението се използва следната формула:

данъчна сума=(основна рентабилност на бизнесаK1 (коефициент на корекция)K2 (местен коефициент, определен от регионалната администрация)физически показател на бизнеса / брой дни в месецадействителен брой дни в месец, през който предприемачът е работил за избрана посокаданъчна ставка.

Данъчната ставка е стандартна 15%, но местните власти на всеки регион, ако е необходимо, могат да намалят тази цифра. Таксата може да се изчисли самостоятелно или с помощта на специални калкулатори.

Може ли таксата да бъде намалена?

Всеки предприемач иска да намали данъчната тежест по различни начини, за да плати по-малка сума. Когато използвате UTII, можете да използвате някои трикове, за да намалите платения данък. Те включват следните методи:

• ако предприемач работи без участието на служители, тогава можете да намалитеданъчната основа за условен данък за 100% от внесените вноски за пенсионен фонд и други фондове;
• ако има поне един нает работник, за когото предприемачът плаща средства на ДФ и други фондове, тогава данъчната основа може да бъде намалена само с 50% от преведените вноски..

Има много незаконни начини, по които безскрупулните бизнесмени намаляват размера на данъка. Всички те нарушават изискванията на закона, следователно, ако бъдат открити подобни действия, предприемачите носят отговорност. Използва се като наказание не само значителна глоба, но и спиране на дейности. При укриване на доходи в особено големи размери може да бъде предвидено дори лишаване от свобода.

Рискове при дейност

Когато избира UTII, предприемачът трябва да се подготви за някои рискове. Те включват:

• Дори ако дейността не генерира приходи, ще бъде невъзможно да подадете нулева декларация, така че във всеки случай ще трябва да платите фиксиран данък в бюджета.
• Ако условията се променят по време на работа, така че индивидуалният предприемач няма да може да прилага UTII, тогава ще трябва да преминете към OSNO или STS в рамките на 5 дни след нарушаване на условията за използване на UTII.
• Ако бъде избрана дейност, която не отговаря на този режим, тогава ще бъде невъзможно да се използва системата, но ако предприемачът подаде декларации за UTII и плати условен данък, тогава ако бъде открито такова нарушение, служителите на Федералната данъчна служба ще преизчислят, така че ще трябваплащат допълнителни данъци на Федералната данъчна служба съгласно OSNO.

Използването на този режим трябва да се извършва от всеки предприемач с изключително внимание, за да не се изправи пред негативните последици от използването на UTII.

Как работи при спиране на UTII?

Всеки предприемач може да прилага тази данъчна система на доброволна основа. Ако се вземе решение за преминаване към друг режим, за това е необходимо своевременно да се подаде необходимото заявление до отдела на Федералната данъчна служба.

Организациите подават заявление до данъчната служба под формата на UTII-3, но индивидуалните предприемачи съставят заявление под формата на UTII-4. Документацията се прехвърля в рамките на 5 дни след прекратяване на работата по UTII. Ако това изискване е нарушено, ръководството на Федералната данъчна служба може да вземе решение за необходимостта от преизчисляване на данъка за целия период на работа на предприемача при опростения режим.

Заключение

UTII се счита за достъпен и интересен данъчен режим. Тази система може да се използва както от предприемачи, така и от различни организации. За да използвате режима, трябва да бъдат изпълнени определени изисквания и условия. Един данък замества няколко вида такси, което значително намалява данъчната тежест и опростява счетоводството.

Предприемачите трябва да разберат как размерът на таксата се изчислява правилно, както и по какви начини може да бъде намален. В допълнение към плащането на данък, е необходимо да се подава тримесечна декларация в отдела на FTS в предписаната форма. Само с правилно счетоводство можете да избегнете натрупването на глоби и неустойки.