Как да попълните раздел 2 от 6-физичен данък върху доходите: инструкции стъпка по стъпка

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

Със заповед № ММВ - 7/11/450 на 14 октомври 2015 г. Федералната данъчна служба на Русия одобри формуляра за отчитане: изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица във формата 6 данък върху доходите на физическите лица, който беше изчислен и удържани от физически лица през отчетния период. Декларацията по одобрения формуляр трябва да бъде попълнена и подадена в IFTS за всички данъчни агенти (фирми, организации, предприятия и индивидуални предприемачи).

Доклад по формуляр 6-NDFL: правила за доставка, структура

Докладът 6NDFL се представя на данъчната служба на тримесечие. Крайният срок за подаване е последният ден на месеца, следващ отчетния. Ако тази дата пада на празник, събота или неделя, тогава валидната дата за подаване на отчета е следващият работен ден след уикенда или празника.

През 2017 г. изчислението на отчета трябва да бъде представено на данъчния орган не по-късно от:

• 3-ти април 2017 г. (годишно изчисление за 2016 г.),
• 2 май 2017 г. (тримесечен отчет за три месеца на 2017 г.),
• 31 юли 2017 г. (Полугодишен отчет за 2017 г.),
• 31 октомври 2017 г. (деветмесечен отчет за 2017 г.).

Отчет за 2017 г. трябва да бъде изпратен не по-късно от 2 април 2018 г.година.

Нарушаването на сроковете за докладване води до санкции от данъчните власти. Данъчният агент се наказва с глоба от хиляда рубли за всеки просрочен месец, дори ако забавянето е било само един ден.

Предвидени са санкции за неправилна регистрация и грешки при изчисляването на 6 данъка върху доходите на физическите лица. За неточности, открити от данъчните власти, ще трябва да платите глоба от петстотин рубли.

Този отчет предоставя информация не за конкретно физическо лице, а като цяло за начисления и прехвърлен данък върху доходите за всички лица, получили доходи в организацията.

Изчисляването на начислените и удържаните суми в отчета 6NDFL има следния състав:

• основна информация за удържащия агент: заглавна страница
• Общи оценки: Раздел 1
• подробности: раздел 2

Важно е да знаете правилата за формиране на раздел 1, как да попълните раздел 2 от 6 данък върху доходите на физическите лица, заглавие.

6NDFL отчет: заглавие

На първата (заглавна) страница са посочени:

• данни за регистрация на данъчния агент (име с декодиране, OKTMO код, TIN, KPP, телефонен номер за връзка);
• информация за подадения отчет (име на формуляра, KND код, код за предоставяне и година на данъчния период);
• данни за данъчния орган (IFTS код).

Заглавната страница е заверена от ръководителя или негов представител.

По-долу е даден пример за попълване на лист № 1 (заглавие).

Формуляр 6 данък върху личните доходи: общо

Общи показатели за изчисляване и удържане на данък върху доходите на физическите лица през отчетния период са посочени в първия раздел.

Раздел 1 е предписан за всяка ставка, по която е изчислен данък върху дохода. Обикновено компанията прилага ставка от 13 процента.

Отделно, за всяка ставка, първият раздел показва данни за отчетното тримесечие, изчислени на база начисляване за целия данъчен период:

• общ размер на изчисления доход (заедно с дивидентите) и отделно сумата на дивидентите;
• приложени данъчни удръжки (обща сума);
• сумата на изчисления, удържан, неудържан, върнат данък върху дохода от работодателя;
• брой служители (лица, които са получили облагаем доход).

Внимание: като правило изчисленият размер на данъка върху дохода не е равен на удържаната сума. Действителното удържане на данък върху дохода се извършва при плащането на окончателното месечно уреждане и често се случва в месеца на следващия отчетен период.

Образец за попълване на раздел 1 от справка 6 от данъка върху доходите на физическите лица е даден по-долу.

Стойностите на индикаторите от първия раздел зависят от това как се попълва раздел 2 от раздел 6 от данъка върху доходите на физическите лица.

Втори раздел 6 данък върху доходите на физическите лица: основни подробности

2 раздел 6 данък върху доходите на физическите лица - информационна таблица. Показва в хронологичен ред:

• всички транзакции с начисляване на доходи, изплатени през отчетния период (през тримесечието) със задължителното посочване на датата на начисляване;
• сума на удържания данък върху доходитеот всеки изплатен доход, като се посочва датата на приспадане;
• действителна дата на прехвърляне на данък върху дохода към IFTS.

Информацията за всеки получен доход във втория раздел на формуляра е посочена в блокове:

• дата и размер на действително получени от служителите доходи - гр. 100 и гр. 130 съответно;
• дата и размер на удържания данък (от сумата, посочена в колона 130) - гр. 110 и гр. 140 съответно;
• срок за внасяне на данък върху дохода в бюджета (за този вид доход) - гр. 120.

След това блокировката се повтаря толкова пъти, колкото е имало удържания данък върху дохода.

2 раздел 6 на данъка върху доходите на физическите лица (примерно попълване на счетоводството) е представен по-долу.

Основни правила за попълване на втория раздел на 6NDFL

Някои общи съвети как да попълните раздел 2 от 6-те декларации за данък върху доходите на физическите лица са дадени по-долу.

Паричните награди, изплатени през отчетното тримесечие, но не облагани с данък върху дохода, не се показват в отчета.

Във формата на 6NDFL се въвежда сумата на дохода преди облагане, тоест не се намалява с размера на данъка върху дохода.

Информацията, предоставена във втория раздел на формуляра, не съвпада с информацията в първия раздел. Тъй като първият раздел предоставя нарастващите резултати за целия данъчен период, включително отчетното тримесечие, а вторият - данните само за отчетното тримесечие.

Ако в един и същи ден са получени доходи с различни срокове за внасяне на данък върху доходите на физическите лица в бюджеталица, то във формата те са посочени на различни редове.

Ред 120 показва крайните срокове за прехвърляне на данък върху доходите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако данъкът бъде преведен преди крайния срок, в гр. 120 отразява не действителната дата на плащане, а максимално допустимата NC.

Особено трябва да бъдете внимателни в ситуация, когато изплащането на дохода и прехвърлянето на данъка са действително извършени в последния ден на тримесечието. Датата на плащане на данъка в бюджета трябва да бъде посочена в съответствие с Данъчния кодекс и това вече ще бъде датата на следващия отчетен период. Следователно транзакцията трябва да бъде записана през следващото тримесечие.

Ако доходът в предприятието е изплатен само през едно тримесечие или веднъж годишно, тогава отчетът се подава за тримесечието, през което е изплатен доходът, и непременно през следващите тримесечия на текущата година.

И в такава ситуация как да попълним раздел 2 от формуляр 6 от данъка върху доходите на физическите лица - доходът е изплатен само през второто тримесечие? За първото тримесечие отчетът не може да се подава (тъй като е с нулеви показатели), трябва да се подаде отчет за второто, третото и четвъртото тримесечие. В този случай в отчета за третото и четвъртото тримесечие се попълва само първия раздел.

Как да попълните 6 данък върху доходите на физическите лица: редове 100-120

Информацията в редове 100-120 зависи от вида на таксата.

Таблица, която ви позволява да определите как правилно да попълвате раздел 2 от раздел 6 от данъка върху доходите на физическите лица, е дадена по-долу.

Вид доход	Факт за дата. изплащане доход стр. 100	Задържана дата. данък върху доходите стр. 110	Краен срок за плащане на данък при източника до бюджета стр. 120
Заплата, бонуси и бонуси	Последно. ден от месеца съгл. ведомост за заплати	Payday	Следващия ден enum. или изплащане на ведомост
Ваканция, плащане листове безработни.	Празничен ден и фишовете за плащане са лесни способности	Ваканционен ден, и фишове за плащане инвалидност	Последно. ден от месеца изплащане ваканция и листове безработни.
Окончателно уреждане при напускане служител	Ден на уволнение	Крайна дата на плащането изчисление при уволнение.	Следващия ден за щастливо изплащане окончателно уреждане
Доход в натура. форма	Ден за трансфер на доходи в натура. форма	Затваряне ден на плащане други доходи	Следващия ден за щастливо изплащане доход
Dais над лимита	Последно. ден от месеца, до котката. издаден предварителен доклад	Най-близкия. ден на плащане други доходи	Следващия ден за щастливо изплащане доход
Материална полза от икономика на %	Последен календар. ден от месеца, в който договорът е валиден	Дата на следващото издание други доходи	Следващия ден за следобед разпределение на дохода
Ex. доход извън заплата	Ден получен доход, награда.	Ден получен доход, награда.	Ден след печелене на доходи, награда.
Награда. от споразумение за услуга изпълнител	Ден на изброяване към личен акаунт или аванс в брой награди изпълнител	Ден на трансфер или аванс в брой награда.	До изплащане ден за награда

Съставяне на втория раздел на 6NDFL: данни за отчета

Как да попълните раздел 2 6 данък върху доходите на физическите лица? Изчислението е представено според първоначалните данни на Lampochka LLC.

През четвъртото тримесечие. През 2016 г. 14 лица са получили доходи в предприятието:

• дванадесет души, работещи по трудови договори;
• един основател на LLC (не е служител на Lampochka LLC);
• един дизайнер, работещ в LLC по гражданскоправен договор за предоставяне на услуги.

В компанията работят хора, които имат право настандартни приспадания на данък върху дохода.

Двама членове на персонала получиха стандартни детски надбавки през 2016 г.:

• Петровой Н. И. - в рамките на 10 месеца от началото на годината за 1 дете 1400 рубли х 10 месеца=14 000 рубли
• Морозов Е. Н. - до 3 месеца от началото на годината за три деца - ((1400 x 2) + 3000) x 3 месеца.=17 400 рубли
• На един служител през 2016 г. е предоставена стандартна удръжка като лице с увреждания: Сидоров А. В. - за 12 месеца от началото на годината удръжката е в размер на 500 х 12 месеца.=6000 рубли.

За лесно попълване на раздел 2 от изчисляването на 6 данък върху доходите на физическите лица за четвъртото тримесечие. 2016, ще използваме следната помощна таблица. Той отразява сумите на плащанията, данъчните удръжки, начисления и платения данък през 4-то тримесечие.

Дата проблеми доход	Дата действително получи (такси) доход	Дата задръжте NDFL	Подновена дата число NDFL	Последно краен срок списък NDFL	Преглед на полученото награда. (доход) в рубли	Сума доход в рубли	Сума данък удръжки в рубли	Задържано NDFL в рубли
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Заплата за септември (край. изчисление)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, където 150000 вече платен аванс за 1 половина на септември
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Авансово плащане за 1 поло- обвинение октомври	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Полза по време безработен	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Награда. по договор пров. услуги	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Заплата такса за втора половина. октомври	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Ваканции	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Спечелете. такса за първия половина ноември	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Заплата за втория половина ноември	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Заплата за първия полове. декември	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Дивиденти	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Подаръци в не в брой форма	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					ОБЩО	1528879, 39	32300	194560

Таблицата показва новогодишни подаръци, дадени на седем служители.

През 2016 г. тези служители не са получавалифинансова помощ и други подаръци.

Пример за попълване на втория раздел на 6NDFL

Според информацията, посочена в таблицата по-горе, помислете как да попълните раздел 2 6 от данъка върху личните доходи:

Първи блок:

• стр. 100 - 30.09.2016 г. ред 130 - 300 000;
• стр. 110 - 11.10.2016 г. стр.140 - 58253;
• стр. 120 - 12.10.2016.

Втори блок:

• стр. 100 - 20.10.2016 г. стр.130 - 24451,23;
• стр. 110 - 20.10.2016 г. стр.140 - 3183;
• стр. 120 - 31.10.2016.

Трети блок:

• стр. 100 - 25.10.2016 г. ред 130 - 40000;
• стр. 110 - 25.10.2016 г. стр. 140 - 5200;
• стр. 120 - 31.10.2016.

Четвърти блок:

• стр. 100 - 25.10.2016 г. ред 130 - 40000;
• стр. 110 - 25.10.2016 г. стр. 140 - 5200;
• стр. 120 - 31.10.2016.

Пети блок:

• стр. 100 - 31.10.2016 г. ред 130 - 317 000;
• стр. 110 - 11.11.2016 г. стр.140 - 60463;
• стр. 120 - 14.11.2016 г.

Шести блок:

• стр. 100 - 11.11.2016 г. стр.130 - 37428.16;
• стр. 110 - 11.11.2016 г. стр.140 - 4866;
• стр. 120 - 30.11.2016 г.

Седми блок:

• стр. 100 - 30.11.2016 г. ред 130 - 32 000;
• стр. 110 - 09.12.2016 г. стр.140 - 6103;
• стр. 120 - 12.12.2016.

Осми блок:

• стр. 100 - 26.12.2016 г. ред 130 - 5000;
• стр. 110 - 26.12.2016 г. стр. 140 - 650;
• стр. 120 - 27.12.2016.

Девети блок:

• стр. 100 - 27.12.2016 г. стр.130 -35000;
• стр. 110 - 27.12.2016 г. стр. 140 - 910;
• стр. 120 - 28.12.2016.

2 раздел 6 от данъка върху доходите на физическите лица: формуляр, образец за попълване на нулев отчет

Докладът 6NDFL се изисква да бъде предоставен от данъчни агенти: предприятия (организации) и индивидуални предприемачи, които плащат възнаграждение за работа на физически лица. Ако през календарната година индивидуален предприемач или предприятие не е начислявал или изплащал доходи на служители и не е извършвал финансови дейности, тогава нулевото изчисление на формуляра 6NDFL не може да бъде подадено в IFTS.

Но ако организация или индивидуален предприемач предостави нулево изчисление, тогава Федералната данъчна служба е длъжна да го приеме.

Инспекторите на IFTS не знаят, че организацията или индивидуалния предприемач през отчетния период не са извършвали финансови дейности и не са били данъчни агенти и очакват изчисление под формата на 6NDFL. Ако докладът не бъде представен в рамките на две седмици след крайния срок за подаване, тогава Федералната данъчна служба има право да блокира банковата сметка и да наложи санкции на индивидуалния предприемач или организация, които не са подали доклада.

За да избегне проблеми с IFTS, счетоводителят има право да подаде декларация 6NDFL (с празни стойности) или да напише информационно писмо до IFTS.

Извадка от отчет, подготвен за доставка с нулеви индикатори, е показан по-долу.

Примерно писмо до IFTS относно нулевия отчет може да се види по-долу.

Попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица: алгоритъм на действия

За да улесните работата по попълването на втория раздел от изчислението на 6NDFL, ви трябва:

1. Вземетевсички платежни нареждания за плащане на данък върху доходите на физическите лица през отчетното тримесечие.
2. Съберете всички платежни нареждания за превод на доходи на служители и касови нареждания за издаване на доходи от касата, подредете ги в хронологичен ред..
3. Създайте помощна таблица според примера, описан по-горе
4. Попълнете информация за всеки вид доход в таблицата според информацията, дадена в раздела: "Как да попълните 6NDFL: редове 100-120".
5. От попълнената допълнителна таблица вземете информация за раздел 2 от изчисляването на 6 данък върху доходите на физическите лица.

Внимание:

• Ред 110 показва деня, в който доходът на служителя е бил действително изплатен (дори ако заплатата или друг доход е изплатен по-късно от датата, установена от Данъчния кодекс).
• Данък върху личните доходи не се удържа при плащане на аванс.
• В ред 120 се въвежда крайната дата за прехвърляне на данък в бюджета по вид доход, а не действителната дата на прехвърляне на данък върху дохода (дори ако данъкът е преведен по-късно от датата, установена от Данъчния кодекс).
• В ред 140 се въвежда сумата на изчисления данък върху дохода от изплатения доход (ако данъкът върху дохода не е преведен изцяло или изобщо не е преведен, тогава данъкът, който е трябвало да бъде преведен, все още се вписва).

Втори раздел 6 данък върху доходите на физическите лица. Ситуация: Невъзможно удържане на данък

Как да попълните раздел 2 от 6 данък върху доходите на физическите лица, когато не е възможно да се удържа данък върху дохода от служител?

Физическо лице е получило доход в натура (например подарък), но няма други плащания в брой.

Uняма възможност работодателят да удържа и превежда в бюджета данъка върху дохода от предоставените в натура доходи.

Как да попълните раздел 2 от 6 данък върху доходите на физическите лица в тази ситуация е посочено по-долу:

• стр.100 - ден на издаване на доход в натура;
• стр.110 - 0;
• стр.120 - 0;
• стр.130 - доход в натура (сума);
• стр.140 - 0.

Размерът на неудържания доход е посочен в първия раздел на декларацията на страница 080.

Заключение

Декларация 6 данък върху доходите на физическите лица - нов отчет за счетоводители. При попълването му възникват голям брой въпроси, не всички нюанси се разглеждат и отразяват в препоръките, дадени от данъчните органи. Обяснения и разяснения по спорни въпроси редовно се дават в официални писма от Федералната данъчна служба на Руската федерация. През 2017 г. няма промени във формуляра за отчет и правилата за попълването му. Тази статия отразява как да попълните раздел 2 от раздел 6 от данък върху доходите на физическите лица в най-често срещаните ситуации, горният алгоритъм за съставяне на втория раздел от изчислението се прилага успешно на практика.

Успех с подаване!