Съгласуване с данъка: процедурата за съгласуване, съставяне на акт, съвет

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Съгласуването с данъчните власти ви позволява винаги да сте в крак с разплащанията с бюджета, а от 2017 г. - с извънбюджетните средства. Това е механизъм, който помага да се определи дали данъкоплатецът има задължения по задължителните плащания. Всъщност дори най-съвестният счетоводител, мениджър или собственик на бизнес понякога се сблъсква с такава неприятност, когато плащането не достигне целта. Може да има няколко причини за това, но резултатът е един и същ - дълг.

Защо да проверявате с IFTS?

Трябва да плащате данъци и такси навреме и изцяло, тогава контрольорите няма да имат въпроси. Но често данъкоплатецът няма намерение да избягва задълженията си, а дългът се образува поради малка грешка. Остаряла КБК, неточност в банковите данни - и сега фирмата е посочена като длъжник. Най-тъжното е, че това често става известно, когато към размера на дълга се добавят и финансови санкции. Ако обаче периодично се съгласувате с данъка, тези проблеми могат да бъдат избегнати.

Между другото, глобите и неустойките не са единствените последици от неплащане на данъци (вноски)на време. Инспекторатът може да изпрати заповед до банката за безусловно отписване на размера на дълга от разплащателните сметки на дружеството. Ако средствата са недостатъчни, може да се вземе решение за блокиране на сметките. И в повечето случаи това означава, че няма да работи. Освен това събирането на дългове може да бъде насочено към друго имущество на организацията, а в някои случаи - към нейните собственици и управители. Не забравяйте, че е предвидена и наказателна отговорност за неплащане на данъци. Говорим за големи размери и умишлени действия на ръководството на компанията.

Когато се осъществи помирение

Данъчно съгласуване може да бъде инициирано от организация или предприемач по всяко време. Препоръчително е да проверите по-близо до края на годината, когато са извършени всички задължителни плащания. Време е да направите равносметка, да се подготвите за отчитане и би било хубаво да знаете със сигурност, че всички данъци и такси са достигнали до бюджета и средствата.

Освен желанието на данъкоплатеца, винаги е необходимо съгласуване, когато една компания закрива, реорганизира или променя данъчния орган. В допълнение, съгласуването може да бъде предложено от инспектората. Данъкоплатецът има право да го откаже, но все пак е препоръчително да се провери. В крайна сметка, ако инспекторатът предложи това, тогава има въпроси.

Как върви процесът?

Съгласуването с данъчната служба е много просто и се състои от няколко стъпки:

1. Данъкоплатецът подава изявление за желанието си да сравни данните за изчисленията на данъчните плащания и вноски.
2. Инспекторатът го обработва и изпраща отчета за съгласуване в рамките на 5 дни. Той съдържа информация, с която разполага данъчният орган.
3. Получавайки документа, данъкоплатецът сравнява информацията от IFTS със своите документи и подписва акта - със или без несъответствия.
4. Грешките се коригират, данъците се заплащат допълнително, несъответствията в акта се отстраняват. В идеалния случай в крайна сметка никой не дължи нищо на никого и всеки има актуална информация за изчисленията на компанията за задължителни плащания.

Сега нека разгледаме по-отблизо всички тези стъпки.

Подайте заявление до териториалния орган

Традиционният начин за комуникация с данъчната служба е размяната на хартиени документи. В крайна сметка, не всички компании и предприемачи все още са свързали електронно управление на документи.

Няма специален формуляр, одобрен за заявлението за съгласуване на данъчните изчисления, така че можете да пишете със собствените си думи. Основното нещо е да се идентифицирате като данъкоплатец - посочете името на компанията или името на предприемача, всички основни кодове, адрес, телефонен номер за комуникация.

Можете да проверите за конкретно плащане, един или повече данъци или всички задължения. Но само в рамките на данъчния орган, към който кандидатът се обръща. Ето защо в заявлението за съгласуване с данъка е препоръчително да посочите списъка на плащанията. Те също така показват IFTS, с които искате да проверите.

Важен момент е да се посочи начина, по който кандидатът предпочита да получи акт за данъчно съгласуване. При кандидатстване на хартиен носител има две възможности: да вземете документа лично или да го получите допоща. В последния случай е задължително да се посочи пощенският адрес в заявлението. Ако не е там, инспекцията ще изпрати акта до мястото на регистрация на организацията и не винаги съвпада с нейното местоположение.

Заявление на хартиен носител може да бъде донесено на проверката лично, изпратено чрез упълномощен представител или изпратено по пощата. Отговорът ще бъде изпратен на заявителя по посочения от него начин.

Можете да видите примерно заявление за съгласуване с данъчната служба по-долу.

Обжалване чрез TCS или чрез личен акаунт

Организации и предприемачи, които вече са свързали електронно взаимодействие с Федералната данъчна служба, изпращат заявка за съгласуване с данъка чрез телекомуникационни канали. Предимството е, че за да получите акт за помирение, няма да е необходимо да отидете до Федералната данъчна служба или да чакате, докато пристигне по пощата. Но има една особеност: ако бъдат установени несъответствия, ще бъде невъзможно да се върне актът на проверката. Ще трябва да подадем ново обжалване.

Има още една възможност да кандидатствате за отчет за съгласуване, без да ходите в IFTS - използвайте личната сметка на данъкоплатеца. Това е удобно, ако компанията или предприемач преди това е получил достъп до него. Актът ще бъде връчен на заявителя на хартиен носител лично или изпратен по пощата. Начинът за получаване на документа е посочен в заявлението.

Формирането на заявление в личната сметка на данъкоплатеца става автоматично. Трябва само да изберете какво и за какви периоди да се проверява. Създадено е заявление за съгласуване с данъчния орган, образец на който е даден по-долув личната сметка на индивидуален предприемач на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Съвпадение на данни

И така, данъчната служба в рамките на 5 дни (без времето за пощенска доставка) изпраща акта за съгласуване на заявителя. Ако заявлението е подадено на хартиен носител, тогава актът ще бъде в два екземпляра. Той ще отразява данни за сетълменти с данъкоплатеца от Федералната данъчна служба. Това е снимка на компания, която плаща данъци "през очите" на информационните системи на Службата за вътрешни приходи.

Сега зависи от данъкоплатеца. Той трябва да вдигне своите първични документи и да сравни информацията за плащането на данъци с това, което е посочено в акта.

Структура на акта

Документът се състои от заглавна страница и два раздела. Заглавието отразява основна информация за данъкоплатеца и IFTS. Разделите съдържат информация за изчисления по отношение на исканите данъци (вноски) за всеки вид плащане и код за бюджетна класификация. Това означава, че отделни раздели 1 и 2 ще бъдат посветени на всеки данък, такса, вноска.

Например, ако кандидат е поискал съгласуване за ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху доходите, той ще получи поне 3 комплекта раздели като част от отчета за съгласуване. Ако върху тези данъци са наложени глоби или са наложени неустойки, те ще формират свои собствени раздели.

Образец на акт за данъчно съгласуване, а именно съкратена версия на раздел 1, е представен по-долу.

Помирение: идеално

След като получи акта, данъкоплатецът трябва да го попълни от своя страна - направиданни въз основа на първични документи. В идеалния случай те трябва да съвпадат с това, което IFTS посочва в акта, но това не винаги е така. Често има несъответствия, но повече за това по-късно.

Ако няма разногласия, тогава помирението може да се счита за успешно. Остава само да подпишете акта на последната страница от раздел 1 и да поставите знака „Съгласен без несъгласие.“

Сега документът трябва да бъде върнат в данъчната служба. Понякога данъкоплатците не връщат акта. Те смятат, че това не е необходимо, защото няма разногласия. Но все пак силно препоръчваме винаги да връщате акта за помирение, за да избегнете възможни въпроси от Федералната данъчна служба. Ако вече сте започнали процеса, доведете го до логичното му завършек.

И така, в края на съгласуването на данъците и двата екземпляра от акта трябва да бъдат върнати в данъчната служба. В рамките на три дни специалистите ще ги подпишат и едно копие ще бъде предоставено на данъкоплатеца или изпратено по пощата.

Акт на помирение с разногласията

Ами ако вътрешните счетоводни данни не съвпадат с посочените в акта? Всички несъответствия трябва да бъдат изписани в съответните редове на колона 4 от раздел 1. След това актът трябва да бъде подписан, като се отбележи, че е в съответствие с разногласията, и изпратен до Федералната данъчна служба. Ето как изглежда раздел 1 от закона с несъответствия (вижте фигурата по-долу).

При подаване на акт с несъответствия данъкоплатецът трябва да разбере, че неговите цифри ще трябва да бъдат потвърдени с документи. Необходимо е да се изготвят платежни нареждания, разписки, ако е необходимо, да се получи потвърждениебанкови преводи.

След като получи акта, специалистът по проверката трябва да провери данните в информационните системи - възможна е грешка в тях. От данъкоплатеца ще бъдат поискани първични документи, които да съответстват на информацията.

Грешка от страна на Федералната данъчна служба

Ако се установи, че несъответствията са възникнали поради неверни данни, получени от проверката, специалисти от Федералната данъчна служба ще се заемат с това. В същия ден ще бъде съставена бележка - тя се изпраща на инспекционния отдел, който е отговорен за установената грешка. Специалистите разполагат с не повече от 5 работни дни, за да коригират.

Когато грешката бъде коригирана, се съставя нов акт за съгласуване. Данъкоплатецът трябва да се увери, че всичко е наред. При подписване на акта в раздел 2 е необходимо да се посочи, че различията са отстранени. Ако новият акт за съгласуване отново съдържа несъответствия, той също трябва да бъде подписан с бележка „Съгласен с разногласията“. В самия край на раздел 2, след табличната част, има място за обяснение. Там данъкоплатецът може да посочи защо са възникнали несъответствията и да изрази своите предложения относно разрешаването на текущата ситуация.

Грешка на страната на данъкоплатеца

Може да се окаже, че причината за несъответствията са неправилни действия на самия данъкоплатец. Например, той може неправилно да изчисли сумата на плащането, да го изпрати до грешен CCC и т.н. Във всеки случай ще трябва да коригирате ситуацията по различни начини: да платите данък или вноска, да подадете коригираща декларация или изчисление, да изяснитеПодробности на плащане. Какво трябва да се направи за отстраняване на несъответствията, инспекторът ще обясни.

Провеждането на данъчно съгласуване е прост и много полезен процес. На първо място за самия данъкоплатец. Дава представа за текущото състояние на разплащанията с бюджета и извънбюджетните средства. В резултат на това се идентифицират грешки, които могат да доведат до неустойки и други неприятни последици от данъчен дълг.