Надграждане на ОС: инструкции за проектиране стъпка по стъпка и пример

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Често се налага в организациите да се променят някои характеристики на обекти. За да се постигне тази цел, старите елементи се заменят с нови. С други думи, те надграждат операционната система.

Обща информация

В резултат на експлоатация възниква износване на дълготрайни активи. Поради тази причина те често се сменят. Преди да надстроите операционната система, е важно да решите по какъв начин ще стане това. Първият вариант е икономически, когато се включват силите на самото предприятие. Вторият е договорен, когато надграждането на операционната система се извършва от ангажираните служители на трето предприятие. Този термин не трябва да се бърка с ремонт. Последното не води до промяна в показателите, те остават на същото ниво.

В данъци и счетоводство

В данъците и счетоводството надстройките на ОС ще варират. Така че има разлики в разходите, които влияят на първоначалната цена на даден артикул. В данъчното счетоводство се използват 2 метода - линеен и нелинеен

Когато приключи процедурата за надграждане на ОС в счетоводството, сроковете за прилагане на елемента се увеличават без ограничения за увеличението. Данъчното счетоводство оставя условията на същото ниво. Основен ресурстук - имот отговарящ на следните изисквания: имотът се ползва 12 месеца, целта е печалба, има амортизация, а цената надхвърля ограниченията.

Условия

Модернизацията е процедура, която подобрява дизайна, подобрява производителността на елемента, разширява възможностите.

Счетоводството е събиране на данни, тяхното обобщаване, анализ, което засяга финансовата страна на предприятието.

Данъчното счетоводство е систематизиране на информация за разходи и печалби.

Реконструкцията е мярка, предприета за увеличаване на капацитета и нивата на производство.

Поправянето на основни ресурси се счита за процес на частично възстановяване на елементи, за да се поддържат в добро състояние.

Допълнително оборудване е добавянето на основни ресурси с части, които дават допълнителни характеристики на оригиналните обекти.

Амортизацията е прехвърляне на стойността на актив поради амортизация върху себестойността на продукт.

Защо да го направя

Преди да надстроите операционната система, трябва да разберете защо се извършва. Тази процедура е насочена към възстановяване на производителността или показателите, които не влияят на качеството на елемента. С негова помощ елементите получават допълнителни функции.

Регуляторна рамка

В Данъчния кодекс на Руската федерация, в член 257, е фиксирана целта за модернизация на ОС. Състои се в подобряване на първоначалните характеристики на дълготрайните активи. Същата статия посочва, че цената на артикула може да се промени в процеса.

Член 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация подчертава, че разходите за надграждане на операционната система са включени в разходите за амортизация. Член 258 декларира, че в случаите, когато процесът не води до увеличаване на живота на елемента, данъкоплатецът трябва да вземе предвид оставащия живот.

Как се прави

Официални документи Надграждането на ОС заедно с процедурата е регламентирано. На първо място, те натрупват размера на разходите, след което съставят документите. Когато процесът приключи, натрупаната сума се отписва. За признаване на резултатите от процедурата по модернизация на ОС са необходими документи от счетоводител. Първичните документи служат като доказателство за изпълнението на процедурата. Те служат и като основа за счетоводство. Но ако, например, надстройката на ОС не е документирана, тогава тя не се взема предвид.

За да извършите процедурата, първата стъпка е да издадете подходяща заповед. Той е този, който дава правото на прилагането му.

Трябва да посочи причината, продължителността, информацията за отговорните лица. Преди започване на работа се сформира комисия. Именно тя инспектира елементите, съставя график и изготвя документи. След това те сключват споразумение с изпълнителя в случаите, когато модернизацията не се извършва от самото предприятие. И едва след това елементите се подлагат на процедурата. Издава се фактура за предаване на ДМА. При провеждане на процедурата се съставя акт за приемане и предаване на обекти за модернизиране. Той трябва да съдържа подписите на членовете на комисията, ръководството и представители на тези, които са извършили работата. Информация завсеки артикул се съхранява в инвентарни карти. С регистрация на основния ресурс се издава и карта за него.

Оформяне на поръчка

При липса на подходяща заповед от ръководството, процедурата никога не се стартира. Това е документацията, която посочва причините за поведението, продължителността на работата. В счетоводството при модернизация на ОС този документ е основен.

Действие за преоборудване

Извършва се допълнително оборудване, за да се осигури допълнителна производителност на основните ресурси. Тоест към инструмента се добавят нови части, без да се заменят старите. Организацията също така извършва процедурата както самостоятелно, така и с участието на професионалисти от трети страни. Когато привличат работници, те трябва да сключат подходящ договор.

Начинът, по който ще бъдат обработени документите, зависи от метода на процедурата. Ако ДМА се прехвърлят на ангажирани специалисти, те съставят акт за приемане и предаване на ДМА за преоборудване.

Няма единна форма на документа, поради тази причина той е предписан във всякакъв формат. Актът дава възможност за възстановяване на щети, ако в резултат на процедурата са повредени ДМА. В случаите, когато няма деяние, вината е малко вероятно да бъде доказана. Документът трябва да съдържа подписите на членовете на комисията, отговорните лица, работниците, отговорни за целостта на елемента. След това актът одобрява управлението, прехвърля го на счетоводителя.

Частота на опресняване

Това съотношение помага да се идентифицират и подчертаят част от новите операционни системи до наличните до края на отчетния период в предприятието. Изчислението се извършва, както следва - първоначалнотоцената на получените дълготрайни активи за целия период се разделя на първоначалната цена на дълготрайните активи в края на периода.

Използвайки коефициента, те разкриват на какъв етап е предприятието. Ако е по-малко от 1, се счита, че организацията остава във фаза на съкращаване. Но ако надвишава 1, тогава производството се разширява. С постепенно намаляване на индикатора можем да кажем, че организацията е оборудвана с по-малко ОС.

окабеляване

Надграждането на ОС се отразява в счетоводството. И там използването на публикации става необходимо. На първо място се използва D 08 K 10 (разходите за материалите, използвани при модернизацията, се отразяват в счетоводството). D 08 K 23 отразява разходите. D 08 K 60 отразява задължението към контрагента за извършената работа. D 08 K 68 - калкулиране на ДДС. D 68 K 19 - ДДС, представен за приспадане. D 01 До 08 първоначалната цена се е увеличила. Важно е да внимавате, когато обработвате тези публикации за надстройка на ОС, тъй като най-малкият пропуск ще повлияе на размера на данъците.

Често задавани въпроси

Често по време на процедурата на работниците се задават много въпроси. Например, може да се изправите пред въпроса дали дълготрайните активи продължават да се използват, когато амортизацията им приключи. Извършва се надстройката на ОС с амортизация, която е приключила. Също така данните от ОС продължават да се използват.

Често се пита дали е необходимо да се показват ремонти на ОС в счетоводството. Всъщност винаги се показва както в данъчната, така и в счетоводната. Мнозина са загрижени за въпроса колко акта на неизправност на дълготрайните активи са необходими. При извършване на работаорганизацията ще се нуждае само от едно действие. Но ако са включени чуждестранни специалисти, тогава е необходимо да се изготви отделен документ за всеки участник в процеса.

Нулева остатъчна стойност

Надстройването на амортизирана ОС е позволено от закона. Този елемент подлежи на по-нататъшно използване, тъй като продължава да отговаря на законовите изисквания. Пред предприятието се разкриват редица начини как да се справят с тези елементи. Можете да преоцените тези елементи и да продължите да записвате по техния брой. Как да се действа, решава ръководството. По въпроса за надграждане на ОС с амортизация, законът оставя на юридическите лица свободен избор.

Счетоводната политика подчертава, че преоценката на елементите се извършва на доброволни начала. Тази процедура се извършва, когато към датата на отчета цената на елемента ще се различава от първоначалната му цена. Поради тази причина се извършва повторна оценка. Но имайте предвид факта, че оценителят трябва да има съответната квалификация. В противен случай оценката ще бъде невалидна. Когато преоценявате дълготраен актив, трябва да знаете, че цената се добавя към първоначалния, но цената на амортизацията не подлежи на промяна.

Стойността за ликвидация е зададена за тези елементи. Когато преоценката приключи, артикулът се амортизира по новата цена минус разходите за изхвърляне и въз основа на удължения срок.

В случаите, когато преоценяват обект на ОС, те преглеждат всички ОС, които са включени в групата.

Вторият начин е количествено определяне на всички дълготрайни активи. Ако компанията не желае да изпълнипреоценка, може да използва амортизирани дълготрайни активи, като извършва тяхното количествено отчитане в счетоводството. Компанията избира всеки път. Независимо от избора, данъчното счетоводство няма да се промени.

Основни или текущи ремонти

Възстановете операционната система, като извършите ремонт - основен, текущ или основен. Похарчете го, като предварително разработите план. Поне така се препоръчва да се прави. По време на текущия ремонт частите се сменят, за да се поддържа работата на елемента. При основен ремонт всички износени предмети се сменят едновременно. Всичко това се отразява в счетоводството непременно.

Има още едно изискване. Необходимостта от ремонт трябва да бъде потвърдена със специален акт, съставен в резултат на откриване на неизправности на ОС. Не забравяйте да оформите дефектно изявление. Когато ремонтът се извършва самостоятелно, допълнителна документация не се издава. Но в случай на прехвърляне на процеса на трети лица, те трябва да издадат фактура за движение. При завършване на ремонта се съставя акт ОС-3. Независимо по какъв начин е извършена процедурата, тя винаги се изготвя.

Има редица предизвикателства, преди да вземем предвид ремонта на дълготрайни активи. Първо, това е контролът на коректността на документацията, идентифицирането на обема и цената на работата, която вече е завършена по ремонта. Това е и контрол върху изразходването на средствата, които са отпуснати за процеса. Освен всичко друго, това е определянето на наличието на отклонения.

Основният ремонт е глобален и сложен процес.

По време на своето протичане елементът е напълно разглобен,подмяна на износени части. Друг вариант е текущ ремонт. При документиране на основен ремонт винаги се вземат предвид няколко фактора. Така че факторите за изчисление винаги са включени в оценката за ремонт. Прогнозна техническа документация се разработва въз основа на текущото ниво на цените и тарифите, а във фактурите на доставчиците на елементи винаги има връзки към цената, въз основа на която се определят цените. Когато се извършва основен ремонт с договор, винаги се издават съответните актове. Всеки артикул винаги се фактурира. Завършването на основния ремонт се документира с актове за приемане и предаване на обекта.

Извършването на поддръжка се извършва редовно съгласно съответните графици. Дефектите трябва да бъдат коригирани незабавно. Размерът на разходите за текущ ремонт винаги е предварително регистриран в плановете на предприятието.

В 1С

За да надстроите ОС в 1C, няма да имате нужда от много труд. Първата стъпка е да попълните документи за услугата. За да направите това, изберете колоната "Получаване на стоки и услуги". Преди да надстроят ОС в 1C, те отварят дневник, създават нов документ. Попълва се. Когато датата е попълнена, контрагентите, процедурата ще бъдат въведени, попълнете "Услуги". Той улавя всички необходими данни тук - фактури за надграждане, неговата цена и т.н.

Преди да надстроят операционната система в 1C, те трябва да проверят отново информацията. И тогава започва процедурата. За да разберете как се извършва, по-добре е да се запознаете с примера за попълване на надстройката на ОС в 1C 8.3. Преди всичкосъздайте нов документ, който се попълва чрез избор на надстройка. След това посочват самия обект и отиват в "Счетоводство". Когато кандидатствате за надстройка на ОС в 8.3, това е необходимо за изчисляване на цената на операцията.

Тънкости

Данъкоплатците, които работят при опростения данъчен режим, считат амортизируемото имущество като дълготрайни активи. С други думи, когато продължителността на работата е повече от 1 година, а първоначалната цена е повече от 20 000 рубли. Разходите за придобиване на дълготрайни активи се отчитат от началото на ползването на обекта. Ако дълготрайните активи са придобити преди преминаването към опростената данъчна система, тогава размерът на разходите ще зависи от периода на полезно използване. Когато ресурсът бъде продаден, първо, те установяват колко време е минало, откакто е взето предвид цената. В случаите, когато се оказа по-малко от 3 години, базата се преизчислява за данъчно счетоводство. За всеки период, в който е била преизчислена базата, се представя документ.

Удръжките за амортизация по опростената данъчна система в счетоводството се извършват както на всяко тримесечие, така и на всеки месец и година. При придобиване на дълготрайни активи това се отразява в баланса като разход. Те включват средства, дадени на продавача, доставка, данъци, мита, такси и други разходи.

Има 2 метода за създаване на основните ресурси в предприятие, работещо по опростената данъчна система - икономически и договорен. Процедурата е документирана. При продажба на основните ресурси тяхната цена задължително се отписва от баланса. Но първо отпишете разходите за амортизация.

Амортизацията се начислява всеки месец за обектите поотделно. Компанията може да преоцени основнатасредства годишно. Необходима е модернизация, за да се върне елементът в действие и да се подобри работата му. ОС се надгражда в НУ и счетоводството. Процесът винаги е придружен от документи.

Подробни инструкции

При закупуване на нови обекти, преди да надстроите ОС в 1C 8.3, е важно да ги поставите в склада според документа "Разписка". След това създайте нов документ с вид разписка "Строителен обект". Всички данни се въвеждат в колони. Можете да използвате Наръчника. Той може да бъде достъпен от документа за получаване. Това се прави просто: просто кликнете върху "Добавяне", след което колоната ще се покаже в таблицата, в колоната "Обект на строителство" трябва да кликнете върху "Покажи всички". След това ще се отвори съответната директория, в която можете да започнете да създавате карта на обекта. За да улесните разбирането на това, можете да използвате примера за надстройка на ОС в 1C 8.3 по-долу.

След това трябва да отидете в раздела "Услуги", където трябва да активирате услугата за инсталиране на допълнително оборудване. Трябва да щракнете върху „Добавяне“и след това да изберете услуга от директорията, като посочите цената и номера.

26-тата фактура ще бъде отразена в колоната „Сметка за разходи“, но когато е необходимо да се включи цената на услугата в цената на модернизацията, е важно индикаторът да се промени на сметка 08.03.

При преглед на движението на документа можете да видите отделните дати за получаване на допълнително оборудване и услуги, свързани с фактурата 08.03.

След това операционната система се надгражда. За да направите това, отидете на раздела „ОС и NMA“и след това на „Надграждане на ОС“. Те създават нов документ, попълват колоните "Организация" и "Местоположение на ОС", като избират стойностите в директорията.

В раздела „Строителен обект” се отпечатва името на елемента, както и сметките на нетекущия актив. След това щракнете върху "Изчисли". Както при надстройките на ОС, 1C 8.2, 8.3 автоматично ще изчисли цената на дълготрайните активи, като вземе предвид надстройките и инсталациите.

Разделът “OS” съдържа колона с името на обекта, подложен на процедурата. Добавете от директорията и натиснете "Разпространяване". След това сумата ще бъде изчислена автоматично. Увеличение на себестойността на дълготрайните активи ще се появи в публикациите, като се вземе предвид процедурата.

Надграждането на операционната система в 8.2 на практика не се различава от същия процес в 8.3.

Организиране на счетоводството за продажба на дълготрайни активи

Когато предприятието вземе решение за продажба на дълготраен актив, счетоводителят е изправен пред задачата да покаже правилно тази процедура в счетоводството. Сделката ще има няколко последствия.

Първо, когато прехвърля собствеността върху обект, продавачът показва доход. Отчита се в останалата част и се показва на сметка 91.

Не забравяйте, че доходът е само нетната продажна цена, без ДДС. Но първо, пълният доход се кредитира в сметка 91 и едва след това сумата на ДДС се показва в транзакцията.

Продажбата на дълготраен актив води до необходимостта от приписванеостатъчна стойност на ДМА за други разходи на предприятието.

В документацията за продажба на дълготраен актив, фирмата оформя прехвърлянето чрез акт за приемане.

Има отделна дискусия за продажбата на недовършени обекти. При извършване на сделки може да възникне ситуация, когато предприятието реши да продаде дълготраен актив, който все още не е завършен. Тогава в счетоводството се появяват редица нюанси.

По този начин приходите от продажбата на тези обекти са част от други приходи и се отнасят за кредита на сметка 91 в сумата, платена от купувача.

Но трябва да запомните, че незавършените обекти не се признават като дълготрайни активи и нямат формирана първоначална себестойност. Тогава счетоводителят е изправен пред въпроса какво точно да отнесе към разходите.

В тази ситуация другите разходи включват разходите, които вече са направени по време на изграждането на дълготрайните активи, включително разходите, които съпътстват процеса на продажба.

Както при продажбата на дълготраен актив, при продажбата на незавършени обекти, приходите се отписват на датата, на която е настъпило прехвърлянето на собствеността.

Когато прехвърляте бивша операционна система в уставния капитал на друго предприятие, трябва да знаете, че процедурата трябва да бъде правилно документирана. Така че в този случай е необходим специален акт. Проектиран е както в свободна форма, така и по модел. Важно е документът да отразява остатъчната стойност на дълготрайния актив, възстановен ДДС поради прехвърляне на дълготрайни активи като вноска в уставния капитал на друга организация.

OS, която беше прехвърлена,получаващата страна оценява, за да определи размера на приноса, който е направен от такъв дълготраен актив. Поради тази причина предприятието трябва да е наясно, че ако получаващата страна оцени дълготрайния актив на цена, по-висока от неговата балансова стойност, разликата ще бъде начислена към приходите на фирмата. В противен случай, ако бъде оценен на по-нисък размер, дългът по вноската в уставния капитал ще се счита за непогасен. Поради тази причина разликата винаги се включва в други разходи и се дебитира по сметка 91.

За ликвидация на дълготрайни активи в счетоводството

Този процес има редица тънкости. Тъй като няма приход за пенсионирания дълготраен актив, дружеството отчита само разхода. Включва: остатъчната стойност на ликвидирания обект, размера на разходите за работата, съпътстваща процедурата, размера на ДДС, платен от предприятието поради ликвидацията на дълготрайния актив.

Важно е също да запомните, че след тази процедура организацията получава нов материал (например части). Вписва се в дебита на сметка 10.

Начислена амортизация - директен разход

Счетоводната политика подчертава, че начислената амортизация на дълготрайните активи, които се използват в стопанската дейност на предприятието, е пряк разход. Правото за определяне на списъка с преките разходи се упражнява в отделни глави от счетоводната политика.

Включете амортизацията в тяхната сметка, ако има финансови обосновки. В този случай процедурата е свързана с технологичния процес и производствените характеристики. Често данъчните органи се опитват да оспорят списъка с преки разходи, който еданъкоплатец. Тя се опитва да разшири списъка. Въпреки че сам данъкоплатецът избира правилата на играта в областта на счетоводната политика, той сам се занимава с преките разходи, Данъчният кодекс на Руската федерация не счита, че тази процедура зависи само от самия данъкоплатец..

Когато възникнат данъчни спорове относно включването на амортизацията в преките или непреките разходи, се взема предвид участието на дълготрайни активи в производствения процес.

В допълнение, един от значимите аргументи, които играят в ръцете на данъкоплатеца, е счетоводната политика за целите на данъчното счетоводство. Той определя принципа, според който амортизацията се разпределя към преките и непреките разходи. Съгласно този алгоритъм амортизационните разходи се отписват за разходи извън полезния живот на дълготрайните активи.

Но има редица съдебни решения, в които съдебната власт е склонна към различен начин за изчисляване на амортизацията на модернизираните дълготрайни активи, без да се увеличава полезният живот..

Подробности за обект с нулева стойност

Често модернизацията се извършва по отношение на елементи от дълготрайни активи, които са били амортизирани. Регулаторните органи обясняват, че с увеличаване на полезния живот на елемента след прилагане на тази процедура, предприятието може да започне амортизация по новите стандарти. Те се изчисляват, като се вземат предвид новите срокове.

Предприятието има право да увеличи тези срокове в границите, които са установени за съответната амортизационна група, която преди това включваше дълготрайни активи.

Въпреки това, по-ранни експерти обявиха товаче след изпълнението на процедурата по модернизация е необходимо да се използва нормата на амортизация, установена при пускането на ОС елемента в експлоатация.

Например в практиката на съдебната власт се натъкнах на следните ситуации. При спорове предприятието извършва модернизация на амортизираните до край дълготрайни активи за целите на данъчното счетоводство. Полезният живот вече е изтекъл. Артикулът вече не се амортизира, когато надстройката приключи. Така амортизационният период приключи. Въпросът беше да се определят методите за изчисляване на размера на амортизацията по отношение на амортизираните дълготрайни активи, които са преминали през процедура на модернизация. И има много такива спорове.

Заключение

Важно е счетоводството на дълготрайните активи да се извършва по предвидения от закона начин. Тоест, вземете предвид дълготрайния актив към датата на привеждането му в състояние на готовност за експлоатация. При продажба на дълготрайни активи сумата се включва в приходите, а остатъчната стойност се включва в разходите. Същият принцип важи и за недовършени съоръжения.