Данъчна система на САЩ: структура, характеристики и характеристики

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В момента данъчната система на САЩ е една от най-напредналите в света. Таксите, събирани от икономически най-активните сегменти на обществото, осигуряват по-голямата част от федералния бюджет. Данъчната система на Америка най-добре представя капиталистическия подход към данъчното облагане. Поради разнообразието от видове и нива на последното, както и различни предимства и отстъпки за уязвими слоеве от обществото, Националното събрание на САЩ ви позволява правилно да разпределите тежестта върху населението и да попълвате хазната своевременно. Можете да научите повече за това как се плащат данъците в Съединените щати и какви видове плащания съществуват в тази статия.

Кратка история

Данъците са основният лост, чрез който държавата влияе върху пазарната икономика. Данъците представляват 90% от всички държавни приходи, така че този мощен инструмент не бива да се подценява. Съединените щати, които са федерална държава, използват тристепенна данъчна система. Но тя се появи, разбира се, далеч не веднага.

Още Бенджамин Франклин, един от основателите на Декларациятанезависимост, каза: "Има две неща, които не могат да бъдат избегнати в живота: смъртта и данъците." През 19 век държавният бюджет се формира от приходи от продажба на държавни земи и мита. Такава система не пълни много ефективно хазната на страната, така че през 20-ти век бяха проведени няколко големи данъчни реформи. През този период приоритет в икономическата политика на държавата се отдава на облекчаване на данъчните задължения с цел стимулиране на пазарната система или на увеличаване на събираемостта на данъците за премахване на бюджетния дефицит. През 60-те години Дж. Кенеди намали данъчните ставки, за да увеличи събираемостта на данъците в дългосрочен план. Но тази мярка имаше само временен ефект: след няколко години икономиката отново спря да расте, а военните операции във Виетнам доведоха до значителна финансова нестабилност.

През 1968 г. Конгресът на САЩ намали донякъде данъка върху доходите с положителни резултати. Финансовото състояние отново се стабилизира. По време на управлението на Р. Рейгън са приети няколко данъчни закона. През 1981 и 1986 г. ставката на данъка върху доходите отново е намалена. Въпреки това тежестта върху гражданите по това време остава доста висока, но ефективността на социалното осигуряване също се увеличава. Все пак администрацията на Рейгън не успя да премахне напълно бюджетния дефицит, така че Джордж Буш трябваше да повиши данъка върху доходите. След дълго пътуване, данъчната система на САЩ най-накрая стигна до известна степен на баланс. Чрез увеличаване на данъците върху корпорациите и въвеждане на система от данъчни стимули за беднитеАмерика успя да постигне модел, в който икономиката се развива активно, а бюджетът остава пълен.

Структурата на данъчната система на САЩ

В момента данъците в Съединените щати се налагат на три нива. В Националното събрание на Америка всички видове данъци се използват паралелно. В резултат на това едно лице може да плаща няколко вида данък върху доходите и няколко вида данък върху имуществото (например на местно и федерално ниво). Федералните данъци, държавните данъци и местните данъци имат свои собствени характеристики и принципи. Нека ги разгледаме по-отблизо.

1. Федералните данъци формират гръбнака на бюджета на САЩ. Те са най-значимата част от всички такси в Америка. На федерално ниво се налагат данък върху доходите, корпоративен данък, данък върху наследството, мита, акцизи и социалноосигурителни данъци. Federal се изчислява по прогресивна скала. Първите 5800 долара не се облагат с данък върху доходите, което дава възможност на населението постепенно да увеличава доходите си, без да се разсейва със солидни удръжки. Ако получите повече от тази сума, данъкът върху дохода може да варира от 10 до 35%. Логиката е проста: колкото повече пари получиш, толкова повече трябва да дадеш на държавата. Въпреки това, има много изключения от тази система: например, ако притежавате имот с ипотека и/или изтеглите студентски заем, можете да получите значително данъчно облекчение.
2. Държавните данъци са втората връзка в Националното събрание на Америка. Службата за държавни приходи има пълна независимост по въпросите на фискалната политика и е свободна сама да регулира таксите.територия. Чрез тези приходи държавите осигуряват тяхното развитие. Данъците от населението съставляват 80% от общия бюджет, а останалата част се осигурява от безвъзмездни средства от държавата. Най-популярните щати в Америка с високо качество на живот имат доста високи данъчни плащания на това ниво. Първо място заемат данъците, получени от продажбите. Данъкът върху дохода е втори по важност, следван от корпоративния данък.
3. Общинските данъци в САЩ заемат отделно ниво в Народното събрание. Благодарение на тези плащания градовете сумират бюджета си. Въпреки това, за разлика от държавните данъци, местните такси съставляват само малка част от градските бюджети. Повечето от тях получават субсидии и безвъзмездни средства. Дори столицата на Америка - Вашингтон - не може сама да покрие всичките си разходи. Приоритетният данък за местните такси е данък върху имуществото. Ставката му варира от 1 до 3%.

Естествено, такъв огромен финансов слой трябва да бъде организиран от някой. Тези плащания се контролират от Министерството на финансите на САЩ, или по-скоро от Службата за вътрешни приходи. Укриването на данъци в Америка е доста сериозно престъпление, за което можете да прекарате много години в затвора.

Принципи на данъчно облагане

Данъчната система на САЩ не напразно се смята за най-развитата и сложна в света. Тя се основава на множество принципи, които последователно се спазват при разработването на нови закони и формирането на данъчни плащания.

• Принципът на справедливо данъчно облагане гарантира равни права на всички жители на САЩ. За всекиданъците се определят пропорционално на тяхната жизнеспособност. Беден човек в Америка никога няма да плати толкова, колкото собственик на бизнес.
• Преобладаване на преките данъци над косвените. Жителите на САЩ винаги са наясно какви начисления ще ги очакват следващия месец. Преките данъци представляват 70% от всички данъчни приходи.
• Принципът на равенство на привилегиите и имунитетите говори за равенство пред държавните данъци на всички граждани, независимо от мястото на раждане.
• Принцип на данъчен имунитет за стоки и услуги, които участват в междудържавната търговия. Това правило е потвърдено от редица съдебни решения. На практика изглежда така: ако купите мляко в щата Тексас и го занесете в Калифорния, тогава последният щат няма право да облага с данък стоките, внесени на нейна територия.
• Принцип на правовата държава. Всички данъци, наложени на територията на Съединените щати, могат да бъдат установени, отменени или променени само в съответствие със законите, предписани в Конституцията.
• Принцип на паралелните данъци. Всеки гражданин на САЩ плаща няколко версии на един и същ данък. Например данъкът върху доходите се начислява на федерално, местно и щатско ниво. А някои видове гориво могат да подлежат на до пет вида акцизи: федерални, държавни, свързани с тях универсални и специфични.
• Принцип на публичност: всеки човек в Америка може да разбере за какво точно отиват данъците му. Събраните от държавата средства могат да се използват изключително за изплащане на дълговете на страната, попълване на държавния бюджет, осигуряване на отбрана идруги действия за благосъстоянието на Съединените щати.

Видове данъци

Щатски, федерални и местни данъци в САЩ могат да бъдат разделени на няколко типа.

1. Данъкът върху личните доходи е основният източник за попълване на хазната на Съединените щати. С него се начисляват личните доходи на населението, като процентът му зависи от доходите, които човек получава.
2. Данъците, наложени върху заплатите, отиват в социалното осигуряване. Те предоставят възможност за получаване на пенсии и плащания при наранявания, инвалидност и друга неработоспособност. Както в Русия, крайният размер на пенсията зависи от трудовия стаж и заплатата на работника, както и от държавната политика. Минималната възможна вноска е 25-30%. Поради високия процент на наранявания по време на работа, щатите имат придружаващи програми, които помагат при плащания на граждани с увреждания.
3. Данък върху доходите в САЩ се прилага за корпорации и компании, които са регистрирани като юридически лица. Нетната печалба на предприятието подлежи на облагане. Този данък е прогресивен, което означава, че се увеличава с увеличаване на дохода на предприятието. Такава система дава място за развитие на малкия и среден бизнес.
4. Данъците върху имотите в Съединените щати предполагат облагане на ценни книжа, недвижими имоти, къщи с данък от 1,5-3%.
5. Данъкът върху горивото е включен в цената на бензина.
6. Данъкът върху храните и стоките е най-очевидният за всеки човек, дошъл в САЩ. Създадена от държавните правителства. Например в Пенсилванияе 6%. Абсолютно всички продукти на рафтовете на магазините се продават без допълнително заплащане, а общата сума можете да видите само в чека. Ето защо е изключително важно да знаете предварително какви данъци се налагат в дадена държава, за да избегнете неприятни ситуации.
7. Има и данъци върху медицината. Събраните средства отиват за изпълнението на федералната програма Medicare. Тя позволява на хора с ниски доходи и възрастни хора, които не могат да платят за собственото си лечение, да използват медицински услуги.

Както можете да видите, бюджетът на САЩ идва от много различни източници. Техният брой може да бъде подвеждащ за неопитен човек и дори експертите често не могат да дадат съвет в свързани области. Но такава система ви позволява правилно да правите разлика между източниците на доходи и голям брой данъци - да съставите индивидуален план за всеки град и всяка държава.

Данък върху доходите

Какви данъци върху заплатите трябва да плащат гражданите на САЩ? Абсолютно всички жители трябва да плащат данъци, дори тези, които живеят в други страни или имат бизнес извън Америка. Данъкът върху доходите в Съединените щати обикновено се начислява на федерално и щатско ниво, като размерът му зависи от статуса на лицето и неговите доходи. Самотните родители и вдовиците/вдовиците получават най-много привилегии. За семейни двойки доходът се счита съвместно, а неженените и неженените граждани получават лимит, който е наполовина по-малко. Например, за неженен млад мъж, заплатите до 9000 долара ще бъдат обложени с 10%. Ако той започне да получава от 9 до 37 хиляди долара, тогава той15% ще трябва да бъдат платени. Максималната ставка на данъка върху дохода в САЩ е 40%.

Откъде идва тази такса? За да установите курса, всички средства, които гражданин на САЩ получава от:

• бизнес дейности;
• плащания на заплати;
• получаване на обезщетения и пенсии, които се изплащат от частни фондове;
• постъпления от продажби;
• правителствени обезщетения над определен минимум.

Но въпреки значителния процент от данъка върху дохода, той има много предимства. Ако се занимавате с благотворителна дейност, плащате разходи за грижи за деца, плащате медицински разходи, може да имате право на данъчни облекчения.

Корпоративен данък

Данъкът върху нетния или брутния доход се прилага за абсолютно всички корпорации в Съединените щати. Службата за вътрешни приходи следи внимателно почтеността на всички компании, а неплащането на данъци в САЩ и създаването на офшорни компании се наказва с доживотен затвор. Как се определя нетната печалба на предприятието, върху която то трябва да плати данък? За да направите това, следните разходи се приспадат от общата сума, получена от компанията:

• заплати;
• данъци за социално осигуряване;
• разходи за наем и ремонт, амортизация на помещения;
• разходи за реклама;
• лихва по плащания по заема;
• оперативни загуби.

Корпоративният подоходен данък, подобно на данъка върху доходите, епрогресивен и се зарежда на стъпки. Ако бизнесът е малък, процентът ще бъде 15% за първите 50 000 долара от нетния доход. След това се увеличава: за следващите $25 000 ще трябва да платите още 25%. Данъкът върху печалбите, които са се увеличили с още 25% след това, ще бъде 34% и т. н. Но данъчната система на САЩ се опитва да насърчи развитието на бизнеса, така че има много предимства за предприемачите. Сред основните са инвестиционният данъчен кредит и ускорената амортизация.

Данък имоти

В Съединените щати данък върху собствеността се налага върху цялата собственост, притежавана от лице. Независимо дали става дума за недвижими имоти, автомобили, ценни книжа, земя - жител на Америка трябва да плати определена такса за собственост. За щастие не е много голям. Лихвеният процент варира от 1 до 4% в зависимост от държавата. Щатите на САЩ почти напълно поддържат съществуването си поради данъка върху имотите. Факт е, че данъкът върху доходите, наложен на държавно ниво, обикновено е доста незначителен и не може да осигури всички нужди на една административна единица. Но данъкът върху имотите осигурява около 80% от държавния бюджет.

Характеристики на данъчната система в Америка

Съединените американски щати се състоят от 50 щата, всеки със свои собствени данъчни плащания и закони. Въпреки това, въпреки разнообразието си, всички те споделят общи характеристики на данъчната система в Америка.

• Основната характеристика на данъчната система на САЩ е прогресивният характер на данъчното облагане,което ви позволява да начислявате лихвен процент върху данъците според нивото на дохода на физическо лице или корпорация. Например, самотен човек с ниво на доход от $6,000 ще плати 15% DIT, докато самотна майка с доход от $10,000 ще бъде таксувана с 10% ставка.
• Дискретност на данъците. Корпоративните данъци са строго разграничени от закона. По-високата ставка ще се прилага само за определен размер на дохода.
• Редовните промени в данъчното законодателство ни позволяват да бъдем чувствителни към изискванията на икономиката и да прилагаме методи за стимулиране или ограничаване на растежа.
• Равенство на всички хора с равни доходи - данъчната система на САЩ не позволява отстъпки и изключения от правилата, така че хората, които са в еднакви условия на живот и с приблизително една и съща заплата, ще имат еднакво данъчно ниво.
• Фиксираният минимален доход без данък също е една от основните характеристики на NA в Америка. За данък върху доходите има определена цифра, до която гражданинът не е длъжен да плаща данъчната ставка от собствени средства. Например, човек, който получава $3000 на месец, няма да плаща MON.
• Наличието на голям брой данъци, отстъпки, удръжки позволява на данъчната система да бъде по-гъвкава и удобна за населението. Въпреки че различните такси съставляват основната част от разходите за населението, в трудни житейски ситуации хората могат да се възползват от изключения от общите правила.

Плюсове и минуси на данъчното облагане в Америка

Данъчната система в Съединените щати има много предимства, които вече описахме. Най-важното е стимулирането на икономиката на страната, компетентната финансова подкрепа на федерално ниво и защитата на населението. Но дори и тази система не е перфектна, въпреки че превъзхожда другите страни в много отношения.

Първо, най-важният недостатък на данъчната система на САЩ е доста високият размер на данъците. Например, средният данък върху доходите е 25-30%. Съгласете се, това е много. Второ, много американци не харесват факта, че данъците се плащат не на едно ниво, а на три нива. Необходимостта от плащания на ДДС на федерално, местно и щатско ниво може да се отрази силно не само на портфейла, но и на времето: ще отнеме повече от един час, докато разберете всички декларации. Освен това в Америка има доста строг контрол върху плащането на данъци, така че избягването на този граждански дълг може да ви заплаши със съд и затвор.

Сравнение на данъчната система на Русия и САЩ

Според някои експерти руската данъчна система не е перфектна. Някои икономисти смятат, че може да се подобри чрез интегриране на чужд опит. За целта се извършва сравнителен анализ на двете системи. Тъй като американският е един от най-успешните, той е взет за сравнение.

При разглеждане на тези структури могат да се видят много значителни разлики. Така че, ако в САЩ данъците имат прогресивен характер (увеличаване пропорционално на растежа на доходите), то в Русия те са еднакви за всички нива на населението.независимо от нивото на доходите. Преходът в Русия към прогресивно данъчно облагане може да помогне за преодоляване на огромните класови неравенства и да стимулира малкия и средния бизнес. Друга разлика може да се счита за преобладаването на преките данъци в Съединените щати и косвените данъци в Русия. Косвените намаляват платежоспособността на населението, тъй като са ценообразуващ фактор. Освен това в Русия населението е много по-вероятно да получава "сива заплата" в плик, а в САЩ неплащането на данъци се наказва доста строго, така че в Америка има много по-малко хора, които искат да "спести" от данъци. Е, последната разлика е естеството на основните данъци. В Америка основното попълване на местния бюджет идва от местни (държавни) данъци, докато в Русия основният източник е федералният данък, който е еднакъв за всички региони. Поради това средствата често не достигат до далечните краища на страната ни.

Данъците са основният лост в управлението на пазарната икономика, без който е невъзможно да си представим просперитета на страната. Народното събрание има огромен потенциал, развивайки който е възможно да се постигне растеж на предприемачеството, платежоспособността на населението и много други фактори. Въпреки че на пръв поглед може да изглежда, че данъчната система в САЩ е сложна и объркваща, всъщност не е така. Данъчните закони са приети с част от безупречна логика и са разбираеми на интуитивно ниво. Характеристиката на данъчната система на САЩ е най-положителна и това позволява на тази страна да просперира, а гражданите й да се чувстват в безопасност.