Примерна обяснителна бележка до данъчната служба при поискване, подробни инструкции за съставяне

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Данъчните ревизии не са най-приятният аспект, който възниква в хода на дейността на една компания. Дори и данъчните да не идват на гости, те продължават да следят внимателно отчитането и движението на оборота на компанията. За целта са предназначени данъчни искове, които са мини вариант на дистанционна проверка, извикана от неразбираеми за системата номера.

Защо е необходимо да се отговори на исканията?

Иск за данък пристига в предприятието по различни начини:

• по пощата;
• чрез системата за електронно управление на документи;
• с куриер.

Съгласно действащото законодателство от 2017 г. компанията е длъжна да отговаря на искания от Федералната данъчна служба. Ако по-рано инспекторите препоръчваха да не се пренебрегват исканията им, тъй като подобни фирми биха могли да предизвикат повишен интерес от контролните органи, то от 2017 г. липсата на обяснителна бележка до данъчната служба при поискване в срока, определен за отговор, ще доведе до глоба в размер на Първо 5000 рублинеизправности. Многократният закъснял отговор в рамките на една година увеличава наказанията до 20 000 рубли. В допълнение, IFTS може да блокира банковите сметки на компанията.

Задължителни атрибути за обяснение

Поради затягането на правилата извадка от обяснителна бележка до данъчната служба при поискване стана търсена сред счетоводителите и адвокатите. Всъщност IFTS няма задължителен шаблон за пояснения, но има правила за отговор. Техните претенции към дизайна на обяснителната бележка включват редица задължителни елементи:

• бланка;
• подробности и контакти на предприятието;
• наличие на изходящ номер и дата на бележката;
• посочете в тялото на писмото подробностите за полученото изискване за бърза идентификация;
• дешифриране на позицията и подписа на лицето, което е поставило черта върху буквата.

Под каква форма да се напишат обяснения, данъкоплатецът решава. Отговорът зависи главно от естеството на изискването. Във всеки случай трябва да помним, че не е добре да отговаряме на искането с празни фрази. Данъкоплатецът трябва да се позовава на конкретни факти, цифри и буквата на данъчния код, като предоставя документални доказателства.

Кога са необходими документи?

При получаване на искане за подаване на документи, трябва да знаете, че данъчните власти имат право да изискват материали само по време на ревизия на място или бюро. Такива изисквания включват:

• насрещни чекове;
• Идентифицирани несъответствия в отчитането;
• прилагане на данъчни стимули от фирмата;
• събитияданъчен контрол.

В други случаи организацията не е длъжна да предоставя документи и може директно да посочи това обстоятелство в своя отговор. В зависимост от естеството на информацията се съставя обяснителна записка до данъчната служба по искане за предоставяне на документи. Но във всеки случай копия от исканите материали трябва да бъдат приложени към такава бележка.

Как са проектирани приложенията?

Представянето на доказателства трябва да бъде строго в рамките на закона. Ако данъкоплатецът се позовава на документите, той трябва да ги изброи в тялото на обяснителната бележка. Към писмото е приложен надлежно съставен комплект от копия от материали. Документацията се копира на празни листове, телбод, номерирана. На всяка страница е прикрепено:

1. Пореден номер.
2. Копието е правилно.
3. Препис на позиция и подпис на заверяващото копие.
4. Подпис.
5. Печат на организацията.

Комплектът е придружен от копие от пълномощното на лицето, заверило документацията. Ако писмото е подписано от служител, който няма право да прави това във Федералната данъчна служба, тогава трябва да приложите копие от пълномощното за извършване на действия.

Отговор с обратна проверка

Когато пишете отговори на заявки, трябва да спазвате някои условия, свързани с естеството на изискването. Ако дадена компания получи искане за кръстосана проверка, тя е длъжна да предостави необходимотодокументация. В този случай примерна обяснителна бележка до данъчната служба по искане на насрещна ревизия ще изглежда като списък с копия на представените материали. Разбира се, необходимо е да се спомене името, TIN/KPP на компанията, периодът, който се проверява.

Не се препоръчва да предоставяте информация, която не е поискана, дори ако искате да споделите. Отговорното лице трябва да отговаря на въпросите възможно най-кратко и ясно, стриктно съобразно точките на изискването. Много недоумение обикновено предизвиква желанието на данъчните власти да разберат естеството на дейността на контрагента, допълнителни контакти, персонал.

Адвокатите не препоръчват предоставяне на такава информация, позовавайки се на факта, че организацията не е длъжна да е наясно какво се случва с контрагента. Следователно, в обяснителната бележка до данъчната служба при поискване, препратката ще бъде към информацията, съдържаща се в договора с контрагента.

Ако е пристигнало искане за ДДС

Ако сте имали „късмет“да получите иск относно данък върху добавената стойност, тогава най-вероятно са открити грешки и несъответствия в подадената декларация. От 2017 г. цялата кореспонденция по ДДС се води по електронен път по телекомуникационни канали. Инспекторът няма да приеме отговор на хартиен носител, тъй като това е забранено от закона. При констатиране на грешки в декларацията, данъкоплатецът е длъжен да представи актуализирано изчисление с приложение на книги за покупки и продажби в сроковете, установени в изискването.

Освен това той трябва да качи сканирано копие на обяснението. Пробаобяснителната бележка до данъчната служба при поискване за ДДС трябва да съдържа следните обосновки:

• причини за грешки и несъответствия;
• облагаема разлика, засегната от изясняване;
• тенденция на данъка към подплащане или надплащане;
• обещавам да коригирам декларацията;
• списък с прикачени сканирани копия на документални доказателства, ако има такива.

Документацията се качва в TCS в отделни файлове в съответствие със собствеността и подробностите. Трябва да се помни, че електронният метод за доставка не освобождава копията от заверка в съответствие с всички правила.

Мога ли да проверя данък върху доходите на физическите лица?

Примерна обяснителна бележка до данъчната служба при поискване за данък върху доходите на физическите лица също трябва да съответства на исканата информация. За разлика от отчитането на ДДС, декларациите за данък върху доходите на физическите лица не са данъчни декларации, така че IFTS не може да извършва офисни одити. Въпреки това тя има право да проверява правилността на изготвянето на сертификатите и изчисляването на данъка.

Ако организацията е получила искане за данък върху доходите на физическите лица, това означава, че са направени грешки в изчисленията при съставянето на сертификатите. Тези грешки могат да бъдат:

• несъответствия между изчислен, удържан, платен данък;
• неправилно приложено приспадане;
• значително намаление на данъка върху доходите на физическите лица в сравнение с предходния период.

В отговор на искането на фискалните органи е необходимо да се направят корекции в удостоверенията и това да се посочи в бележка. В този случай ще трябва да посочите поименно всеки служител, за който е допусната грешка, и да въведетесчетоводни корекции.

Как да отговоря на други данъци?

Примерна обяснителна бележка до данъчната служба за искане относно други данъци е приблизително подобна на отговора за ДДС. Тъй като всички подадени отчети подлежат на проверка на бюрото, на първо място е необходимо да се изключи възможността за допускане на грешки. Ако все пак данъкоплатецът греши, той е длъжен да представи актуализирани изчисления в определения срок. В отговора компанията споменава как новите изчисления ще повлияят на размера на данъка по отношение на суми.

Към своята примерна обяснителна бележка към данъчната, при поискване, организацията прилага заверени копия на доказателства. Случва се данъчно запитване относно несъответствия в отчитането да е причинено от правни действия на предприятието. Например, такива несъответствия между приходите и разходите, отразени в декларациите за ДДС и данък върху дохода, могат да бъдат причинени от наличието на необлагаеми суми. Много видове приходи и разходи, записани в декларацията за данък върху доходите, не подлежат на облагане с ДДС.

Разумни несъответствия

Те обаче трябва да бъдат включени в други приходи и разходи за целите на данъка върху дохода. В тази връзка няма грешки в декларацията, а данъкоплатецът в обяснителна бележка до данъчната служба при поискване, чийто образец може лесно да бъде намерен в интернет ресурси, просто трябва да посочи това обстоятелство, позовавайки се на статия от данъчния кодекс. В такива случаи не е необходимо да се подават преработени декларации.

Често има искания за несъответствие между отчета за доходите и данъчната декларация. Не бива да се страхувате от подобни искания. Причината за несъответствията се крие в разликата между счетоводно и данъчно счетоводство. Примерна обяснителна бележка до данъчната служба при поискване в този случай може да бъде мотивирана препратка към различни принципи на отчитане и счетоводство.

Подозрителни загуби

Данъкът върху доходите предизвиква много въпроси от IFTS, особено ако вместо печалба в декларацията има загуба. Ако загубата е еднократна, обикновено това не привлича вниманието на контролните органи. Но в случай на постоянни загуби организацията трябва да очаква тримесечни заявки от IFTS. Подобни резултати от търговска дейност изглеждат подозрителни за данъчните, особено ако дружеството няма да започне производство по несъстоятелност.

Факторите, влияещи върху нерентабилността на предприятието, могат да бъдат много различни. В повечето случаи това се дължи на високия дял на неоперативните разходи, които не са свързани с реализиране на печалба. Например, една организация има голям размер на просрочени вземания и по закон се изисква да създаде резерв, чиито суми попадат в неоперативни разходи.

Обяснителна бележка до данъчната служба по иск за загуби трябва да съдържа обяснения относно възникването на причини за превишаване на разходите наддоходи. Ако резултатите са повлияни от макроикономически фактори, трябва да се запише, че компанията не е в състояние да промени икономическата ситуация в региона, валутния курс, инфлацията и др. В същото време е желателно да се обещае оптимизиране на разходите в близко бъдеще.

Трябва да се помни, че компанията е заподозряна в незаконни действия и има право да извика висши служители за комисионна, ако отговорът не е достатъчно обоснован. Обясненията са написани в свободна форма.