2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19
Има пет различни категории банкови заеми, които се отличават с качество. И не всички от тях се връщат навреме по различни причини. Следователно са необходими резерви за евентуални загуби по заеми. Ако заемите не бъдат погасени, банката трябва да продължи да плаща. За това е резервът. Как обаче се формира, как се регулира?
Създаването на резерви за евентуални загуби по кредити е задължително действие за всички банки и организации, които извършват подобни операции. Основният регулаторен документ за такава работа е Наредба № 254-П на Банката на Русия от 2004 г. Към този документ има допълнение, което е задължително. Това е Инструкция на Банката на Русия № 2459-U от 2010 г., която се отнася до оценката на риска на дълговете.
Указания за размера
За да се определи необходимия размер на резервите за възможни загуби по заеми, е необходимо да се анализира съществуващият портфейл и след това да се класифициравече издадени заеми според критериите за качество, определени от Банката на Русия. От петте категории на тази класификация, в зависимост от критериите, има собствено ниво на риск. Първа категория - рисковете са стандартни, няма опасност от невръщане и следователно при изчисляването на размера на резерва има нула. Във втората категория рисковите ситуации са вече нестандартни, тъй като изчислените рискове от невръщане варират от 0,01 до 0,2. Следователно ще трябва да се създават резерви до 20% от сумата.
Трета категория - транзакциите са съмнителни, рискът е 0,21-0,5, а резервът също трябва да е по-голям - от 21 до 50 процента. Проблемните заеми попадат в четвъртата категория, като рискът от неизпълнение е от 0,51 до 0,99, а резервите се увеличават до сто процента. В последната, пета категория операциите бяха извършени буквално безнадеждно, най-вероятно сумата няма да бъде върната. Следователно резервите за възможни загуби по заеми трябва да бъдат 100%. Оценката се прави от банкови специалисти въз основа на професионален анализ.
Критерии за оценка
На първо място, експертите анализират всички промени във финансовото състояние на лицето, получило заема, както и неговата съвестност или липса на такава при обслужването на този дълг. Ако получателят на заема се справя добре както с финансовото състояние, така и с обслужването на дълга, тогава рисковете от неизпълнение са стандартни, можете само да се страхувате от непреодолима сила.
Ако при добро финансово състояние клиент на банка има прекъсвания при връщането на парите, тоест обслужването на дълга е средно, тогава рисковете стават нестандартни. И вече е необходимо да се формират резерви завъзможни загуби по заеми. Ако финансово успешен човек се отнася много лошо към плащанията на дълга, тогава операцията се счита за съмнителна.
Когато човек има проблеми
Рисковете се увеличават пропорционално: при средно финансово състояние и добро обслужване на дълга ситуацията все още е нестандартна и ако този човек също прави плащания със закъснение, кредитната му история става съмнителна. Случва се също така, че човек със среден доход спре да изплаща дълг, тогава операцията по неговия въпрос става проблематична. Формирането на резерви за възможни загуби по заеми от такъв план трябва да е в разгара си.
Е, и последният вариант: финансовото състояние на лицето, на което банката е издала заем, се е влошило, но той се опитва с всички сили да плаща сметките си. Все пак операцията по неговия заем се счита за съмнителна. Кой знае колко скоро няма да може да плати изобщо? Провизия за евентуални загуби по заеми се формира задължително. Ако този губещ дълго време не внесе планираните части и лихва върху сумата, това е проблемна операция. Но когато клиентът спре да плаща изобщо и нищо не предвещава промяна на финансовото му състояние, няма какво да очаквате, тази операция е безнадеждна.
Групова
За да бъде успешен анализът и формирането на RVPS (резерви за възможни загуби по заеми), подобни критерии (предимно незначителни) се обединяват в един портфейл. Името му не е трудно да се отгатне. Това е група хомогенни заеми. В тези случаи всички изчисления могат лесно да се извършатсъдържание на портфолиото.
Много хора отбелязват, че процесът на създаване на провизия за евентуални загуби по заеми е много подобен по отношение на критериите за оценка на риска с процедурата за създаване на застрахователни резерви. Стойностите на рисковете и резервите, препоръчани от Банката на Русия, се определят по метода на математическата статистика.
Норми и тяхното приложение
Създава се резерв за възможни загуби по заеми в съответствие с документите, предоставени от Банката на Русия, като за целта има и единна процедура. Това е постоянен процес и никога не трябва да се забравя. Дори вчерашните показатели за стойността на резерва днес трябва да бъдат изяснени и коригирани. Това е така, защото основните критерии, които се вземат предвид, постоянно се променят.
Първо, стари заеми се изплащат и се издават нови, и второ, положението на кредитополучателите се променя, така че транзакциите с техните заеми могат да се движат свободно между категориите - от една в друга. По същата причина процентът на резерва подлежи на корекция, въпреки че се уточнява и по-рядко - на тримесечие.
Пример за формиране на резерв
Има няколко правила за процеса на създаване и коригиране на резервната ставка, но едно от тях е основното, установено в Наредба № 254-П (четвърта глава). Ако един кредитополучател има няколко заема, които натрупват дългове с различни оценени стойности на качеството, в този случай всички дългове се оценяват по най-ниската стойност. Съответно се изчислява и провизията за възможни загуби по заеми.
Например, кредитополучателят има два заема,които той погасява своевременно и са от категорията, когато и финансовото състояние, и отношението към задълженията на клиента са съвестни, тоест и двете са „добри”. Кредитополучателят обаче се натоварил с още един взет заем. А от предоставената информация стана ясно, че финансовото състояние се е влошило.
И така, новият заем е оценен като "добър-среден" в рискова категория "нестандартен", а вероятността от неизпълнение изисква създаване на провизия за загуби по заема. Следваща стъпка: два съществуващи заема се преместват в една и съща категория. И създават резерв. Въпреки че кредитополучателят изплати първите два заема без проблеми и навреме.
Други правила
Ако има суми, които не са възстановени от длъжника, се предоставят банкови гаранции, но за оценката на тази операция важат същите правила като за други, обикновени кредитополучатели, тоест е необходимо да се формират резерви за загуби по заеми когато възникнат рискове. Сумите, които са обезпечени с ипотеки, се оценяват по допълнителни критерии, тъй като е необходим анализ на промените в стойността на имота, който е под ипотека.
Финансовите транзакции, на които се предоставят отложени плащания или е разрешено прехвърляне на активи, трябва да бъдат придружени от формиране на допълнителни резерви, които ще покрият сто процента от стойността на този финансов актив. Синдикиран заем (когато има няколко кредитополучатели) изисква изчисляване на резерв по отношение на всеки член на този синдикат. Тези правила бяха заложени през 2012 г. от Банката на Русия(Инструкция № 139-I).
Относно застраховката
Застраховката на клиента (инвалидност, здраве, живот и др.) понякога се разглежда като факт, който влияе върху оценката на резерва, а понякога не се взема предвид. Това е така, защото тук критерият е само размерът на обезщетението при застрахователно събитие, което ще бъде дължимо на банката, както и нивото на покритие на сумата, от която кредитополучателят се нуждае, за да продължи да обслужва дълга си. нормално.
Ако сумата, дължима на банката в случай на застрахователно събитие, не покрива този дълг на клиента, банката изобщо не счита наличието на застраховка като фактор, допринасящ за намаляване на резерва за евентуално загуби по заеми. Така най-лошата (пета) категория по подразбиране включва именно тези суми, които се издават на кредитни институции, впоследствие лишени от лиценз. Както и тези, за които няма документи, потвърждаващи връзката с този заем. А за петата категория се формират резерви за евентуални загуби по заеми от капитал. Това е просто.
Формиране на портфейлни резерви
В тези операции има доста неприятни нюанси, които трябва да се имат предвид и най-често те са свързани с кредитополучатели, които са физически лица. Правилно формирайте резерви за заеми на физически лица въз основа на две дивизии. Първото портфолио - обикновени физически лица, а второто - предприемачи. Освен това, издадените заеми се класифицират на заеми, обезпечени с обезпечение и необезпечени. Залогът може да бъде различен: кола, недвижим имот, всякакъвценно имущество. Всички заеми могат да бъдат погасени добросъвестно, тоест - навреме, без забавяния, и недобросъвестно - със закъснения.
Изброените по-горе критерии влияят върху формирането на портфейл от хомогенни заеми. Много е удобен за използване: резервът се изчислява изцяло според съдържанието на портфейла и всеки заем не се анализира отделно. Наредба № 254-П определя размера на резервните удръжки по избор: опция за обикновени физически лица и две възможности за предприемачи.
Критерии за избор на стандарт
Можете да изберете стандарта за създаване на провизия за възможни загуби по заеми на базата на критерия. Което се използва от банката за класифициране на ипотечните кредити. Например, по време на формирането на портфейли, разпределете нискорисковите заеми в отделни заеми. Но това зависи от политиката на банката - някои не разпределят. Вторият критерий, който също не винаги се използва, е когато цяла група заеми с малки забавяния, например до тридесет дни, се поставят в един портфейл. Някои банки ги включват в групата на кредитите без просрочие.
Най-важното е, че всяка прилагана процедура за създаване на резерв трябва да бъде фиксирана от местните разпоредби. Банката също така предоставя, по първо искане на Банката на Русия, цялата отчетност по тези въпроси, където трябва да бъдат оповестени методите за формиране на резервен фонд за предполагаеми загуби по заеми.
Как да направите провизия за заеми: видове
Кредитните институции формират резерв въз основа насметкоплан, одобрен с Наредба № 385-П на Банката на Русия през 2012 г. Така, съгласно този план, банката запазва прогнозните загуби по заема на подсметката, която е открита за същата сметка и по която се отчита самият кредит.
В същото време се предоставя анализ по вид заем чрез използване на сметката от плана, плюс дебитиране на сметката за разходи на банката. Чисто технически се оказва, че чрез формиране на резерв в баланса се намалява размера на съмнителния дълг. И разликата се разпределя равномерно във времето във финансовия резултат.
Провизия за очаквани загуби по кредити, банката трябва също да извърши, за да разпредели равномерно загубите по кредита към разходите директно в процеса на оценка на риска. Така рисковете от неизплащане на заеми могат да бъдат управлявани.
риск за портфейл
Оценката на кредитния риск се извършва в качествен и количествен план, като в същото време се използва аналитичният метод за оценка, статистически и коефициент. Използването на тези методи помага за намаляване и избягване на рисковете на кредитния портфейл.
Аналитичен метод оценява нивото на риска на банката. Тази работа се регулира от Наредба № 254-P на Банката на Русия от 2004 г., която се отнася до формирането на резерви и предвижда класификация на издадените заеми. Кредитният риск на всеки кредитен портфейл се оценява директно от банката по одобрени критерии.
Критерии за оценка
Финансовото състояние на кредитополучателя се оценява с подходи, коитосе използват на практика както в международната, така и в руската банкова система. Преценява се способността на клиента да погаси не само главница, но и дължимата лихва в полза на банката, както е посочено в договора за кредит, както и всички комисионни и други плащания, което характеризира качеството на обслужването на собствения дълг от кредитополучателя. Проверява се дали клиентът разполага с високоликвидно и качествено дългово обезпечение в размер, който е достатъчен за компенсиране на главницата по кредита, лихвите, посочени в договора, както и разходите по упражняване на обезпечителни права. Прави се анализ за наличието на просрочени плащания и тяхната продължителност за главница дълг и за лихва върху тази сума. Броят на пререгистрациите на дълга по време на срока на договора е определен.
Препоръчано:
Стокова матрица: дефиниция, правила за формиране, основа за попълване с примери, необходими програми и лекота на използване
Изкуството да се формира стокова матрица, правилата и основата за нейното попълване. Какво представлява продуктовата матрица на drogerie, как да управлявате продуктовата матрица на магазини от други формати. Анализ на оборота с помощта на стокова матрица. Продуктови групи и мостри от продуктова матрица
Формула на Уилсън. Оптимален размер на поръчката: дефиниция, модел и пример за изчисление
Програмата 1C може да работи в два режима. Първият е файл. В този случай програмата се стартира на компютъра, където е инсталирана базата данни. Вторият е сървърът. В този случай програмата и базите данни се инсталират на отделен компютър. Тогава други потребители (клиенти) могат да работят с програмата дистанционно
Коефициент на Шарп: дефиниция, правила за изчисление и формула
Коефициентът на Шарп показва съотношението между математическото очакване на печалба и риск, като рискът се изчислява както в едната, така и в другата посока, така че се използва и модифицираното съотношение на Сортино
Пенсия с вноски: процедурата за нейното формиране и изплащане. Формиране на осигурителна пенсия и капиталова пенсия. Кой има право на капиталови пенсионни плащания?
Каква е финансираната част от пенсията, как можете да увеличите бъдещите спестявания и какви са перспективите за развитие на инвестиционната политика на Пенсионния фонд на Руската федерация, ще научите от тази статия. Разкрива и отговори на актуални въпроси: „Кой има право на капиталови пенсионни плащания?“, „Как се формира капиталовата част от пенсионните вноски?“и други
Какво е диференцирани плащания: дефиниция, формула и примери за изчисление
В наше време малко хора не са се занимавали с получаване на банкови заеми, независимо дали става дума за ипотека, заем за покупка на кола или просто парична сума за определени нужди. Но винаги ли при сключване на договор с банка всеки чете внимателно условията? Обикновено всеки се съгласява с рента. Знаете ли какво представляват диференцираните плащания и как помагат за спестяване на пари на кредитополучателя?
