Икономическо съдържание на данъците: видове, принципи на облагане и функции

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Организирането на ефективна данъчна система е ключова задача на фискалната политика на съвременната държава. Балансът в подходите за решаване на въпросите за попълване на бюджета чрез събиране на данъци се изразява в многопосочното спазване на интересите на субектите на икономическата инфраструктура. Това е необходимо условие за стабилното развитие на икономическите системи. Елиминирането на недостатъците и рисковете от прекомерно увеличаване на тази тежест е невъзможно без разбиране на икономическото съдържание на данъците, особено в контекста на целите, насочени към повишаване на инвестиционната привлекателност на страната..

Данък в реалния сектор на икономиката

Всяка обществено-икономическа формация има своя собствена система на доходи, определена отпроизводствени процеси, същността на стоково-паричните отношения, функциите и самата същност на държавното устройство. От своя страна данъчното облагане е един от основните начини за увеличаване на бюджетните приходи. В повечето държави събирането на данъци се извършва, за да се осигури платежоспособност на всички нива на производство на енергия. И дори да изключим разделението според направленията на плащанията в рамките на бюджетната подкрепа (на регионално и федерално ниво), принципите за разпределение на средствата могат да се различават. Например икономическото съдържание на данъка се изразява не само във финансирането на дейността на правителството и местните власти, но и във формирането на различни фондове и организации, които също са част от структурите на държавната администрация.

Видове данъци

Има няколко класификационни характеристики на съвременното данъчно облагане. Основни в този контекст са финансовите и икономически знаци, които включват:

• Методът за теглене е непряк и директен.
• Преместване на тежестта на данъчното облагане - пряко и непряко.
• Начинът на облагане е данък от юридическо или физическо лице, както и общи данъци.
• Единицата за облагане е приблизителна и икономически данък.
• Данъчна ставка - регресивна, прогресивна, пропорционална, кратна на определен показател или плосък данък.
• Обхват на приложение - специални и задължителни данъци.
• Фокусирайте се върху специфични и абстрактни данъци.
• Начин на изразяване - безкасово и в бройданъци.
• Източник (като общо указание) - данък върху разход или доход.

Също така, икономическото съдържание на данъците изобщо не изключва тяхното разглеждане с използването на административни и правни характеристики. В този случай на преден план ще излязат такива принципи на разделяне като правото на използване на плащания, структурно и административно ниво, метод на прехвърляне и т.н. По-малко значимите и по-скоро технологични класификации отразяват времевите и пространствените характеристики на прилагането на данъчната система, включително честотата, времето и мястото на данъчно облагане.

Видове обекти на данъчно облагане

Определянето на параметрите на системата за събиране на данъци е невъзможно без отчитане на спецификата на обекта на финансова тежест. Основните обекти на данъчно облагане са:

• Акцизи. По правило групи стоки, които попадат в категориите акцизни продукти - например, те включват алкохол, етилов алкохол, определени видове парфюмерия и козметични продукти и др.
• Организации, които правят печалба. Всъщност икономическото съдържание на данъка върху дохода се разкрива под формата на приходи, получени от всички видове бизнес дейности, свързани не само с продажбата на стоки, но и с предоставянето на услуги. Същата група включва финансови дейности, които водят до получаване на оперативни приходи.
• Природни ресурси. Говорим за използването на природни ресурси - например това може да бъде дърводобив, водовземане, добив и др.

Данъчни функции

Облагането на системата, освен директното попълване на бюджета, има още няколко важни задачи, които се постигат между другото и чрез принципите на икономическото съдържание на данъците. По-специално функциите могат да бъдат следните:

• Фискален. Технологично осигурява попълването на финансовите средства, необходими за изпълнение на социални, бюджетни и други програми, както и за поддържане работата на публичните институции.
• Регулиране. Данъкът може да се използва и като средство за въздействие върху възпроизводствения процес – например като стимул или спирачка в развитието на предприятие поради определени показатели за финансовата тежест.
• Контрол. Доходите и разходите на данъкоплатците могат да се контролират, наред с други неща, чрез наблюдение на данъчните плащания.

В основата на всяка от тези функции все още е икономически компонент. Най-важният ефект от прилагането на данъчната система на облагане може да се постигне с помощта на социално справедливо преразпределение. За целта държавата трябва да формулира ясна фискална политика, основана на определени държавни приоритети. Като цяло социално-икономическата функция на данъците може да бъде представена като непряк, но все пак начин за регулиране на финансовата дейност.

Принципи на данъчно облагане

Организацията на данъчната система под каквато и да е форма трябва да се ръководи от редицапринципи, които позволяват постигането на поставените цели с най-голям ефект.

Основните принципи от този вид включват:

• Уравновесеност - общото и еднакво напрежение се приемат в процеса на изтегляне на данъци в съответствие с единството на държавните изисквания към данъкоплатците.
• Определеност - яснота, яснота и недвусмисленост при определяне на основните характеристики на данъчната система. Основните характеристики на икономическото съдържание на данъците включват наем, печалба, заплати и др.
• Необременен – принципът на умереност в данъчното облагане.
• Стабилност - стабилността на действието на различни видове данъчни ставки в рамките на определен период от време.

Данъчна политика

Във фискалната система политиката се разбира като набор от мерки, насочени към постигане на стратегически цели в рамките на цялостното икономическо развитие. В този смисъл икономическото съдържание на данъците може да отразява и естеството на държавната намеса в икономическата сфера. Основните задачи на регулирането на данъчната политика включват осигуряване на финансови ресурси на държавните органи, стимулиране на икономическия растеж, създаване на благоприятни условия за икономическа дейност в страната и изглаждане на неравенството между различните нива на доходи на гражданите.

Механизми за данъчно облагане

Практическото прилагане на данъчната политика е невъзможно без разработен механизъм, който се основава на организационни и правни форми иметоди. В Русия основните принципи за прилагане на този механизъм са регламентирани на ниво федерално законодателство по отношение на икономическото съдържание на данъците - по-специално член 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация разкрива концепцията за събиране на данъци като задължителна парична вноска. Това е централната концепция, въз основа на която държавните органи извършват изтеглянето на данъци. Кумулативният механизъм обаче предвижда и възможност за коригиране на таксата чрез въвеждане на обезщетения, установяване на данъчен имунитет, промени в ставките, намаляване на данъчната заплата и др.

Данъчно управление

Една от формите на фискална дейност на държавата, в основата на която е законодателството. На основно ниво на управление редът за данъчно облагане се установява в съответствие с целта на данъка и икономическото съдържание на таксата в рамките на определена среда на финансова тежест. Изрично се установяват процедурите, формите, компетенциите и организационните методи, в съответствие с които ще действат упълномощените органи в тази област. Дефиниран е и набор от функции със списък от задачи, които ще осигурят контрол с наказателно преследване на лица, които са нарушили данъчното законодателство.

Взаимодействие между данъчните власти и данъкоплатците

Въпреки очевидността на основния процес на данъчно облагане и механизмите на неговото производство, връзката между условните събирачи и данъкоплатците може да бъде от различно естество. По-специално, има няколко метода за такова взаимодействие:

• Административна принуда. Предвижда се използването на санкционни инструменти, запор на имущество и финансови сметки.
• Регулирани алтернативи. На данъкоплатеца се дава възможност да избира между различни форми на плащане на данък по ставки.
• Приятелско партньорство. Сравнително нова форма, в която икономическото съдържание на данъка се изразява чрез взаимоотношенията между властите и данъкоплатеца, не на ниво административно изискване, а въз основа на партньорско сътрудничество, което може да бъде под формата на споразумение. Какво означава? Това означава, че поради определени обстоятелства данъкоплатецът може да изпълнява задълженията си към контролните органи при специални предварително договорени условия.

Заключение

Глобалният процес на разработване на данъчни системи предполага, че механизмите за събиране на данъци се подобряват, стават по-гъвкави и ефективни. В напредналите страни се случва и същественото премахване на самото понятие за събиране. Финансовото събиране се превръща в по-сложна форма на търсене на оптималния източник за събиране, която коренно се различава от съвременния подход към работата на фискалната система. Но, както и преди, в Русия икономическото съдържание на данъка се изразява в отношенията между властите и гражданите с минимален набор от свободи в строгата рамка на правното регулиране. Дори иновацията под формата на данъчно облагане с форма на приятелско партньорство все още се приема неохотно поради ниското ниво на административен капацитет. Експертите обаче посочватпрогресивния характер на развитието на сферата на данъчното облагане в Руската федерация, което показва въвеждането на иновативни технологии и като цяло интереса на правителството да преразгледа остарелите модели на прилагане на законодателството в тази област..