ДДС в Германия. Какви са данъците в Германия? възстановяване на ДДС

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-02 13:50

Германия е най-богатата страна в Европейския съюз. Всяка година привлича голям брой инвеститори. Една от основните причини за инвестиционната привлекателност на Германия е нейната данъчна система. Като се имат предвид какви данъци трябва да се плащат в Германия, както и всички техни характеристики, инвеститори от цял свят разгръщат своята бизнес дейност на територията на Федерална република Германия. Има три вида данъци, които се предлагат в Германия:

• данъци върху доходите;
• данъците не са транзакции;
• данъци върху собствеността.

Данъци върху транзакциите

Тази категория немски данъци заслужават много внимание. Има два вида данъци върху транзакциите. Първият вид е данъкът върху добавената стойност, а вторият е данъкът върху имотите.

ДДС в Германия не е нито нисък, нито висок. На територията на Европа има онези страни, в които данъкът върху добавената стойност е по-нисък от този в Германия, и тези, в които ставката му надвишава германската.

Данъчните ставки за покупка на имот са диференцирани. Средният им размер е между четири и пет процента средно в зависимост от територията. Берлин има най-високата данъчна ставка– в размер на шест процента.

Данък върху добавената стойност

ДДС в Германия, както и в повечето страни от Европейския съюз, включва три ставки:

1. Намалено.
2. Нула.
3. Основна.

Основната ставка е 19 процента, докато намалената ставка е 7 процента.

Експортният данък върху добавената стойност се изчислява с нулева ставка. В случаите, когато продавачът в товарителницата и фактурата посочи стойността на стоката, като се вземе предвид данък добавена стойност, купувачът може да възстанови ДДС при връщане в страната си. Лекарите, практикуващи във Федерална република Германия и застрахователните агенти също са освободени от плащане на данъци върху добавената стойност.

Намалената ставка на ДДС в Германия се прилага за стоки от първа необходимост, храни (с изключение на напитките), които се внасят на митническата територия на Германия. Освен това хотелите и заведенията за обществено хранене плащат данък върху добавената стойност в размер на седем процента от общата стойност на стоките. Основната ставка на данъка върху добавената стойност се прилага във всички останали случаи. ДДС в Германия върху недвижимите имоти също се начислява с деветнадесет процента.

Процесът на плащане на косвени данъци, който е данък върху добавената стойност, и техният размер в Германия, както и в други страни от Европейския съюз, се регулират от правилата на ЕС, приети в Директива 112 от 2006 г.година.

Данъци върху доходите

В Германия има ограничено и неограничено задължение за плащане на данък върху доходите. Първата категория включва доходи от източници в Германия, а втората - доходи, получени в световен мащаб. Данъкоплатците с ограничени задължения включват германски граждани, които са организации с нестопанска цел, институции с държавна собственост, както и чуждестранни предприятия без място на стопанска дейност на територията на Федерална република Германия..

От 2008 г. данъчната ставка е значително намалена - от 25 на 15 процента. Сега ефективната ставка е приблизително 30 процента, тъй като данъкоплатецът е принуден да плаща допълнително пет и половина процента вноска към държавния бюджет, както и общински данъци, които в различните щати могат да варират от четиринадесет до седемнадесет процента.

Как се плаща данък върху добавената стойност във Федерална република Германия

Този вид косвен данък трябва да се плаща месечно. Продавачът трябва да преведе необходимата сума пари в бюджета в същия ден, в който е изпратил фактурата на купувача.

След като предприятието е вписано в регистъра, то трябва да изпрати предварителни декларации относно размера на данъка върху добавената стойност в рамките на две години до данъчните власти на страната. Държавата има право да удължи срока за подаване на декларациите с тридесет дни. Дружеството е длъжно да предостави и всички данни за плащането на данък върху добавената стойноств края на всяка година.

Данък върху добавената стойност при внос

Има фирми, които законно не могат да плащат ДДС в Германия. Размерът на ДДС в Германия върху вноса зависи от прилаганата ставка. След като внесените стоки преминат границата на Германия, те не могат да бъдат върнати. Купувачът може да вземе стоката само след като заплати всички необходими митнически плащания:

• данък върху добавената стойност;
• мито;
• акциз (ако е необходимо).

Изчисляване на ДДС при внос

Размерът на ДДС в Германия при внос зависи от митническата стойност на стоките, както и от всички мита и акцизи, платени на границата. Можете да изчислите ДДС по следната формула:

R_ДДС=(TC + P + A) / 100C_{ДДС, където}

• R_{ДДС – данък върху добавената стойност;}
• TS – митническа стойност на стоките;
• P - размерът на митата;
• А – сума на акциза;
• С_{ДДС – ставка на данък върху добавената стойност.}

Пример за изчисляване на данък върху добавената стойност при внос

Цената на една единица продукция е 100 евро. Внесени са общо 50 хиляди бройки. Митото е 0,15% от общата стойност на всички продукти. Продуктът не подлежи на акциз.

В зависимост от това коя ставка се прилага, сумата на ДДС може да се изчисли по два начина.

При основната ставка ДДС в Германия е 951 425 евро:

R_{ДДС=(10050 000 + 10050 0000,0015) 0, 19=951 425 евро.}

Ако за стоките се прилага намалена ставка, размерът на данъка върху добавената стойност ще бъде 350 525 евро:

R_{ДДС=(10050 000 + 10050 0000,0015)0,07=350 525 евро.}

Експортиране на данък върху добавената стойност

Данък върху добавената стойност при износ на стоки от страната в 99% от случаите се извършва при прилагане на нулева ставка на данъка. Има обаче случаи, когато купувачът е длъжен да плати данък. Например, когато купувате стоки чрез онлайн търг.

Възможно е договаряне с продавача за продажба на стоките по-евтино - без ДДС. Но това ще трябва да стане, заобикаляйки търга. В тази ситуация купувачът поема всички рискове по сделката.

Германският ДДС при износ се изчислява по същата формула като ДДС при внос.

Възстановяване на ДДС

Нерезидент на Германия има право да върне парите, изразходвани за плащане на данък върху добавената стойност. Продавачът е отговорен за възстановяването на сумата. За да намалят броя на проблемите, продавачите в Германия са спрели да добавят данък върху добавената стойност към общата цена на продаваните от тях стоки. По този начин купувачът не трябва да връща парите. Просто плаща по-малко. Но има едно изключение - покупката на превозно средство в Германия.

Ако има нужда от връщане на данъка, е необходимоне забравяйте, че това може да бъде направено от нерезидент на Европейския съюз или гражданин на ЕС, ако има вътрешен номер по ДДС.

Освен това трябва да се спомене ограничения за безмитната парична сума, която може да бъде получена като възвръщаемост на данъка върху добавената стойност. Ако трябва да върнете много пари, тогава купувачът трябва да плати мита.

Данък върху доходите

Този вид данък се плаща както от местни, така и от нерезиденти на Германия. Всички те плащат, освен самия данък, вноска от 5,5 процента от сумата му.

Жители на Германия се считат за лица, които имат недвижим имот на територията на държавата или живеят в страната шест месеца или повече.

Залогът може да бъде:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

Но размерът на данъка може да се различава в зависимост от субекта, за който се прилага (самоплатец или семейна двойка).

Ако данъкът се плаща от едно лице, тогава праговите суми са 13 хил. 469 евро, 52 хил. 881 евро и 250 хил. 730 евро за данъчни ставки съответно 14%, 23,97% и 42%. Ако доходът надвишава 250 хиляди 730 евро, тогава се прилага ставка от 45 процента. Не се облагат доходи до 8 хиляди 354 евро. За семейни двойки праговите суми са два пъти по-високи.

Данък при източника

Ефективната ставка на дивидент за резидентите е26,36 процента, но имайте предвид, че процентът е 25 процента, а други 5,5 процента са вноска за солидарност.

Ставката от 26,38 процента се прилага директно към нерезиденти на Германия. Може да се предвиди и нулева данъчна ставка. Освен това на нерезидентите се възстановяват 40 процента от платения данък.

Роялти на нерезиденти се облагат с 15,83 процента. Авторските възнаграждения за жители на Федерална република Германия са освободени от данъци.