Декларация за продажба на автомобил (по-малко от 3 години собственост). Връщане на данъци

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

При продажба на автомобил 13% от стойността на транзакцията трябва да бъдат преведени в бюджета. Но това не е всичко. Данъкоплатците също трябва да попълнят отчета и да го подадат навреме. За повече информация как да попълните данъчна декларация при продажба на автомобил, прочетете нататък.

Кой трябва да плаща данък?

Съгласно чл. 217 от Данъчния кодекс гражданите, които притежават автомобил, закупен преди по-малко от 3 години, са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица. След изтичане на този срок лицето се освобождава от плащане на данъка. Тази категория включва и хора, които продават автомобил на по-ниска цена от първоначалната цена. Преди това те трябва да потвърдят неизгодната сделка, като приложат копие от споразумението за закупуване на автомобил и фактура от КАТ. Такива граждани все пак трябва да попълнят декларация за продажба на автомобил, който е в тяхна собственост по-малко от 3 години. Внимание! Не става дума за календарни години. Периодът на обратното броене започва от датата на закупуване на автомобила. Датата на регистрация на автомобила няма значение.

Време

Данъкоплатците са длъжни да представят отчет до 30 април на годината, следваща отчетната година. Таксата трябва да бъде платена до 15 юни същата година. Ако декларацията след продажбата на автомобила е подадена със закъснение, нарушителят е изправен пред:

• Неустойка 5% от таксата за всеки ден закъснение.
• Неустойка 40% от сумата на таксата, ако забавянето надхвърли 6 месеца.

Дължината на притежание на автомобила няма значение. Ако се продава превозно средство, което е собственост повече от 3 години, данъкоплатецът е длъжен да попълни и подаде декларация. В случай на нарушение на това изискване той е изправен пред глоба от 1 хиляда рубли.

Данъчни облекчения

Св. 217 от Данъчния кодекс предвижда данъчно приспадане при изчисляване на размера на таксата. Това е 250 хиляди рубли. Ако сумата на постъпленията от транзакцията или разходите за покупка не надвишава посочения лимит, тогава няма да е необходимо да превеждате данък в бюджета. Ако повече, тогава данъкът се плаща върху сумата надвишаване:

данък върху личните доходи=(Приходи - приспадане (разходи)) x 0, 13.

Приспадането се прилага за приходи от продажба на произволен брой превозни средства през годината. Тази сума е фиксирана и не може да бъде увеличена. В този случай ще е необходимо да потвърдите не само факта на покупката, но и факта на плащането за автомобила.

Тоест, данъкоплатецът ще трябва да предостави фактура от салона и платежно нареждане или разписка от продавача. Ако някой от документите липсва, тогава данъчният орган ще приеме приспадане въз основа на договор за продажба. Основното е, че трябва да съдържа формулировката „всички изчисления са напълно направени“. Фразата щеприложимо само при договори за покупко-продажба с физически лица. От индивидуалните предприемачи се изисква да извършват транзакции за големи суми само чрез банкова сметка.

Ако данъкоплатецът не разполага с документи, потвърждаващи разходите за закупуване на превозното средство (договор, чек, платежно нареждане и т.н.), тогава той може да използва данъчното облекчение.

Нюанси

Разходите за закупуване на нов автомобил не се включват в приходите от продажба на стария автомобил. Базата за изчисляване на данъка може да бъде намалена само с размера на разходите от покупката на продадения автомобил.

Пример

Данъкоплатецът продава 2 превозни средства, закупени преди по-малко от 3 години. Продажната цена на първото превозно средство е 400 хиляди рубли, а второто е 500 хиляди рубли. Продавачът решава да намали размера на приходите за разходи при закупуване на автомобили: 500 хиляди рубли. и 200 хиляди рубли. съответно. В такава ситуация много платци правят грешка, когато изчисляват размера на данъка, както следва:

400 + 500 - 500 - 200=200 хиляди рубли. x 0, 13=26 хиляди рубли

Как правилно да изчислим размера на данъка, дължим към бюджета? Приходите и разходите се изчисляват отделно за всеки автомобил:

1 TS: (400 - 500)=0 - не се плаща данък върху транзакциите.

2 TS: (500 - 200)=300 хиляди рубли

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 хиляди рубли.

Как да подготвим декларация?

При попълване на 3 данъка върху личните доходи данъкоплатецът трябва да подготви 6 листа:

• Заглавие: лични данни, подробностите са посочени тукпаспорти, адрес на регистрация. Раздел 1 от отчета за приходите и разходите за продажба на автомобил съдържа подробно изчисление на размера на печалбата.
• Раздел 6 съдържа данъчна информация.
• Лист А отразява информация за КАТ.

При изготвяне на отчет е важно правилно да посочите следните данни:

• Код на дохода - 1520 (доход от продажба на имот).
• Номерът на корекцията е "0", ако е подадена първата декларация за изминалата година.
• OKATO можете да намерите на уебсайта на Федералната данъчна служба, като въведете адреса на данъчната служба.

Днес можете да използвате програмата "Декларация", за да попълните бързо отчет. Можете да изтеглите софтуера на уебсайта на Федералната данъчна служба в секцията „За физически лица“.

Алтернативни опции

Някои данъкоплатци смятат, че имат право да намалят основата два пъти, тоест първо да прилагат схемата "приходи - разход" и след това да използват приспадането. Това е забранено от закона.

Спорове възникват при продажба на няколко коли наведнъж. Например, ако данъкоплатецът иска да приложи приспадане за едно превозно средство и „приходи-разходи“за друго. В законодателството няма пряка забрана за използване на две схеми едновременно.

Съгласно писмо на Министерството на финансите № 05/9-133, при продажба на две превозни средства в един отчетен период, данъкоплатецът може да се възползва от приспадане в размер на до 250 хиляди рубли и да намали доход в размер на документално доказаните разходи. Това тълкуване обаче противоречи на разпоредбите на Данъчния кодекс. Законът казва, че можете да приложите разходи вместоприспадане. Следователно данъчните власти отказват на платци, които използват две схеми наведнъж при изчисляване на размера на данъка.

Пример

През годината бяха продадени две коли за 280 хиляди рубли. и 490 хиляди рубли. Данъкоплатецът разполага с документи, потвърждаващи разходи в размер на 360 хиляди рубли. само за първото превозно средство. При изчисляване на размера на данъка бяха използвани две схеми наведнъж:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 хиляди рубли

Ако данъкоплатецът подаде такава декларация в IFTS, той ще трябва да докаже верността на изчисленията чрез съда.

Пример за попълване на декларация при продажба на автомобил

През 2016 г. данъкоплатец продаде автомобил за 600 000 рубли. Покупната цена беше 550 хиляди рубли. Той трябва да подаде декларация и да плати данък през 2017г. В този случай е по-изгодно да се намали базата за изчисление с размера на разходите:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 хиляди рубли

Нека да помислим как да попълним декларация за продажба на автомобил, притежаван от по-малко от 3 години с помощта на програмата.

Първо трябва да посочите първоначалните параметри:

1. Тип документ - 3-NDFL.
2. Номер за проверка - OKATO по местоживеене.
3. Номерът за корекция е “0”.
4. Знак - "физически. лице.”
5. Доходи - "отчета за приходите".

След това се попълва "Информация за платеца":

• Пълно име
• TIN.
• Гражданство.
• Паспортни данни.
• Адрес в Руската федерация - „местожителство“, когато става въпрос за постоянна регистрация;„останете“, когато става въпрос за временна регистрация.
• Номер за връзка.
• OKTMO - 8-цифрен код от уебсайта на Федералната данъчна служба.

Нулева декларация при продажба на автомобил трябва да съдържа информация за доходите на платеца. За да го попълните, в раздела със същото име в програмата, трябва да кликнете върху „+“до надписа „Източници на плащания“. Трябва да въведете допълнителна информация от сертификата 2-NDFL от счетоводния отдел на предприятието. Доходът се счита не само за заплата, но и за отпуск и отпуск по болест. Трябва да въвеждате информация ежемесечно в общата сума.

Как се попълва декларация за продажба на автомобил, който е собственост по-малко от 3 години? Следващата стъпка е да попълните информация за доходите:

1. Източник на плащанията - пълно име купувач.

2. Код на дохода - 1520.

3. Сума - приходи от продажбата.

4. Месец на доходите.

5. Код на приспадане: 906 (ако доходът не надвишава 250 хиляди рубли), 903 (ако доходът от транзакцията надвишава разходите), 0 (ако приспадането не е предоставено).

В нашия случай трябва да изберете код 906 и в полето "Сума на приспадане" да посочите цената на продажбата на превозното средство, тоест 550 хиляди рубли.

След като въведете всички параметри, просто отпечатайте документа. При продажба на автомобил по подобен начин се попълва нулева декларация. Само на страница 040 от раздел 6, дължимата сума ще бъде посочена като “0”.

Отчитане

Подава се данъчна декларация при продажба на автомобилзаедно с:

• Паспорт на платеца.
• ТИН на собственика на автомобила.
• PTS.
• Споразумение за закупуване на автомобил (ако се прилага приспадане).
• Споразумение за продажба.

Попълнената декларация за продажба на автомобил (по-малко от 3 години собственост) трябва да бъде разпечатана и датирана и подписана на всеки лист. Освен това докладът трябва или да бъде занесен лично до Федералната данъчна служба, или изпратен с препоръчана поща с опис.

Кой начин е по-изгоден?

Има смисъл да използвате схемата за приходи и разходи само ако разходите за покупка надвишават 250 хиляди рубли. В други случаи е по-добре да приложите приспадането. Освен това данъкоплатецът няма да трябва да доказва стойността на продавания автомобил.