2026 Автор: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. Последно модифициран: 2025-01-24 13:12:17
Всяка организация, независимо от нейния размер, в хода на извършване на почти всякакъв вид дейност се сблъсква с необходимостта от използване на пари в брой. И ако по правило безкасовите плащания се използват за заплащане на необходимите материали или поръчани услуги, тогава плащането за пътуване и някои други разходи се извършва с помощта на пари в брой. За да направите това, в предприятието се създава каса и счетоводството на паричните операции трябва да се води в съответствие със законодателни актове и регулаторни документи.
Организацията на контрола върху паричните средства се осъществява от счетоводния отдел, като усилията му са насочени към укрепване на платежната дисциплина, както и осигуряване на правилното използване и разпределение на финансовите ресурси. От своя страна отчитането на касовите операции предполага коректна, пълна и навременна документация, както и законност на касовите операции.
Синтетично, както и по-задълбочено аналитично счетоводство на касови операции и парични документи включва поддържането на съответните сметки. Например, на определена сметка номер 50 (в сметкоплана се нарича "Каса") се отразява балансът, получаването и издаването на всички парични и парични документи, свързани с цялата обща каса на предприятието. При необходимост се открива подсметка с номер 50-1, наречена "Каса на организацията", като за всяка валута трябва да се открие отделна сметка.
Сметка 50-2 (име - "Оперативна каса") е необходима, ако организацията извършва движението на средства в касите на оперативни обекти, стокови офиси и пунктове за спиране.
Подсметка номер 50-3, наречена "Парични документи", отразява пощенски марки, напълно платени самолетни билети, записи на заповед и марки за държавно мито в касата в размер на реалните (действителни) разходи, направени в тяхното придобиване. Анализът в този случай включва отчитане на паричните документи по техните видове.
Отчитането на касови операции в предприятието е невъзможно да си представим без изпълнението на съответните документи. Техният списък включва входящи (КО-1) и съответно изходящи (КО-2) нареждания, дневник за отразяване (регистрация) на всички видове входящи и изходящи парични документи (формуляр КО-3), както и касова книга на одобрения формуляр КО-4.
Всички оперативни организации обикновено получават парите, от които се нуждаят от своитесетълмент сметки. Това изисква друг документ от установената форма - касов чек. Обслужващата банка издава такива чекове на организации под формата на книги, съдържащи 25 или 50 чека.
Паричните варанти имат собствена процедура за попълване, регламентирана от съответните нормативни документи. Освен това такива документи могат да се съставят както ръчно, така и с помощта на компютър.
Касовата книга е вид регистър. В него отчитането на касовите операции се извършва в хронологичен ред, а правилността на поведението се контролира от главния счетоводител. Една организация може да има само една такава книга и тя трябва да бъде ясно номерирана, внимателно завързана и запечатана непременно. Недопустими са изтривания и корекции в документите, които поддържат счетоводния процес. В изключителни случаи направените корекции трябва да бъдат заверени с подписите на касиера и, разбира се, на главния счетоводител.
Следните служители на предприятието могат да обработват касови документи: главен счетоводител, счетоводител или друго лице, определено от ръководителя съгласувано с главния счетоводител, което следва да бъде отразено в съответния административен документ. В случаите, когато по някаква причина (малка фирма) няма счетоводен отдел, нито главен счетоводител, касовите документи се обработват от самия ръководител. Основата за изготвяне на касови документи са различни документи: извлечения за плащане и сетълмент, чекове, заявления, фактури.
За нормалното функциониране на предприятието ясен контрол на всички сфери на дейност е предпоставка. Ето защо счетоводството на касовите операции изисква специално внимание и систематизация. От своя страна, правилната документация и гарантирането на безопасността на средствата и паричните документи гарантира задоволяването на всички неотложни нужди на предприятието, свързани с пари в брой.
Препоръчано:
Финансови ресурси на търговски организации: основни понятия, видове, източници на формиране
Учението за финансовите ресурси в нашата държава е въведено за първи път през 1928 г., когато са определени целите за развитие на СССР за периода от 1928 до 1932 г. Към момента няма единно точно определение на това понятие, което е свързано с практическото разнообразие на понятието. Има огромно количество финансови ресурси на търговските организации и техните състави, поради което различните икономисти дават различни дефиниции на понятието
Качеството като обект на управление: основни понятия, нива, методи на планиране, обекти и субекти
Анализът на качеството на продукта като обект на управление е особено актуален, ако си припомним факта, че в нашия свят цари пазарна икономика. В тази система на проблемите с качеството се отделя особено внимание. Причината за това е силната конкуренция
Валутните транзакции са специален вид финансови транзакции
Валутните транзакции са транзакции, предмет на които са парични стойности. Те трябва да бъдат регламентирани със закон или с определени международни споразумения
FSS отчитане: формуляр, срокове и процедура за доставка. Отчитане пред социалноосигурителните фондове: правила за регистрация
Независимо от режима на данъчно облагане, всички предприемачи са длъжни да подават тримесечен отчет до Фонда за социално осигуряване по предписаната форма (4-FSS). Отчетът се представя дори ако дейността не е извършвана и на служителите не е изплащано трудово възнаграждение. Такова отчитане се нарича нула и е задължително
Отчитане на работното време в сумираното счетоводство. Обобщено отчитане на работното време на водачите със сменен график. Извънредни часове с сумирано отчитане на работното време
Кодексът на труда предвижда работа с сумирано отчитане на работното време. На практика не всички предприятия използват това предположение. По правило това се дължи на определени трудности при изчислението