Видове данъчни системи в Руската федерация

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки предприемач, който планира да отвори собствен бизнес, трябва да е добре запознат с всички данъчни режими. Това се дължи на факта, че веднага от началото на работата той трябва да избере конкретна опция за работа. Всеки предприемач и дори собственикът на компанията може да избере различни системи за данъчно облагане. Видовете се различават по платени данъци, необходимост от сложни и многобройни отчетни, данъчни и отчетни периоди, както и много други характеристики. Преди да регистрирате индивидуален предприемач или фирма, трябва да разберете добре всички режими и да изберете конкретна опция.

Какви системи съществуват?

Първоначално трябва да разберете какви видове данъчни режими са налични, които могат да се прилагат от всички индивидуални предприемачи, но някои режими не могат да се използват от юридически лица.

Трябва да проучите всички налични данъчни системи. Изгледите имат свои собствени нюанси:

• ОСНОВНИ. Автоматично присвоено за всеки нов предприемач или компания. Различава се по сложността на изчисляването на множество данъци. Изисква се счетоводство исъщо така подават множество доклади на Федералната данъчна служба. Обикновено се избира от индивидуални предприемачи и фирми, които трябва да работят с ДДС.
• USN. Тази опростена система е разделена на два вида. Смята се за полезен за начинаещи. Върху него трябва да се плаща само един данък, а декларация се подава само веднъж годишно. Трябва да се извършват тримесечни авансови данъци.
• UTII. Условният доход се изчислява на базата на определени физически показатели. Той не се променя с течение на времето, така че размерът му не се влияе от размера на печалбата, получена от компанията.
• ESKhN. Използва се само от предприемачи, работещи в областта на селското стопанство. Счита се за лесен за изчисляване и замества много други данъци.
• PSN. Патентът се издава за различни периоди от време. Заплаща се в зависимост от очакваната доходност на дейността. Счита се за полезен за професионалисти в различни области на работа.

Всички видове данъчни системи имат много разлики. Те имат както плюсове, така и минуси, следователно се вземат предвид избраната сфера на дейност, очакваната рентабилност, рисковете от загуба и възможността да се наеме професионален счетоводител, който да изготвя различни отчети..

Обща данъчна система

Нарича се накратко OSNO. При избора на тази система се вземат предвид следните параметри:

• оптимално използвайте този режим за фирми и индивидуални предприемачи, които се нуждаят от ДДС;
• автоматично всички нови предприятия и индивидуални предприемачиработите по тази система, така че ако не бъде подадено уведомление в рамките на 30 дни след регистрацията за преминаване към друг режим, тогава до края на годината ще трябва да докладвате за BASIC;
• в началото на работата системата се счита за не много печеливша;
• компаниите трябва да поддържат пълноценно счетоводство, а индивидуалните предприемачи трябва да формират KUDiR;
• в този режим се плащат няколко данъка, които включват данък върху дохода (20% от печалбата се плаща от фирми и 13% от данъка върху доходите на физическите лица се плаща от индивидуални предприемачи), данък върху имуществото, ако има недвижим имот на баланса, ДДС (18% от продадените стоки или услуги);
• препоръчително е да използвате този режим, ако доставчиците също прилагат BOS, така че можете да върнете ДДС;
• е необходимо от самото начало на работа да се назначи опитен и квалифициран счетоводител, тъй като в този режим е необходимо да се генерират множество и сложни отчети.

Ако предприемач в началния етап на работа няма средства да се регистрира като счетоводител, тогава той ще трябва самостоятелно да генерира отчети и да изчислява данъци. За да направите това, трябва да имате съответните знания и опит.

Опростена система

Тази опция се избира от много собственици на малък или среден бизнес. Удобството на тази опция се състои във факта, че не се изисква да се изчисляват и плащат много данъци, така че е достатъчно да се изчисли само една такса. Има два вида опростена данъчна система, които включват:

1. Доход. В такъв случайвсички парични постъпления за определен период, представени от тримесечие и година, се определят от фирми. От правилно определена данъчна основа се изчисляват 6%.
2. Приходи минус разходи. При тази опция се изисква да се определи нетната печалба. За да направите това, трябва да приспаднете разходите от всички разписки. В този случай се вземат предвид само разходите, направени от фирмата или индивидуалния предприемач в процеса на правене на бизнес. Важно е те да бъдат доказани с официални документи, в противен случай не могат да се използват за изчисляване на базата. 15% се начисляват от определен индикатор. Тази опция се счита за оптимална, ако компаниите определят нисък марж.

Системата на данъчно облагане под формата на единен данък се счита за изгодна, тъй като процедурата за отчитане е значително опростена. Необходимо е не само да се заплаща една такса, но и да се подава само една декларация годишно.

Други функции на USN

Освен това можете да намалите данъчната основа чрез застрахователни премии. Ако индивидуалният предприемач няма официално уредени служители, тогава основата за всички 100% от внесените вноски се намалява. Ако има служители, тогава базата се намалява само с 50%.

Всеки предприемач ще може да разбере правилата за отчитане на опростената данъчна система. Плащанията се извършват на тримесечие под формата на аванси, след което окончателното разплащане се извършва в края на годината. Размерът на данъка зависи изцяло от резултатите от работата.

При избора на този тип данъчна система за индивидуални предприемачи се взема предвид,че не може да има нулева декларация, тъй като при загуба все пак се изплаща минималното плащане. Ако се използва система, в която се изисква да се отчитат разходите, тогава трябва да знаете как правилно да приписвате разходите към дейностите на предприятието. Всички те трябва да бъдат потвърдени с различни платежни документи, чекове, товарителници, фактури или други официални документи.

Правила за преход към опростената данъчна система

Ако е избрана тази система за данъчно облагане, има два различни начина за преминаване към нея:

• непосредствено по време на регистрацията се подава документ (едновременно със заявлението за откриване на индивидуален предприемач или компания), който показва, че е необходимо да се работи по опростената данъчна система, но допълнително се предписва избраната посока на работа, който трябва да е подходящ за този режим и за подаване на такова уведомление е достъпно само 30 дни след официалната регистрация;
• преходът от друга система е разрешен само в началото на годината, но е важно да изпратите известието до 31 декември.

Затова трябва да помислите за прехода предварително.

Какви са ограниченията за преминаване към опростената данъчна система?

При използване на този режим се вземат предвид някои ограничения:

• доходът на година не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
• участието на други фирми в компанията не трябва да надвишава 25%;
• стойността на активите не може да надвишава 150 милиона рубли;
• компании или индивидуални предприемачи нямат право да наемат повече от 100 специалисти.

Тази система от видове данъцисе считат за разбираеми за прилагането и изчисляването на данъка, така че този режим често се избира.

Единичен условен данък

Накратко се нарича UTII. Използва се само в някои ограничени области на дейност. В някои региони използването му е напълно забранено, например в столицата предприемачът не може да избере този режим.

Важно е да знаете за кои области на работа може да се използва системата за условно облагане. Дейностите включват:

• заведения за обществено хранене;
• предоставяне на ветеринарни услуги;
• предоставяне на домакински услуги;
• превоз на товари или пътници;
• имот под наем, който може да бъде търговски или нетърговски.

За да преминете към този режим, трябва да изпратите известие в рамките на 5 дни след началото на работа. Важно е да се уверите в някои параметри:

• Регионът има право да използва системата
• делът на други организации във фирмата не надвишава 25%;
• не повече от 100 наети специалисти, официално наети.

Данъкът се плаща и декларацията се подава на всяко тримесечие. Процесът на попълване на документацията се счита за прост, така че всеки предприемач може да се справи сам. Не се изисква помощта на професионален счетоводител. Дори при плащания в брой не можете да използвате касови апарати. Данъчната основа за застрахователните премии намалява.

Патентна система

Счита се за доста специфичен опростен режим. Често използвана от индивидуални предприемачи, преподаватели и хора, наемащи недвижими имоти, системата за патентно облагане през 2018 г. Видовете дейности, за които е наличен този режим, са изброени в чл. 346,43 NK.

По отношение на параметрите си този режим е подобен на UTII. Плюсовете включват параметри:

• не се изисква отчитане;
• можете да закупите патент за период от 1 месец до 1 година;
• по време на валидност на документа не е необходимо изобщо да посещавате Федералната данъчна служба за каквато и да е цел;
• Стойността на патента се определя въз основа на основната норма на възвръщаемост и всъщност печалбите могат да бъдат високи при ниски плащания съгласно данъчния режим;
• трябва само да поддържате книга за приходите.

Недостатъците включват факта, че е невъзможно да се намали цената на документа за застрахователни премии. Важно е да се разбере кога може да се приложи патентната система за данъчно облагане. Дейностите могат да бъдат коригирани от местните власти.

Можете да използвате режима, ако броят на заетите работници не надвишава 15, а доходът на година е по-малък от 60 милиона рубли.

ECHN

Този селскостопански данък се прилага само за индивидуални предприемачи, занимаващи се със селско стопанство. За да направят това, те могат да отглеждат, обработват и продават продукти.

Изчислението предполага намаление на приходите за разходи, направени в процеса на работа. След това се начисляват 6% от получената база. Такъв данъксчита се за достъпно и приемливо, но ограничено в употреба.

Заключение

По този начин видовете данъци в данъчните системи са представени в голямо разнообразие. Следователно всички начинаещи предприемачи трябва да имат добро разбиране на всички налични режими, за да изберат най-добрия вариант за своята работа.

При избора се вземат предвид данъците, които трябва да бъдат платени в системата, генерираните декларации и други характеристики на режима. Това взема предвид ограниченията за използването на определена система.