60 акаунт. „Разплащания с доставчици” – 60 сметка

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Най-активното движение на финансовите потоци на организацията се случва по време на взаимни сетълменти с предприятия-контрагенти. Степента на паричния оборот, съществуващите индикатори за дълг, наличието на неустойки са критериите за оценка на платежоспособността на компанията. Всички тези позиции се оценяват от потенциални партньори преди сключване на договори.

Сметкоплан, използван за счетоводство

За коректната работа на счетоводния отдел на организации, които поддържат счетоводна и данъчна документация, е създаден единен стандартен сметкоплан. Всички използвани бизнес транзакции се отразяват в съответната позиция. За да се повиши ефективността на приложението, те се разделят на групи според предназначението им. Разделът за взаимодействие с контрагенти на предприятието започва с числото 6, сетълменти с доставчици - 60 сметка, с купувачи - 62 и т.н. Описаната група се състои от пасивни и активно-пасивни сметки, които отразяват движението на финансовите потоци по сключен бизнес договори.

Задачи пред счетоводната система за сетълменти с контрагенти

Анализ на икономическата дейност на предприятието, ефективността и рентабилността на работата му се оценява по много критерии. Те включват проследяване на финансовите потоци при разплащания с доставчици. Акаунт 60 предоставя информация, която ви позволява да изпълнявате следните задачи:

• Мониторинг на състоянието на дължимите суми на контрагенти и доставчици на стоки и материали (информацията е от значение както за собствениците, така и за предоставянето на надеждно отчитане).
• Формиране на информационната база. Въз основа на него се следи оборотът. Използва се при генериране на отчети за управление.
• Контрол върху спазването на договорните задължения, срокове, обеми на доставки и плащане за тях.
• Изготвяне на план за плащания към доставчици за разпределение на финансовите ресурси.
• Изключете възможността за нарушаване на закона и проследявайте забавените плащания.

Номер на сметка 60

60 Сметката се използва от предприятията като баланс, пасивен, независимо от избраната счетоводна система, по правната форма на дейност. Той е предназначен да отразява информация за всеки един от доставчиците и изпълнителите. Основата за започване на счетоводство са:

• сключване на договор за доставка на стоки и материали, основни нетекущи активи, нематериални активи;
• предоставяне на услуги от различно естество (комунални услуги, ремонтии поддръжка на сгради, конструкции, машини и оборудване);
• товарен транспорт;
• изпълнение на договорна работа и др.

В Стандартизирания сметкоплан 60 сметката се нарича "Плащания към доставчици и изпълнители". Синтетично обобщено счетоводство се поддържа за всички организации. Подсметките се създават за анализ. В баланса сметка 60 се отразява в натрупваща форма и показва размера на дълга на предприятието за всички доставчици и изпълнители. Аналитично счетоводство за получаване на надеждна и обективна информация трябва да се поддържа за отделен контрагент или договор.

Поток на документи за сметка 60

За формиране на движението на сетълменти с контрагенти на предприятието се използва сметка 60. Движението по него възниква поради получаването на следните документи:

1. Фактура, товарителница са документи за възникване на задължение на предприятието за доставени материали или извършени услуги или за изравняване на сумата на авансово плащане. Фактурата и TTN също са обосновката за формиране на книгата за покупки (получен ДДС).



2. Платежно нареждане или искане, банково извлечение служат за изчистване на дължими сметки към контрагенти и доставчици.
3. Разходно нареждане, частично или пълно отстраняване на дълга в брой, чрез касата на организацията на платеца.
4. Сертификат за завършеност, подписан от двете страни, се приема като основа за плащанесумата, посочена в договора.
5. По сметка 60 се осчетоводява разписка при връщане на платения аванс, погасяване на сумата на рекламацията от доставчика в брой в касата на предприятието..

При доставка на стока без документ, фактът на получаване също се отразява в регистрите. Към момента на представяне на товарителници 60 фактурата се коригира за разликата между счетоводните цени и стойността на стоката съгласно представените документи.

Операции по K сметка 60

Баланс, пасивна сметка 60 показва размера на дълга, възникващ от предприятието към контрагентите. Салдото в началото и края на периода, като правило, се отразява в заема. За отделни доставчици остатъкът може да бъде дебит при предплащане в съответствие с условията на договора. В кореспонденция с 60-та кредитна сметка, дебитът може да бъде следните сметки:

• 07, 08 - покупка, модернизация, осчетоводяване на нетекущи активи;
• 10, 15 - материали, стоки, получени от доставчика;
• 19 - сумата на ДДС, отразена в транспортните документи;
• 20, 23, 25, 26 - работата, извършена от трети страни, се дължи на увеличение на разходите за основно, спомагателно производство, общи бизнес или общи производствени разходи;
• 41 - закупени стоки;
• 43, 44 - увеличение на търговските разходи поради предоставянето на услуги от контрагенти;
• 50, 51, 52, 55 - връщане на парични или непарични средства от доставчика (надплатени суми, правене на част от аванса порадиневъзможността да се достави договорената партида стоки или да се изпрати на партньора поради качество или други причини, уреждане на рекламации);
• 60 - компенсиране на сумите, платени преди това като аванс;
• 66 - обратно изкупуване на част от краткосрочен заем (заем) за сметка на договор за цесия;
• 76 - сумата на искове срещу купувача;
• 79 - организацията-майка плати за стоките и материалите, доставени на клона или дъщерното дружество;
• 91.2 - валутна (отрицателна) разлика в сетълментите с използване на чуждестранна валута се отписва като други разходи.

Операции по сметка D 60

Дебитът на сметката отразява операции, свързани с погасяване на задълженията за специфичен контрагент. Сметка 60 на дебитния запис в съответствие със следните позиции:

• 

  10, 15 - връщане на стоки и материали, получени от купувача;

• 50 - плащане на фактура или погасяване на съществуващ дълг чрез касата на организацията в брой;
• 51 - безкасов превод от сетълмент или друга сметка;
• 52 - сетълмент с доставчици в чуждестранна валута (съгласно условията на договора);
• 55 - плащане със средства, блокирани до момента на доставката (парите са предварително преведени от сетълмент или друга сметка на организацията към специален акредитив в банката на получателя, сумата е предписана в договорните задължения, подписано от двете страни);
• 60 - авансово платено по-рано;
• 66 - погасяване на сумата на дълга към контрагенти за сметка на краткосрочни средствазаем;
• 76 - прехвърляне на дълг по договор за цесия в полза на трета организация;
• 92 - отписване на дължимите сметки в следните случаи: изтичане на давностния срок, ликвидация на предприятието на кредитора, курсова разлика, преоценка на размера на дълга, неустойки, предвидени в споразумението..