Финансовите транзакции са Определение на термина, видове, същност на финансите

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Финансовите транзакции са неразделен елемент от бизнес дейността, необходим за осигуряване на стабилното му функциониране. Всяко предприятие извършва различни финансови операции, което е свързано с неговата организационна и правна форма и направление на дейност. В статията ще разгледаме основните видове финансови транзакции, ще проучим техните характеристики.

Какво е финансите?

Този термин започва да се използва много по-късно от възникването на финансовите отношения. Историята на тази концепция води началото си от робската система. Първите процедури, които обикновено се наричат финансови транзакции, са тези транзакции, които са били извършени с цел заплащане на задължителни плащания, такси, данъци.

За целия период на съществуване и развитие на икономическите отношения съществува взаимовръзка между различни сфери на дейност и взаимодействие на субектите. Финансовите транзакции не могат да възникнат от само себе си. Това е резултат от естествени процеси, които определят социалнотоикономическо и политическо развитие на обществото. Въпреки факта, че хронологично първите финансови манипулации възникват успоредно с държавността, съвременните отношения в тази област отдавна са надхвърлили данъчните задължения към държавата.

Финансите са изчислителна единица в икономическата сфера, която не може да се представи без разнообразни финансови транзакции. Предприятията, които извършват стопанска дейност, се занимават с привличане на средства на търговска основа за увеличаване на търговския оборот, разширяване на сектора на услугите, разработване на нови продукти и въвеждане на съвременни технологии в производството. Финанси могат да се поставят и по банкови депозитни сметки, да се инвестират в ценни книжа, инвестиционни проекти на други предприемачи. Печалбата, получена в резултат на финансови транзакции, се разпределя между собствениците на фирми и други участници в икономическите отношения.

Целта на парите

Физическите и юридическите лица са длъжни да плащат данъци и други плащания към федералния и местния бюджет, имат право да купуват държавни и общински ценни книжа. Освен това има и реципрочни финансови транзакции: държавата плаща социални помощи, стипендии, предоставя субсидии, субсидии и други видове помощи и финансира институции от публичния сектор, които предоставят услуги на населението. Всички тези операции са обединени от парични форми.

По-рано основната функция на парите се смяташе за използването им като средство заобращение, тоест платежен инструмент и единица за сетълмент при извършване на основни финансови транзакции въз основа на сделки за покупко-продажба. Друга функция на парите е кумулативна. Същността му се крие във възможността за натрупване на средства и правилно формиране на приходите, разпределение на приходите и определяне на разходите.

По този начин целта на финансовите транзакции е действителното разпределение на приходите на някои стопански субекти и разходите на други. Обект на разпределение, което се осъществява чрез извършване на различни платежни действия, е брутният вътрешен продукт, който е показател за националното благосъстояние, стандарта на живот на населението. Благодарение на финансовите транзакции е възможно правилно да се разпределят средствата, получени от продажба на стоки или предоставяне на услуги от юридическо лице или частен предприемач.

БВП е обобщаваща връзка в разпределението на доходите, включително печалбите, получени от държавата от външноикономическа дейност. В хода на икономически и финансови транзакции се използва показателят за брутния вътрешен продукт при разпределението, като например данък върху добива на природни ресурси, поради което всички финансови транзакции се извършват в парично изражение.

Разновидности на финансовите транзакции

Във всяко предприятие се извършват различни видове финансови транзакции. Това се дължи на посоката на компанията и нейната форма на собственост. Например, банковите институции извършват транзакции за кредитиране, откриване на депозитарни сметки, издаване на средстваи др. Фирмите, чиято дейност включва лизинг на превозни средства, оборудване и други обекти, са пряко свързани с лизинга, докато организациите, чиято основна търговска дейност е събирането на средства чрез дългови задължения, използват напълно различни финансови инструменти.

Освен това всеки стопански субект автоматично участва в паричните отношения. По този начин финансовите транзакции са всякакви действия по сетълмента в рамките на предприятието или такива, в които участват клиенти, партньори, инвеститори.

Отказ

Този вид финансова транзакция включва закупуване на дълг, което се изразява в документацията по договаряне на кредитора, най-често от банки. Този вид финансова транзакция предполага, че купувачът на дълга, наречен форфейтер, приема задължението на кредитора да откаже да предяви искове срещу длъжника. Всъщност именно този отказ се нарича форфейтинг. По правило закупуването на договорни задължения се извършва при условия, благоприятни за фалшификатора.

Принципът на форфейтинг се използва не само при финансовите транзакции на банките. Такъв механизъм за изпълнение на дългови задължения се използва при различни транзакции, включително споразумения за износ, когато например износителите предоставят форфейтинг на чуждестранни купувачи, за да улеснят ранното получаване на парични средства по сметки. Менителницата се използва главно като ценна книга за форфейт. Може да бъде преведено или просто. С тези документивсички парични и финансови транзакции се извършват бързо, без затруднения при изчисленията.

В допълнение към менителниците, запис на заповед, издаден под формата на акредитив, може да бъде обект на форфейт. Такъв сетълмент документ е указание от банката за извършване на кредитна финансова транзакция за сметка на резервни средства. Като съпътстваща документация се използват товарителници за изпратените стоки. Плащанията се извършват към приносителя на акредитив, в който паричната сума е ясно определена. Като обект на форфейтинг акредитивът се използва рядко, което може да се обясни със сложността на финансовата транзакция, като се вземат предвид всички нюанси (спазване на условия, условия на транзакцията и др.).

Значението на синдикатите в икономическото развитие

Синдикация е нова посока в усъвършенстването на механизмите за провеждане на сделки на форфейтинг пазари. Синдикатът е сдружение на няколко стопански субекта. Към тази тенденция най-често прибягват сдруженията на банковите институции. Процесът на сдружаване на кредиторите се извършва с доброволно съгласие на всички страни по споразумението. При форфейтинг финансовите транзакции от банковите организации се извършват по взаимно съгласие, включително разпределението на форфейтни ценни книжа при разпределяне на акции за всяка от тях. По принцип такива ценни книжа се купуват от няколко фалшиви, но когато става дума за големи суми пари, сметки се разпределят между участниците, всеки от които получава равни права. Такаваметодът предотвратява свободното обращение на ценни книжа и минимизира вероятността от тяхната вторична продажба.

Заслужава да се отбележи, че правният статут на такива транзакции в момента не е дефиниран, поради което на практика организациите рядко използват този метод за извършване на финансови транзакции. Експертите смятат, че основната посока за подобряване на форфейрния пазар е увеличаване на обема на финансиране чрез изчисление на отстъпка и плаващ лихвен процент. От икономическа гледна точка това може да се обясни с липсата на стабилност на лихвените проценти и отражение на нежеланието на банките да предоставят заеми с фиксирани лихви.

Ако говорим за експортни продажби на базата на плаващи лихвени проценти, тогава такъв механизъм за сетълмент допринася за намаляване на ползите. Както показва практиката, първичните фалшификати продават ценни книжа на вторичния пазар с отстъпка, която се придържа към преобладаващия лихвен процент. Освен това продажбата на стоки се извършва при уреждане на финансови въпроси в рамките на определения период, като се вземат предвид последващите промени в лихвените проценти. Всъщност, преди изтичането на сметката, крайните дати могат да се променят няколко пъти. Следователно сделката е свързана с висока степен на риск за форфейтера и може да доведе до допълнителни задължения. Сделките за форфейтинг се проверяват особено внимателно от одиторите.

Характеристики на франчайзинга

Ако разглеждаме този тип финансови транзакции в широк смисъл, би било по-правилно да разбираме използването на търговска марка или марка като "лизинг". Условия за франчайзингсе дава чрез споразумение между франчайзодателя (продавача) и франчайзополучателя (купувача). Съдържанието на транзакцията може да бъде много различно, да включва едно просто или няколко сложни условия, посочващи най-малките подробности за използването на марката. Договорът за франчайз уточнява размера на удръжките за използването на търговската марка под формата на фиксирана такса, еднократна сума за определен период или като процент от продажбите. Ако в договора няма изискване за удръжки, това означава, че франчайзополучателят се задължава да закупи определено количество стоки от франчайзодателя, да използва услугите му и т.н.

Отделно, условията за използване на марката са предписани в споразуменията за франчайзинг, които могат да се състоят в изисквания за използване на стоки само в определен отрасъл, използване на оборудване само по начина, изискван от франчайзодателя, нагоре за съответствие с размера, цвета на рафтовете, работното облекло на продавачите и др.

Концепцията за лизинг

Лизинг се разбира като предоставяне на право на временно владение на недвижим имот, превозно средство, оборудване или друг вид движимо имущество, чрез прехвърлянето му за ползване за определен или неопределен срок срещу фиксирано парично обезщетение. Лизингът е модел на финансови отношения, при който се предполага отдаване на обект, принадлежащ на една страна, на друг участник в сделката. Но най-често договорът за лизинг се сключва под формата на тристранна сделка, в която един от участниците е лизингова компания. Със съгласието на потребителякомпанията закупува оборудване от производителя, след което го дава под наем на купувача за временно ползване срещу парична такса и след изтичане на договора за лизинг имотът става собственост на наемателя.

Факторинг като едно от посоките

Този термин се отнася до прехвърлянето от факторингова компания на неизпълнени дългови задължения, включително фактури и менителници, които са издадени между контрагенти при продажба на стоки и предоставяне на услуги по договор за търговско кредитиране. Съгласно Конвенцията за международния факторинг, резултатът от транзакция на финансов факторинг се счита за задоволителен, ако са изпълнени поне половината от следните изисквания:

• предварително сключване на договор за заем и без дълг;
• счетоводно и данъчно счетоводство на доставчика;
• събиране на финансов дълг;
• застраховане на доставчици срещу кредитни рискове.

Обслужването на клиенти, използващо механизма за факторинг, се счита за най-ефективно за малкия и среден бизнес, както и за предприятия, които постоянно изпитват финансови затруднения поради невъзможност да изплащат задълженията си към кредиторите навреме и имат ограничения при избора на кредитни източници. Въпреки това, не всички организации, които принадлежат към категорията на малкия или средния бизнес, имат възможност да използват услугите на факторинг компания. Например, правото на използване на факторинг не се прилага за фирми:

• с голям брой длъжници;
• задължен къмкредитори;
• производство на нестандартни или високоспециализирани продукти;
• строителни офиси, които работят с подизпълнители в производството.

Факторингови финансови и счетоводни операции не се извършват по дългови задължения на физически лица, клонове или структурни звена. Тези ограничения се дължат на факта, че в някои случаи факторинг компаниите не са в състояние да оценят кредитния риск или степента на полза при извършване на увеличен обем работа. Застрахованият риск, който произтича от прехвърлянето на договорни вземания, не може да бъде обективно оценен.

Валутни операции

Придобиване и продажба на чуждестранна валута по курса на националната валута се извършва на валутния пазар. В Русия неговите участници са търговски банкови организации. Финансистите, които говорят за валутния пазар, често имат предвид механизма за продажба и обмен на валути на международни борси, а не процеса на покупка и продажба на банкноти. За закупуване на чуждестранна валута, използвана за плащане на транзакции по внос, участниците във външноикономическите отношения изнасят приходи от официални продажби в рубли на Московската междубанкова валутна борса и други официални борси на Руската федерация.

За контрол на финансовите транзакции на валутния пазар в Русия не се използват сетълмент и платежни отношения на външната търговия. В страни, където няма ограничения за конвертиране на националната валута, основното изискване за плащания в брой е наличието на лична сметка. Иголеми компании със значителен обем експортно-вносни операции, успоредно със сметки в национална валута, откриват допълнителни сметки, за да намалят до минимум загубите от колебания на валутните курсове. В държави, където са установени валутни ограничения, откриването на сметка в чуждестранна валута има за цел да контролира сетълментите с чуждестранни партньори и да регулира тази финансова индустрия.

Както вече беше отбелязано, основните участници на валутните пазари, които обслужват всички форми на взаимоотношения, са организациите за търговско банкиране. Те обменят валути, участват в инвестиционни финансови транзакции. Сметката за разписки се извършва чрез покупка и продажба на телеграфни парични преводи не само в национална, но и в чуждестранна валута по специален курс.

Размяна - какво е това?

Това е една от разновидностите на финансови транзакции в банката. В превод от английски, думата "суап" означава "да направя размяна". По този начин става дума за операциите по обмен на активи или пасиви между субекти, които имат валутен израз. Целта на валутния суап е да подобри тяхната структура, да намали рисковете и разходите. Банковите институции правят обмен на валута или злато. Банките прибягват до метода на лихвен суап много по-рядко. Този набор от финансови транзакции може да включва:

• придобиване и едновременна продажба на валута;
• продажба при форуърдна покупка на чуждестранна валута;
• получаване на паричен заем в различни валути;
• размяна на национален дългвалута, за задължения в чуждестранна валута.

При извършване на замяна, страните подписват споразумения, които имат различен фокус за всяка от тях. Датите на сетълмент може да не съвпадат, но в същото време, при всеки договор, валутата се закупува в замяна на друга валута с доставка в определения час.

Финансовите транзакции на суап се отнасят до видовете отчет или депортиране - опции за комбинации от продажба и спешна покупка на парична валута. Спешна транзакция, при която продавачът на валутата я дава на банкова институция и се задължава да я изкупи след определен период, но с по-висок процент, се нарича отчет. Тази операция е особено полезна за банките, тъй като включва реализиране на печалба поради разликата в обменния курс: в момента на погасяване на дълга тя ще бъде по-висока. Всъщност отчетът е вид заем от банка, обезпечен с чуждестранна валута, а лихвената такса за ползване на заема е разликата между лихвите за продажба.

За разлика от доклада, депортирането е транзакция, която се извършва по обратния модел. За да извърши тази финансова транзакция, инвеститорът купува валута в банкова институция, подлежаща на продажбата й след определен период при по-изгоден курс. Предполага се, че валутният курс на пазара ще бъде по-нисък и банката ще получи своята полза под формата на печалба от разликата в курсовете. Ако отчетът е валутен аналог на заем, тогава депортът е вид депозит в рубли върху депозит. Тези финансови транзакции се извършват на междубанковия валутен пазар както с рубли, така и с валутни ресурси. Транзакциите за валутен суап могат да бъдат няколко вида:

• "утре"- най-популярният вид транзакция, включва поръчка за доставка на валута с последващото й обратно изкупуване от банката е насрочено за следващия ден;
• "днес" - условията на договора се изпълняват в деня на подписването му;
• "sport" - отложено изкупуване на валута, тоест транзакцията се изпълнява след определен брой дни.

Валутен суап може да се използва в договор за заем. Отчитането на финансовите транзакции в договора означава, че заемът ще бъде издаден в една валута, а ще трябва да бъде изплатен в друга. Суап със злато е покупка на благороден метал за определен период с гаранция за последваща продажба на по-висока цена. Алгоритъмът за извършване на валутен суап и суап със злато се регулира от съотношението на цените на активите за международни транзакции и теглото на метала. Така например в Русия единицата за обем на транзакцията е 1 g злато, а в САЩ е една тройунция.