Патент или USN („опростяване“) за индивидуални предприемачи: кое е по-добре

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Нека да разгледаме разликите между патент и USN. Различни видове данъчни системи, предназначени за предприемачи, ви позволяват да изберете най-оптималната опция. Но всяка грешка може да бъде изпълнена с допълнителни разходи. Двата най-често срещани типа са опростената система и патентът. Какво би било по-добре да изберете? Доста трудно е да се отговори недвусмислено кое е по-изгодно за индивидуален предприемач. Тук трябва да вземете предвид вида дейност, заедно с общия брой служители (ако има такива) и годишната рентабилност.

IP работа по опростената данъчна система

Сред характеристиките на "опростено" са относителната лекота на счетоводство, заедно с отчитане и малка данъчна тежест. Такава система е предвидена специално за индивидуални предприемачи и малки предприятия. Можете да преминете към опростената данъчна система, ако:

• Общата стойност на цялото имущество е по-малко от сто милиона рубли.
• Брой служители по-малко от сто.
• Годишна възвръщаемост под фиксираната сума.

Следните категории може да са изключениеПредприемачи:

• Нотариуси с адвокати.
• Представители на хазартния бизнес и заложните къщи.
• Производители на акцизни продукти.
• Тези, които с оглед обхвата на дейността си плащат единния земеделски данък.
• Компании, които се занимават с продажба или добив на минерали (изключение в този случай са полезни общи ресурси).

Сега нека поговорим за видовете опростена система.

Видове "опростено"

USN за предприемачи, като правило, е от следните видове:

• Шест процента "опростено". В този случай се очаква да заплатите 6% от общата рентабилност, заедно с незаменими вноски за служителите и вас лично към фонд „Пенсии“и задължителната здравноосигурителна услуга. Подадени са голям брой такива декларации по опростената данъчна система за 2018 г.
• Петнадесет процента тип. Предполага плащане на 15% от печалбата минус разходите. Както в първия случай, тук плащанията към горните услуги за вас и вашите служители са задължителни.

При избора между опростена данъчна система и патент е необходимо да се вземе предвид разликата в прихващането и изчисляването на застрахователните премии. В случай, че човек работи сам и изчислява единичен данък с "опростяване", тогава тримесечните вноски могат да бъдат намалени, но не повече от 50%.

IP работа по патент

Тази данъчна система е доста проста и разбираема. Значението му е следното: индивидуален предприемач купува патент за този типдейност, с която реално се занимава и заплаща (възможно е за няколко месеца, но не повече от една година). До 2013 г. тази система се наричаше USN въз основа на патент. Сега е само PSN.

Вярно е, че не всеки предприемач може да избере този вид данъчно облагане, което е регламентирано от чл. 346 от Данъчния кодекс. На първо място, неговият вид дейност трябва задължително да бъде в списъка на допустимите. Освен това предприемачът трябва да има не повече от петнадесет служители, а печалбата не може да надвишава шестдесет милиона годишно.

Мисляйки какво ще бъде по-изгодно за един бизнесмен (патент, USN), трябва да се вземе предвид цената на последния. Оказва се, че със закупуването му, предприемачът декларира, че потенциалната му печалба е равна на определена сума. Това е от полза преди всичко за тези, чиято рентабилност е по-висока.

В случай, че доходът е по-нисък, тогава преходът от "опростен" към патент може да не донесе ползи. Винаги можете да разберете цената му за различни видове дейности на уебсайта на Федералната данъчна служба, където просто трябва да изберете вашия регион. Цената обикновено варира в зависимост от това къде живеете.

Разлика от "опростено"

Каква е разликата между патент и USN? По правило това е както следва:

• STS доходите се облагат с данък върху цялата сума на получен доход.
• В PSN те се облагат с данък върху потенциалния доход, независимо от факта на получаването му. В случай, че печалбата на предприемача действително надвишава размера на потенциалните печалби, тогаваняма да ви се налага да плащате допълнителни данъци.

Какви други разлики между патент и USN могат да се нарекат?

• При опростената данъчна система застрахователните премии намаляват размера на данъка.
• В PSN премията не намалява стойността на патента.

USN или патент за индивидуални предприемачи - кое е по-изгодно?

Simplified е система, която е разработена през годините, която позволява на предприемачи и различни институции да работят. Тя е създадена специално за малки организации, които имат малък паричен поток заедно с ограничен персонал.

Но за някои групи данъкоплатци подобна система е противопоказана. Става дума за нотариуси, предприемачи по земеделски данък, акцизноплатци и други. За разлика от PSN, в този случай те позволяват използването на неограничен брой видове класове в един режим. По този начин, отговаряйки на въпроса кое е по-добро, трябва да се каже, че всичко пряко зависи от обстоятелствата, при които даден бизнес се стартира или развива.

Нека поговорим по-долу за използването на опростената данъчна система и патент едновременно.

Застрахователни премии

По отношение на предприемачите се прилагат минималните размери на удръжките на вноските, които са установени на законодателно ниво и зависят от минималната работна заплата. Размерът на годишните трансфери може да остане на нивото от предходни години или да се увеличи поради увеличение на минималната работна заплата.

Предприемачите плащат вноски, използвайки следните ставки:

• Вноски към TSO в размер на двадесет и шест процента от общата сума безвсяко разпределение към финансираната и застрахователната част, независимо от действителната възраст на лицето.
• Прехвърляне към CHI в размер на пет процента от общата сума.
• В случай на надвишаване на основния доход от триста хиляди рубли, се изплаща допълнителна сума от един процент от нарушената лимит за пенсионно осигуряване.

Вноската за социално осигуряване се превежда от предприемачи доброволно. Благодарение на застраховката индивидуалните предприемачи имат възможност да получават обезщетения за инвалидност. Такива лица трябва да заплатят изцяло вноските за годината, предхождаща настъпването на застрахователното събитие.

Декларация

Доста често срещан въпрос от индивидуалните предприемачи в PSN (система за патентно данъчно облагане) е дали от тях се изисква да попълнят декларация в края на годината или не. Отговорът в този случай ще бъде доста прост: ако бизнесмен извършва дейности, които попадат под патент, тогава определено не е необходимо да се предава. Но декларациите по опростената данъчна система за 2018 г. трябва да бъдат прехвърлени в данъчната служба.

Преход

Така че преходът към този тип се извършва само за опцията за дейност, за която е издаден. Когато предприемачът продължи да извършва други видове работа, тогава те могат да бъдат обложени с данък според „опростяването“. Преходът от опростената данъчна система към патент е разрешен по всяко време на годината. За да направите това, трябва само да подадете заявление до данъчния орган за патент по местоживеене, не по-късно от десет дни преди началото на дейността.

Данъчният орган разглежда заявление за патентпет дни от датата на получаване на документа от предприемача. Въз основа на резултата от разглеждането на заявлението се взема решение за издаване на PSN или решение за отказ.

Причините за това може да са:

• Пълно несъответствие между декларирания вид дейност и списъка с типове, които попадат под прилагането на PSN.
• Неправилни дати на изтичане на патента.
• Просрочени данъци.
• Нарушение на условията за преминаване към PSN.

Заслужава да се отбележи, че доста често се налага да се справяме с мнението на бизнесмените, че патентната система за данъчно облагане е много печеливша. И дори онези граждани, които поради условията на използването му не могат да преминат към него, така или иначе се опитват да намерят начини да стигнат до там. Може ли да има IP върху патент и опростена данъчна система едновременно?

Комбинирана поръчка

Да приемем, че един предприемач е данъкоплатец по опростената данъчна система и в рамките на една календарна година е преминал към PSN за отделен вид предприемаческа дейност. Тоест те съчетават два специални данъчни режима наведнъж. След това, според обяснението на Министерството на финансите на Русия, в края на данъчния период той се задължава да подаде "опростена" декларация в IFTS, в която рентабилността се определя, без да се отчита печалбата от предприемаческа дейност, по отношение на които се прилага SIT.

Трябва да вземете предвид и следното. Бизнесмените използват опростената данъчна система с обект на облагане под формата на доход, който се намалява с размера на разходите и SIT. В този случай минимумътданъчното облагане се изчислява само върху печалбите, получени от предприемаческа дейност, по отношение на която е използвана опростената система. Рентабилността от предприемачество, по отношение на която е приложен SIT, не се взема предвид в тази ситуация.

График

Друго важно условие, ограничаващо използването на комбинацията от опростената данъчна система и PSN е броят на служителите, които работодателят има право да привлече:

• Simplifier има право да наема не повече от сто души в рамките на данъчния период.
• Патентните предприемачи не могат да управляват повече от петнадесет служители.
• Самият бизнесмен не е включен в броя на регистрираните служители, освен всичко друго, те не отчитат служители, които са към момента на регистрация в постановлението.

И за двата специални режима календарната година се признава за данъчен период, но се случва патенти да се издават не за едногодишни, а за по-кратки периоди. Следователно комбинацията в такива ситуации намалява данъчния период до момента, за който е издаден патент.

От тук е необходимо да се заключи, че в определени моменти предприемачите имат достъп до различен брой служители. Следователно счетоводството им по вид дейност, където се използва комбинирана данъчна система, трябва да се води отделно. За бизнес, който се облага по опростената данъчна система, трябва да има не повече от сто служители годишно, а в областта на дейност, за която е получен патент,този брой не трябва да надвишава 15 души.