Условен данък - какво е това?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Когато избират режим на данъчно облагане, предприемачите често обръщат внимание на условен данък, наречен накратко UTII. Тази система е ограничена в приложението си, тъй като е премахната от местните власти в много градове. В същото време той има много неоспорими предимства. Преди да съставите заявление за преход към този режим, трябва да имате добро разбиране на нюансите на неговото използване, правилата за изчисляване на данъка и съставяне на декларация.

Концепцията за UTII

UTII се счита за популярна опростена система за изчисляване на данъци от предприемачите. Единният условен данък има някои характеристики:

• при изчисляване на данъка действителните парични постъпления не се вземат предвид, поради което се използва само основната доходност, определена от държавата;
• можете да използвате режима в ограничен брой градове;
• преходът към него може да се извърши от индивидуални предприемачи или различни организации;
• прилагането е разрешено само за предприемачи и фирми, работещи в допустими области на дейност;
• при изчисляване на таксата допълнително се вземат предвид физическите показатели,представено от размера на търговския етаж, броя на официално заетите работници или други параметри.

Неоспоримото предимство на този режим е, че се изисква заплащане само на един данък, който замества други видове такси. Изчислява се и се превежда на тримесечие. На всяко тримесечие допълнително трябва да оформите и подадете декларация.

Ще бъде ли отменен режимът?

До 2013 г. тази система беше задължителна за използване, ако избраното направление на работа отговаряше на изискванията на режима. Но сега преходът към тази система е доброволен, така че самите предприемачи оценяват рационалността на подобно решение.

Редовно се носят слухове, че условният данък ще бъде премахнат в цяла Русия, но този режим непрекъснато се разширява. През 2016 г. заповедта е издадена от президента на Руската федерация за удължаване на нейната валидност до 2021 г.

Основни параметри

Ако тази система е избрана за изчисляване на данъка, тогава трябва да разберете какви характеристики има. Основните параметри са както следва:

• Плаща се само един данък върху условния доход, така че не е необходимо да се изчисляват други видове такси;
• плащания, дължими на тримесечие;
• разрешено е намаляване на данъчната основа за застрахователни премии;
• предприемачите имат право да направят приспадане на разходите, които трябва да бъдат направени при закупуване и инсталиране на онлайн касов апарат;
• всички IP ифирмите, прилагащи този режим, получиха освобождаване до 1 юли 2019 г. от използването на онлайн касови апарати, така че това решение е доброволно;
• за някои видове дейности през 2018 г. ставката е определена на 0%.

За много предприемачи изборът на такъв режим се счита за ефективен и целесъобразен. Поради лекотата на отчитане, индивидуалният предприемач сам може да състави декларация, така че не е необходимо да наема професионален счетоводител. Поради лекотата на прехода, можете да използвате данъчната система за условен данък по всяко време.

Кои индустрии могат да прилагат системата?

UTII не винаги може да се използва, така че предприемачите трябва да разбират добре за кои области на дейност е подходящ условният данък. Тези области на работа включват:

• предоставяне на домакински услуги;
• търговия на дребно със стоки, като процесът трябва да се извършва в магазини или павилиони с площ под 150 квадратни метра. м.;
• ветеринарни услуги;
• наем на паркинги;
• търговия на дребно в стационарни търговски обекти, които нямат търговски зали;
• превоз на товари или пътници, но автопаркът на компанията не трябва да разполага с повече от 20 превозни средства, използвани в процеса на предприятието;
• ремонт, поддръжка или автомивка;
• кетъринг услуги без специална стая, предназначена за обслужване на клиенти;
• търгуване снестационарни търговски вериги, които включват множество сергии, магазини или микробуси;
• предоставя кетъринг услуги, но залата, в която се хранят посетителите, не може да надвишава 150 квадратни метра площ. м.;
• реклама на автомобили, вътре в превозното средство, както и на специални конструкции на улицата;
• Отдаване под наем на търговски площи или търговски площи под 150 кв. м.

Броят на областите на дейност, за които се прилага UTII, може да бъде променен от регионалните власти. В някои региони използването на този режим е напълно забранено. Москва е един от тези градове, така че столичните предприемачи трябва да изберат други системи за работа.

Често предприемачите искат да прилагат условен данък. Дейностите, отговарящи на условията за този режим, трябва да се определят въз основа на регионалните разпоредби.

Изисквания към данъкоплатците

Ако избраната посока е подходяща за UTII, тогава е важно да се преценят изискванията за отваряния бизнес. Данък върху условния доход може да се прилага при следните условия:

• официално компанията не трябва да наема повече от 100 души;
• ако други предприятия инвестират в организацията, тогава техният дял не трябва да надвишава 25%, но това ограничение не се прилага за компании, създадени изключително от вноски на организации на хора с увреждания, но в такива предприятия броят на хората с увреждания трябва да надвишава 50% от всички служители;
• организация не трябва да се класифицира катонай-големите данъкоплатци;
• не е разрешено използването на режима, ако дейността се извършва въз основа на обикновен договор за партньорство или доверително управление.

Всички тези изисквания трябва да бъдат взети предвид преди директното кандидатстване за преминаване към режим.

Предимства на приложението

Тази данъчна система наистина се счита за търсена сред много предприемачи. Това се дължи на наличието на множество предимства, които включват:

• ниска данъчна тежест за предприемача, тъй като данъчната ставка обикновено е ниска;
• данък се изчислява без да се отчита реалната рентабилност на бизнеса, така че се използва само основната рентабилност, която в повечето случаи е много по-малка от действителната печалба;
• оптимално използвайте режима със значителни приходи;
• осигурителните вноски за самия предприемач и неговите служители могат да се използват за намаляване на данъчната основа, което е невъзможно да се направи на PTS, а често данъкът е изцяло покрит от осигурителни вноски, така че не се изисква да се плаща в бюджета;
• възможно е да се приспадат от данъчната основа разходите за закупуване и инсталиране на онлайн касов апарат (само за индивидуални предприемачи), което е задължително за всички режими, въпреки че се предоставя отсрочка за UTII до юли 2019 г.;
• не се изисква счетоводство и няма нужда да изготвяте и подавате множество отчети до Федералната данъчна служба, така че обикновено самият предприемач може лесно да се справи с простиUTII декларации, подавани на Федералната данъчна служба на тримесечие;
• при превключване към този режим, ограниченията на доходите не се вземат предвид;
• можете да преминете към UTII дори в рамките на една година, за което се подава съответно уведомление до Федералната данъчна служба в рамките на 5 дни след началото на работа;
• Възможно е да се комбинира UTII с всички други данъчни системи;
• разрешено е да не се използва ЦК по време на работа, но изключението е търговията на дребно и предоставянето на кетъринг услуги;
• в някои региони на предприемачите за първи път се предлага ставка от 0% за определен период от време

Условният данък става приоритет пред другите опции поради многобройните си предимства.

Недостатъци на UTII

Трябва да се вземат предвид и някои недостатъци на системата. Те включват факта, че ако компания, специализирана в търговията на дребно, има голям търговски етаж, тогава размерът на таксата може да бъде значителен, следователно при такива условия е препоръчително да се използва опростената данъчна система или дори OSNO. Освен това този режим не се избира от компании, които трябва да изчисляват ДДС, в противен случай те няма да могат да си сътрудничат с много значими контрагенти.

За начинаещи изборът на тази система не винаги е подходящ. Това се дължи на факта, че определен размер на таксата се заплаща в същия размер, независимо от рентабилността на бизнеса. Следователно, ако има загуби на първите етапи на работа, все пак трябва да платите данък. Ако приложим USN, тогава той е предписан за такиваусловия само малка минимална такса.

Какви данъци не трябва да плащате?

При избора на UTII, данъкоплатците са освободени от необходимостта да изчисляват и плащат много такси. Когато използват условен данък, организациите не трябва да плащат ДДС, данък върху дохода и данък върху имуществото.

Предприемачите не плащат ДДС и данък върху доходите на физическите лица, както и данък върху имуществото.

Изключение е ситуацията, когато балансът съдържа имоти, включени в специален списък, в който данъкът се изчислява за всички обекти на база кадастралната им цена. В този случай ще трябва да изчислите и платите данък върху имотите.

Как да превключите в режим?

Всеки предприемач трябва да помисли каква система ще използва по време на работата си. Често се избира система за облагане с единен данък върху условния доход и при такива условия се предвижда преходът за:

• по време на регистрация на индивидуален предприемач или фирма, за което се подава уведомление до служители на Федералната данъчна служба;
• в рамките на една година можете да преминете към UTII от всеки друг режим, като уведомлението трябва да бъде изпратено в рамките на 5 дни след началото на работата на тази система.

Организациите подават до Федералната данъчна служба документ във формата UTII-1, а предприемачите използват формуляра UTII-2. Документацията се подава в отдела на Федералната данъчна служба на мястото на работа и ако е избрана посоката на дейност, свързана с търговия на оборот или доставка, транспорт или реклама, тогава се взема предвид мястото на регистрация на предприемача или компанията.

Как се изчислява данъкът?

Бизнесмените трябва да са добре запознати с правилата за изчисляване на таксата. Ако е избран условен вид данък, тогава за изчисляване се използва следната формула:

UTII размер=основна доходностфизически индикатордефлатор факторкоригиращ фактор15%3

15% е данъчната ставка и може да бъде намалена от регионалните власти. 3 е броят на месеците в тримесечието, тъй като данъкът трябва да се плаща на тримесечие.

Правилно изчислен данък може да бъде намален върху застрахователните премии, платени за вас и служителите, но във втория случай намалението е разрешено само с 50%.

Заключение

По този начин разумният данък за индивидуалните предприемачи и компании се счита за отличен избор. Тя има много предимства, въпреки че има някои недостатъци на системата. Преходът се счита за опростен, но можете да използвате режима само когато избирате ограничени области на работа.

В някои градове тази система е напълно забранена. Поради лекотата на счетоводно и данъчно изчисляване, предприемачите не трябва да наемат официално професионален счетоводител.