Процедура за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Данък върху доходите на физическите лица се счита за най-значимия данък в страната. Тя е принудена да плаща на всички лица, получаващи официални доходи. Начислява се върху заплати, дивиденти или други парични постъпления, регистрирани по официален начин. Следователно всеки, който планира легитимна работа, трябва да знае как се изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица. Ако този процес не бъде завършен навреме, това става основание за привличане на нарушителите към административна отговорност, поради което се начисляват значителни глоби и санкции. Размерът на таксата се контролира изцяло от закона, тъй като федералните власти определят данъчната ставка, данъчния период и други параметри.

Концепцията за данък

Данък върху доходите на физическите лица се счита за значителна такса, която се плаща в държавния бюджет от всяко официално работещо лице. Данъкът върху личните доходи се прехвърля не само от служители, но и от ръководители на компанията, акционери,държавни служители или самостоятелно заети професионалисти.

Таксата се начислява изключително върху доходите на гражданите, като самите лица могат да имат различни статуси. Следователно те плащат данък върху доходите на физическите лица:

• резиденти на страната, които може да са руски граждани или чужденци, пребиваващи на територията на Руската федерация за повече от 183 дни;
• нерезиденти с чуждо гражданство, но в същото време правят бизнес в Русия, следователно правят печалба в страната.

За изчисляване на тази такса се използват стандартни ставки, които се определят в зависимост от статуса на данъкоплатците. За служителите плащането на данъци върху личните доходи се извършва от работодателите. Индивидуалните предприемачи трябва сами да изчисляват и превеждат плащанията, но за ръководителите на фирми този процес се извършва от наети счетоводители.

За какво е таксата?

Първоначално трябва да разберете какво е обектът на данъчно облагане. Данък върху доходите на физическите лица се събира и начислява само върху определени видове доходи, които включват:

• Средства, получени в резултат на продажба на различни имоти, собственост на гражданин за по-малко от три или пет години. Три години се прилагат за ценности, които са прехвърлени в собственост на лице въз основа на безвъзмездни сделки, например при образуване на дарение или прехвърляне на обект по наследство. Пет години (от 2016 г.) важи за закупените със собствени средстваартикули.
• Печалба в резултат на отдаване под наем на определен имот и процесът трябва да се извърши законно, следователно е необходимо да регистрирате лизинга в Rosreestr.
• Заплата, надбавки, бонуси и парични стимули, получавани от гражданин на служебна работа.
• Дивиденти, изплащани от различни компании на всички притежатели на ценни книжа.
• Подаръци, чиято стойност надвишава 4 хиляди рубли. на година.
• Други видове доходи.

Но има някои видове доходи, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица в Руската федерация.

Кои разписки са освободени?

Таксата не се изчислява за определени видове доходи. Те включват:

• пари, получени от продажба на имот, собственост на лице за повече от три или пет години;
• пари, наследени от починал роднина;
• доход, получен в резултат на подготовката на дарение, и тези средства трябва да се прехвърлят изключително между роднини;
• много държавни помощи, с изключение на обезщетенията за временна нетрудоспособност;
• пенсии;
• награди, дадени на дарители;
• много видове компенсации;
• издръжка, която може да се плаща за деца, родители или зависими;
• грантове, получени от гражданин като част от подкрепата на образователната сфера или науката, културата или изкуството;
• награждава товаможе да бъде предоставено от руски или чуждестранни власти, ако има някакви научни, културни или други постижения;
• материална помощ;
• доход, получен от продажба на различни продукти, получени в резултат на земеделие;
• стипендии, получени от студенти, различни лекари, завършили студенти или други граждани, учещи или работещи в образователни институции;
• спортни награди в брой или подаръци в натура;
• IP, работещ при опростени режими.

Всички видове доходи, от които не се начислява данък върху доходите на физическите лица, са изброени в чл. 217 NK.

Какъв курс се използва?

При изчисляване на всякакъв вид такса трябва да вземете предвид ставката, определена от държавните органи. Ставките на данъка върху доходите на физическите лица се различават значително в зависимост от статута на данъкоплатеца. Съответно те ще бъдат различни за различните платци.

• 9% - тази ставка се прилага при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти, ако са получени преди 2015 г. Освен това, това включва доходи, получени от учредителите на доверително управление.
• 13% - използва се за резиденти и нерезиденти на Руската федерация. Именно тази ставка на данъка върху доходите на физическите лица е стандартна, тъй като се използва при изчисляване на данък върху заплати, различни възнаграждения, бонуси, допълнителни плащания, доходи от продажба на недвижими имоти или други видове парични средства.постъпления. Също така, тази ставка се използва за нерезиденти, които работят в Руската федерация по трудов договор, като квалифицирани специалисти, като част от програма, която предоставя помощ при доброволно презаселване на сънародници, както и когато работят като член на екипажа на кораби, плаващи под руски флаг.
• 15% - тази ставка се прилага, когато нерезиденти получават дивиденти от руски компании.
• 30% - други доходи на нерезиденти подлежат на тази ставка.
• 35% - важи за няколко конкретни дохода. Те включват различни печалби и награди, лихви по банкови депозити, ако надвишават строго определена стойност, приходи, получени в резултат на спестявания от лихви или за използване на пари от членове на кредитни кооперации.

Гражданите, които са служители, не трябва да се занимават самостоятелно с изчисления, тъй като този процес се изпълнява от работодателя за тях. Но те могат сами да проверят правилността на изчисленията, така че трябва да знаят каква ставка се използва за това.

Какви удръжки се прилагат?

При определяне на данъчната основа е позволено да се използват различни приспадания. Те са представени в няколко разновидности. Ако се използват удръжки от данък върху доходите на физическите лица, те значително намаляват данъчната основа. Те могат да бъдат стандартни, социални, професионални или собственост.

Ако един данъкоплатец може да разчита на няколко стандартни приспадания наведнъж, тогавасамо един, но най-много. Изключение правят удръжките за деца, които се предоставят без да се вземат предвид други обезщетения.

Процедура и условия за плащане на таксата

В изчисляването, удържането и прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица към Федералната данъчна служба трябва да участват данъчните агенти. Тези агенти са работодатели или компании, които изплащат дивиденти на акционерите. Освен това по чл. 226 и чл. 227 Данъчен кодекс включва професионалисти в частна практика.

Освен това, агентите са клонове или представителства на чуждестранни компании, работещи на територията на Руската федерация и организиращи официална работа за руски специалисти. Това води до факта, че руските граждани получават определен доход, от който трябва да се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Трябва ли да подам декларация?

Ако има доходи, за които гражданите сами трябва да изчислят и заплатят таксата, трябва да изготвят и декларация. За това се прилага формуляр 3-NDFL (данък върху доходите на физическите лица). Той трябва да бъде изготвен и представен на Федералната данъчна служба до 30 април на следващата година.

Попълването е доста лесно, тъй като се въвеждат само надеждни данни от официални документи. При попълване на декларация за данък върху доходите на физическите лица се вземат предвид изискванията и препоръките:

• може да се попълни ръчно или на компютър;
• Документ може да бъде прехвърлен лично при посещение на клон на Федералната данъчна служба, по пощата или чрез интернет, а също така е разрешено да използвате помощта на представител, който има нотариусзаверено пълномощно;
• всичката информация се въвежда в строго определени редове;
• задължително документът съдържа информация за получения доход, както и правилното изчисляване на самата такса;
• оптимално е да използвате специални програми, издадени директно от Федералната данъчна служба, за да съставите декларация.

Ако бъдат открити нарушения, ще трябва бързо да преработите документа. Можете да попълните декларация за данък върху доходите на физическите лица с помощта на поканени специалисти. В този случай е достатъчно само да им дадете необходимата информация за попълване на документа.

Декларация 3-NDFL относно данъците върху доходите на физическите лица се изисква да се състави самостоятелно, ако парите не са получени на работа, а в резултат на отдаване под наем на обект или продажба на недвижим имот. Ако се нарушат строго установените срокове, това ще доведе до факта, че данъкоплатецът ще бъде подведен под административна отговорност, така че ще трябва да плати значителни глоби. При попълване на декларация за данък върху доходите на физически лица не трябва да забравяме за възможните удръжки, които гражданинът може да приложи за намаляване на данъчната основа.

Кога се изисква декларация?

Необходимостта от съставяне на този документ възниква за лица, които са получили различни видове доходи. Това обикновено се изисква при получаване на средства, представени от:

• възнаграждения, получени от граждани или фирми, които не действат като данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица;
• печелят от продажба на различни недвижими имоти, коитопринадлежи на лице за по-малко от три или пет години;
• получаване на пари от различни чуждестранни източници;
• награди, които дадено лице е получило, докато е имало статут на наследник;
• печалба, представена от подаръци от акции, автомобили, недвижими имоти, акции или други ценности.

Освен това се изисква декларация от предприемачи, работещи в OSNO, както и от хора с частна практика. Ако човек трябва да върне преди това платения данък върху доходите на физическите лица, той също ще трябва сам да подаде декларация в отдела на FTS.

Как се извършва изчислението?

За да определите правилния размер на данъка, трябва да вземете решение относно правилата за изчисляване. За това се прилага стандартната формула: данъчна основаданъчна ставка. При определяне на базата се препоръчва първо да се намали размера на дохода за удръжки.

Ако разбирате правилата за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица, можете да се уверите, че определението за събиране от работодатели или служители на Федералната данъчна служба е правилно..

Пример за изчисление

Например, една жена получава месечна заплата от 42 хиляди рубли. Важно е да се определи колко пари удържа работодателят на месец като данък върху доходите на физическите лица. Тъй като има стандартна заплата, се използва редовната ставка от 13%.

Данъчната сума е: 42 000 x 13%=5460 рубли. Поради месечното приспадане на данък върху доходите на физическите лица, доходът ще бъде равен на: 42 000 - 5460=36 540 рубли

Така е достатъчно само да разберемправила за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица. Данък върху доходите на физическите лица се начислява ежемесечно, но не е необходимо да правите изчисленията самостоятелно всеки месец, тъй като това задължение пада върху данъчния агент, представляван от работодателя.

Кога имате нужда от удостоверение за данък върху доходите на 2 лица?

Този документ се съставя от всяка компания, след което се предава на Федералната данъчна служба. Освен това, сертификат 2-NDFL (относно данъците върху доходите на физическите лица) често се изисква за самите граждани, например, когато кандидатстват за заеми или получават приспадане на имущество.

Този сертификат съдържа цялата информация за доходите на гражданин, както и данъците, прехвърлени към Федералната данъчна служба.

Тази декларация за данък върху личните доходи включва информация за:

• компании, в които данъкоплатецът е официално нает;
• пряк гражданин;
• получен доход в компанията, който се начислява 13%;
• предоставени данъчни облекчения;
• правилно изчисляване на касови бележки, удръжки и такси.

Тази информация се използва за съставяне на 3-NDFL декларация. Можете да генерирате сертификат за различен период от време, но най-често се изисква документ за една година работа. Ако гражданин напусне основното място на работа, работодателят издава удостоверение за последните три години.

Стандартно този документ се изготвя буквално за един ден, но е валиден за един месец, така че често, когато кандидатствате за ипотека или друг голям заем, трябва да получите сертификат няколко пъти за кратък период от време.

Ще има ли прогресивно данъчно облагане?

Постоянно се появяват различни новини, въз основа на които се планира увеличаване на данъка върху доходите на физическите лица или дори промяна на правилата за неговото изчисляване. Длъжностните лица обмислят възможността за налагане на прогресивен данък върху личните доходи. Данък върху доходите на физическите лица в този случай ще се изчислява и заплаща индивидуално от всеки гражданин.

Предвижда се увеличаване на ставката на данъка върху доходите на физическите лица в близко бъдеще, като се предполага, че ще бъде въведена прогресивна система за изчисляване на таксата. Той се крие във факта, че размерът на ставката ще зависи от доходите на гражданина. В същото време могат да бъдат начислени максимум 20% от касови бележки.

Прогресивната система предполага, че ставката ще варира в зависимост от дохода на данъкоплатеца. Това се счита за справедливо, тъй като хората, които получават ниски заплати, ще продължат да плащат 13%, но ако човек има значителни парични постъпления, тогава ставката на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде висока. Това се счита за по-справедливо и също така ще позволи на такава система да контролира доходите на гражданите от държавата.

Но прогресивната система има и много недостатъци. Те включват факта, че гражданите ще имат намален стимул за работа, а хората ще се опитват по различни начини да намалят официалните си доходи. Освен това спестяванията на гражданите ще бъдат значително намалени. Следователно все още няма точна информация за въвеждането на такава система, но ако бъде приложена, това ще доведе не само до положителни резултати, но и до минуси засъстояние.

Заключение

По този начин данъкът върху доходите на физическите лица е значителен вид данък, плащан върху всички входящи доходи. Обикновено се изчислява от данъчни агенти, представлявани от работодатели или компании, изплащащи дивиденти върху акции. Но в същото време често възникват такива доходи, за които гражданите трябва да докладват сами. За да направят това, те трябва не само правилно да изчислят размера на таксата, но и да съставят декларация под формата на 3-личен данък върху доходите, който след това се подава до 30 април във Федералната данъчна служба.

Укриването на данъци или късното подаване на декларацията е основание за привличане на гражданите към административна отговорност, поради което се начисляват глоби, които увеличават сумата, която във всеки случай ще трябва да бъде платена на държавата. Следователно всеки данъкоплатец трябва да разбира добре правилата за изчисляване и прехвърляне на данък, както и нюансите на генериране и подаване на отчети.