Данъци в Англия за физически и юридически лица. Данъчна система на Обединеното кралство

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Основните данъци в Англия са данък върху доходите, данък върху имуществото, данък върху капиталовите печалби, данък върху наследството и ДДС. Много от тези данъци са стратифицирани: хората с по-високи доходи плащат по-високи ставки.

Данъчната система на Обединеното кралство се прилага в Обединеното кралство: в Англия, Шотландия (с някои разлики), Уелс, Северна Ирландия и островите, включително платформи за нефтени сондажи на международни компании в териториални води. Нормандските острови, остров Ман и Република Ирландия имат различни данъчни закони от Обединеното кралство.

Данъчна година

Датите на данъчния отчетен период се определят от 6 април на една календарна година до 5 април на следващата година. Текущата данъчна година е посочена в документи като 2019/20.

Статус на данъчно пребиваващ: кой трябва да плаща данъци и как

Независимо от местожителството, доходите на всички лицаобложени с един данък прогресивна скала. Статутът на данъчно пребиваване определя кой доход трябва да бъде включен в данъчната основа на конкретен данък.

Всички доходи на физическо лице - данъчно местно лице - ще се облагат с данък в Обединеното кралство, независимо от държавата - източник на дохода, като се вземат предвид предимствата, предоставени от Конвенциите за предотвратяване на двойното данъчно облагане. Такива конвенции са подписани от Англия с повечето страни.

Нерезидентите плащат данъци в хазната на Англия върху доходите, получени само от източници в кралството.

Определяне на данъчно пребиваване

Физическо лице се признава за жител на Обединеното кралство за данъчни цели, когато е изпълнено едно от следните условия:

• пребиваващи в страната за поне 183 дни през данъчната година;
• има жилищен имот в Обединеното кралство и е живял в него поне 91 последователни дни, 30 от които трябва да са през отчетната данъчна година;
• работи в Обединеното кралство за 356 дни без значителни прекъсвания и поне 274 дни трябва да са във въпросната данъчна година.

Това са универсални правила за определяне на данъчно пребиваване, но има и изключения от тях. Важно е да запомните, че данъчната година в Обединеното кралство не е същата като календарната.

домицил

В международната правна практика се използва за определяне на националното право или юрисдикция, според чиито закони даден казус следва да се разглежда от съда. Местоживеене характеризирастатутът на правоотношенията и постоянното пребиваване в определена юрисдикция и до известна степен е аналог на гражданството. Статутът на пребиваване има предимство в данъчните закони на повечето държави.

Използването на статут на местоживеене в данъчното законодателство на Обединеното кралство вероятно е наследство от колониалното минало на Британската империя и е анахронизъм в съвремието. Но гражданинът може да бъде данъчно пребиваващ, ако има поне четири достатъчни доказуеми връзки с Обединеното кралство и остане в Обединеното кралство за 16 дни в една данъчна година. Това не винаги е добре за данъкоплатеца.

Облагаем доход на местни и нерезиденти

Данъчни нерезиденти се облагат с данък върху доходите от Обединеното кралство. Жителите на Обединеното кралство се облагат с данък върху всички доходи, независимо от източника, включително чуждестранни инвестиции и лихви по спестявания, доходи от наем на имот в чужбина и доходи от чуждестранни пенсии, в съответствие с правилата и ставките на британското данъчно законодателство.

Данък върху доходите

В страната много от данъците, които физическото лице е отговорно да плаща, са обвързани с данъчните ставки върху дохода. Основната формула за изчисляване на данъка е да се сумират всички лични доходи и облаги на данъкоплатеца, да се извадят личните надбавки (необлагаемия минимален доход, освободен от облагане) и след това да се плати данъкът, изчислен по подходящата ставка върху тази сума.

През 2018/19личната надбавка беше £11,850 през данъчната година, нараствайки до £12,500 през 2019/20.

В Обединеното кралство има прогресивна скала за данък върху доходите, като ставките са стъпаловидни в зависимост от дохода. Същите тези диапазони на доходите се използват за определяне на други данъчни ставки, като капиталови печалби.

Данък върху дохода от наем

Данък върху дохода от наем на имот се плаща от всички наемодатели, независимо от статута на пребиваване. Специални правила важат за еднократни и ваканционни имоти под наем. За чуждестранните наемодатели се прилагат различни данъчни правила.

Нетните приходи се дефинират като брутни приходи от наем минус допустимите разходи. Обединеното кралство забранява по-голямата част от капиталовите разходи за недвижими имоти да се приспадат, включително разходи за покупка или ремонт, амортизация и някои ипотечни лихви.

Данъци върху имоти

Обединеното кралство има втория най-висок данък върху недвижимите имоти след САЩ.

Има две форми на данък върху собствеността в държавата. Когато купувате имот в Обединеното кралство, от вас се изисква да платите данъка върху земята (SDLT). SDLT се прилага само за жилищни имоти над £125,000. И нежилищни имоти с цена на придобиване над £150 000.

Главното мито се налага в Англия и Северна Ирландия. Шотландия и Уелс налагат свои собствени данъци върху сделките със земя и имоти. Във всяка от автономии, ставки напокупката на инвестиционни имоти и покупката на къща при наличие на жилищен имот са по-високи.

Подобно на данъка върху доходите, SDLT е прогресивен. Данъкът се заплаща в рамките на 30 дни след приключване на сделката за покупко-продажба. Задължението за деклариране, изчисляване и плащане на данък обикновено се възлага на адвоката, който оформя сделката, с последващо представяне на фактурата на клиента.

Има данъчни стимули, които ви позволяват да намалите данъка върху имотите в Обединеното кралство, например, когато купувате няколко имота едновременно.

Друга форма на данък върху имотите в Обединеното кралство е общинския данък. Данъчният отчетен период за този данък е една година. Местният данък, който не е свързан с сделките за продажба, също е стратифициран.

Общините ежегодно оценяват имота под тяхна юрисдикция и определят размера на данъка на оценената стойност.

Данък върху капиталовите печалби

Данък върху капиталовите печалби (CGT) се начислява върху разликата между продажната цена и покупната цена на активите. CGT се таксува при печеливши продажби на редица активи.

Облагаемите активи включват:

• лична собственост на стойност £6 000 или повече (с изключение на превозни средства);
• жилищен имот;
• акции, които не са в ISA или PEP;
• бизнес активи.

CGT трябва да се плаща за всички активи в Обединеното кралство, независимо от статута на данъчно пребиваване.

Печалбата от продажба на активи се добавя към други облагаеми доходи на физическо лице през отчетната данъчна година. Данъчната ставка върху капиталовите печалби в Обединеното кралство зависи от размера на годишния доход:

• Ако общият ви облагаем доход е по-малък от £46 350, ставката на данък върху капиталовите печалби е 18% върху имуществото и 10% върху други активи.
• Ако размерът на капиталовата печалба плюс други приходи надвишава £43,350, процентът ще бъде 20% от постъпленията от продажбата на други активи и 28% от сумата над £46,350.

В страната всеки данък по прогресивна данъчна скала се изчислява по същата схема: по-висока ставка се плаща за доход, който надвишава максималния праг за прилагане на предишната ставка.

Данък върху наследството

Данък върху наследството е еднократно плащане, което се начислява при получаване на наследство над освободената от данък стойност, която в момента възлиза на £325,000. Данъкът се изчислява в размер на 40% върху сумата, надвишаваща прага. Възможно е данъчно облекчение от 4%, ако данъкоплатецът дари повече от 10% от наследеното имущество за благотворителност.

Транспортен данък

В Англия, както и във всички страни, размерът на транспортния данък зависи от размера на двигателя, вида на използваното гориво, емисиите на токсични вещества в околната среда и датата на производство на автомобила.

Данъчни ставкиза превозни средства с алтернативно гориво 10 паунда по-ниско, отколкото за бензинови и дизелови превозни средства.

Корпоративен и едноличен данък

Едноличните търговци трябва да се регистрират в HMRC. Повечето корпорации в Обединеното кралство се облагат със ставка от 20% върху нетния си доход и са длъжни да подадат данъчна декларация за компанията. Допустимите разходи включват нормални оперативни разходи и, ако компаниите се управляват от отделен офис в частния дом на собственика или главния изпълнителен директор, могат да включват пропорционален дял от разходите на домакинството.

Физическите лица имат право на пропорционална сума на разходите за превозни средства, ако използват личния си автомобил за бизнес цели.

Едно от предимствата на управлението на определени бизнес структури, като например дружество с ограничена отговорност, е възможността да получавате пари от компанията под формата на дивиденти. Ставката на данъка върху дивидентите е по-ниска от данъчната ставка върху дохода.

Приложимата ставка за корпоративен данък в Обединеното кралство зависи от нивото на печалбата на компанията и правната форма на правене на бизнес:

• като дружество с ограничена отговорност;
• като чуждестранна компания с клон или място на стопанска дейност в Обединеното кралство;
• като клуб, кооперация или друго некорпоративно партньорство (като публична или благотворителна фондация).

Данък дивидент

Притежателите на акции в британски компании плащат данък върху дивидентите. Има освободен от данък минимум от £2000 за данъчна година.

Ставките на данък върху дивидентите в Обединеното кралство са както следва:

• 7, 5% основна ставка;
• 32, 5% по-висока ставка;
• 38, 1% допълнителна ставка.

ДДС

ДДС, или данък върху продажбите, понякога се нарича бизнес данък в Обединеното кралство. Важи за почти всички стоки и услуги, така че отговорът на въпроса кой е платецът на ДДС е очевиден. Може да се прилага и за стоки и услуги от чужбина, ако компанията надхвърли определени лимити. Всъщност това е аналог на ДДС върху услугите на нерезиденти, познат от руското законодателство.

Стандартният данъчен период по ДДС е тримесечие. Но има редица опростени методи за изчисляване на този данък с бюджета. Фирмата може да избере метода на авансово плащане. Размерът им се определя от дейността за предходната година. Аванси се внасят в бюджета ежемесечно или тримесечно. Данъчният период за ДДС в този случай ще бъде една година.

Характеристика на данъчното законодателство е голям брой методи за данъчно отчитане за данъчни цели. Това е много удобно за данъкоплатеца. Възможно е да се оптимизира счетоводството по два начина: както минимизиране на разходите за плащане, така и счетоводни разходи. Много компании, които са платци на ДДС, се възползват от тази възможност.

Стандартната ставка на ДДС е 20%. Някои стоки и услуги се облагат с по-ниски ставки.

Текущи ставки данък върху добавената стойност в държавата:

• 20% - стандартът се прилага за повечето стоки и услуги;
• 5% намалена ставка за медицинско оборудване, малки автомобили, хигиенни и санитарни артикули и др.
• 0% - нулева ставка. Отнася се за продукти с ниска оценка: бебешка храна, дрехи, книги, периодични издания и др.

Както в руската юрисдикция, редица стоки и услуги са освободени от ДДС. Не е ясно колко фирми не са платци на ДДС, освен банки, застрахователни компании, медицински и образователни центрове, а има и други. Продажбата на търговски недвижими имоти и парцели не се облагат с данък.

Ако това е икономически осъществимо в контекста на бизнеса, компанията има право да откаже освобождаването и да премине към използване на стандартни ставки на ДДС. Колко компании упражняват това право не е известно.

Декларация на данъци от физически лица

Данъците за физическо лице, заето в Обединеното кралство, се удържат, плащат и декларират от работодателя, както и националните осигурителни вноски. Данъчните резиденти, които получават доходи от други държави, трябва да го декларират сами.

За онлайн декларация, крайният срок за подаване на декларацията е 31 януари на годината, следваща отчетния период. Декларацията на хартиен носител се подава в данъчната служба не по-късно от 31 октомври. Предварителната информация за чуждестранните доходи трябва да бъде предоставена на вниманието на фискалните органи в края на данъчната година, тоест не по-късно от 5април.

Възстановяване на данък

При определени условия данъкоплатецът има право на отстъпка (възстановяване) на данък в Англия по причини, предвидени в данъчното законодателство.

Заявлението за възстановяване се подава до фискалните органи онлайн не по-рано от октомври. Сроковете за разглеждане на такива заявления и връщане на парите не надвишават месец и половина.

Укриване на данъци

Както във всяка юрисдикция, наказуемо с глоба, която може да достигне 100% от сумата на скрития данък. Санкциите за късно подаване на данъчни отчети не са обвързани с размера на данъците, глобата е фиксирана - 100 паунда стерлинги.