Коефициент на управление 6-NDFL: характеристики, изисквания и препоръки

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

При съставяне на данъчна фактура счетоводителят трябва да провери въведената информация. За неправилно предоставени данни организацията в най-добрия случай е изправена пред глоба, а в най-лошия - проверка на място от държавни органи. Добрата новина е, че за бърза проверка на информацията за контрагент е достатъчно да се изчисли коефициентът на контрол от 6-NDFL.

Отчитане накратко

6-NDFL е тримесечен отчет за данък върху доходите. Той съдържа обобщени данни от 2-NDFL сертификати. Според новите правила предприятията започнаха да отчитат през 2016 г. Правителството не само въведе нов доклад, но и намери начин да стимулира нарушителите. За късно предоставяне на данни организацията е изправена пред блокиране на акаунта.

Отчитането е предназначено да увеличи контрола върху коректността и пълнотата на данъчните плащания от предприятията. Документът съдържа информация за начисленията и плащанията за всичкислужители на организацията. Данъчните агенти са фирми, които плащат заплати на служителите. Те също така предоставят отчети до Федералната данъчна служба на мястото.

Документът може да бъде подаден в печатен и електронен вид. Но това право на избор е достъпно само за компании с до 25 служители. Всички останали организации ще трябва да докладват по електронен път. Датата на подаване на отчета е:

• денят, в който отпечатаният отчет е бил подаден на IFTS или деня, в който писмото е изпратено по пощата;
• ден от получаване на потвърждението за изпращане на електронен документ.

Характеристики на 6-физичен данък върху доходите

Отчетът се попълва на всяко тримесечие. Част от информацията се въвежда по нарастващ начин. Клоновете на компанията генерират отчет отделно, но контролното съотношение 6-NDFL се проверява за всички служители на организацията.

В този доклад най-често се откриват пренесени заплати. Има разлика между датите на изплащане на дохода и приспадането на данъка. Особено ако първите дни на новия месец се падат през уикендите.

Отчетът за данък върху личните доходи от 6 лица се различава от другите и по това, че въведената в него информация може впоследствие да се сравнява с други отчети. Информацията, посочена в първите три параграфа на документа, се проверява от данъчната служба при ревизия на място. Това не означава, че не можете да следите коректността на попълването на данните. Напротив, първо трябва да разработите и създадете система за управление за автоматично попълване на документи. За неплащане на данъчни суми организацията е изправена пред глоби и санкции. Ето защо е толкова важно да се намерят контролни съотношенияза да проверите формуляра 6-NDFL. Нека да разгледаме по-отблизо как да направите това.

Как да проверите контролните съотношения на 6-NDFL?

На първо място се проверява датата на докладване. Ако организацията е забавила крайния срок за подаване на декларацията с поне един ден, тогава Федералната данъчна служба ще начисли глоба и ще издаде акт за нарушения. Контролните съотношения за изчисляване на 6-NDFL започват с проверка на удръжките. Сумата, представена в ред 020, трябва да бъде по-голяма от тази в ред 030. Разликата между тези съотношения се отразява в ред 010. Максималното допустимо отклонение на човек е 1 rub. След това трябва да проверите контролните съотношения 6-NDFL на редове 040 и 050. Размерът на начисления данък върху дохода трябва да бъде повече от аванса. На последния етап се проверяват обемите на плащанията и датите на тяхното прехвърляне към бюджета.

Контролните съотношения на 6-NDFL и 2-NDFL са представени в таблицата по-долу.

Страница 6-NDFL		Сбор от редове … от сертификати 2-NDFL и DPN
020 "Доход"	=	"Общ доход"
025 Дивиденти	=	"Дивиденти"
040 "Изчислен данък"	=	"Сума на натрупания данък"
080 "Неудържан данък"	=	"Неначислен данък върху доходите на физическите лица"
060 "Брой наслужители"	=	Брой подадени 2 удостоверения за данък върху доходите на физически лица

Годишните данъчни декларации се проверяват с 2 удостоверения за данък върху доходите на физическите лица, декларация за печалба. За логическа проверка се изчисляват контролните съотношения на 6-NDFL и застрахователните премии и други съотношения. Всички те се използват за бърза проверка на отчетите.

Ако се открият грешки в документа, данъчните органи предприемат следните действия:

• Изпраща заявка до физическо лице да предостави документ, обясняващ несъответствията в отчета.
• Ако предишното изискване не е изпълнено, тогава се съставя акт за нарушение.

Така че на практика всички контролни съотношения на 6-данък върху доходите на физическите лица дават възможност за проверка на отчета, намаляват риска от увеличаване на интереса на данъчните власти към компанията.

Коефициент на контрол на 6 данъка върху личните доходи и финансовите отчети

В чл. 230 от Данъчния кодекс посочва сроковете за отчитане на доходите на физическите лица. Отчетите 2- и 6-данък върху доходите на физическите лица трябва да се подават до 31 март включително, следваща отчетната година. Тези два документа свързват не само сроковете, но и контролните съотношения на 6-NDFL. Последните се използват за проверка на предоставената информация.

Коефициент на контрол на 6-NDFL с финансови отчети

В чл. 230 от Данъчния кодекс посочва сроковете за отчитане на доходите на физическите лица. Отчетите 2- и 6-NDFL трябва да се подават преди 31 март включително на следващата след отчетната година. Тези два доклада свързват не само крайните срокове, но и контролните съотношения на 6-NDFL. Последните се използват за проверкапредоставена информация.

Изходни документи	Контролни съотношения на 6 данъка върху личните доходи (редове)	При неизпълнение на съотношения
		Членове от Данъчния кодекс на Руската федерация, уреждащи прилагането на коефициентите	Ако съотношението е нарушено, тогава
6NDFL	001 <,=дата на подаване на отчет	st. 230 бр.	неуспешно представяне на споразумение
	020=, > 030	st. 126, чл. 210, чл. 23 NK	Удръжките са твърде високи
	(020 - 030) / 100010=040		данъчната сума е неправилно изчислена
	040 >,=050	st. 126, чл. 227, чл. 23 NK	Авансовият данък е твърде висок
Контролни съотношения на 6 данъка върху личните доходи и RSV	070 - 090 <,=данни на KRSB	st. 226, чл. 23 NK	сумата на таксата не е преведена в бюджета
	120 >,=KRSB дата на прехвърляне ON		нарушени срокове за плащане на данъци
6NDFL, IR патент	050 > 0 с уведомление	st. 126, чл. 226, 227 NK	Намалена сума на авансовия данък

6-данък върху личните доходи в 1С

Данъчни декларациив програмата се формират според отчетите за доходите на всеки служител и обобщения отчет. В същото време са изпълнени контролните съотношения на 6-NDFL и застрахователните премии, представени в предходната таблица. Нека разгледаме процеса на попълване на декларацията в програмата като пример.

За 2016 г. на служителя са начислени следните доходи:

• Заплата - 540 хиляди рубли.
• NDFL - 70,2 хиляди рубли. (изброени в бюджета).

За подарък на стойност 150 хиляди рубли, който служителят е получил в края на декември, данък върху доходите на физическите лица в размер на 18,98 хиляди рубли. не беше кредитиран.

Дивиденти: 50 000 (преведен данък върху личните доходи 6,5 хиляди рубли) + 25 000 (преведен данък върху доходите на физическите лица 3,25 хиляди рубли).

Съотношенията са показани по-долу.

Характеристики на попълването на отчета

6-данък върху личните доходи отразява информация за размера на начисления и удържан данък. Удръжките трябва да се попълват на кумулативна основа, както всички стойности от раздел 1 на отчета. Тоест при изчислението за 9 месеца размерът на данъка се посочва от януари до септември. Ако данъкът се начислява по диференцирани ставки, тогава за всеки редове 010-050 се попълват на отделни листове, а на редове 060-090 общият размер се посочва на първата страница на отчета. За разлика от разписките и удръжките, размерът на удръжките е посочен без копейки. Отчетът просто няма необходимия брой клетки.

При попълване на отчета агентите често правят сериозна грешка - посочват една и съща сума на начислени (стр. 040) и удържани (стр. 070)данък. Тази ситуация е възможна, ако и двете операции се извършват в един и същ отчетен период. Разликата възниква, когато заплатата за текущото тримесечие се издава на служителите през следващото тримесечие. На ред 040 ще бъде посочен размерът на начислената заплата, включително данъка, а на ред 070 ще се посочи „0“, тъй като при изплащане на доходите трябва да се удържа данък върху доходите на физическите лица.

Пример 1

От начислените заплати за септември данъкът се удържа на 30.09. Служителите получават доходи 10.10. Как тогава да издадем отчет за 9 месеца?

Страница 020 - начислена заплата за септември.

Страница 040 - начислен данък върху доходите на физическите лица.

В ред 070 сумата от ред 040 не пада, тъй като доходът все още не е изплатен. По същата причина Раздел 2 не е завършен.

При завършване на годишното изчисление, сумата на удръжките за септември трябва да бъде отразена както на ред 070, така и в раздел 2:

• Страница 100 - дата на издаване на заплата - 30.09.
• Страница 110 - удръжки - 10.10.
• Страница 120 - последния ден за превеждане на данък върху доходите на физическите лица - 06.10.
• Страница 130 - сумата на начислената заплата за септември.
• Страница 140 - удържан данък върху дохода.

Друг важен нюанс. Сумата на данъка при преобръщане не може да бъде отразена на ред 080. Тук се въвежда сумата на данъка, който агентът не може да удържи. Тази ситуация възниква, ако доходът се дава в натура. Как се прилага контролното съотношение на 6-NDFL тук? Общо ред 070 и ред 090 не трябва да надвишават обема на трансферите към бюджета за годината. В случай на нарушение на този коефициент, данъчните власти ще заключат, че не цялата сума на таксата е преведена набюджет.

Как да отразите отпуск по болест в 6-физичен данък върху доходите

Докладът за данък върху личните доходи от 6 души отразява информация за всички доходи, изплатени на служител. Включително отпуск по болест. Как трябва да се докладва информация за обезщетенията за временна нетрудоспособност?

В отчета трябва да се включват само облагаеми суми. В противен случай ще бъде нарушено съотношението на страница 040. Тоест, само обезщетенията за бременност не са включени в отчета.

Обезщетението за болест е социална гаранция, чието изплащане не е свързано с изпълнение на трудовите задължения. Тя се начислява в рамките на 10 дни след получаване на удостоверението и трябва да бъде изплатена на следващия ден от погасяването на просрочените заплати.

В деня на прехвърляне на средствата, служителят трябва да начисли и удържа данък. За такива плащания Данъчният кодекс установява специални срокове. Работодателят трябва да преведе средства в бюджета не по-късно от последния ден на месеца, в който се изплащат обезщетенията. Ако падне в уикенд, крайният срок се отлага за следващия работен ден.

Как да отразите размера на болничния отпуск в 6 данък върху личните доходи:

• В "Раздел 1" сумата на начисленията и удръжките трябва да бъде отразена в редовете за съвет на отчета.
• В "раздел 2" сумата на плащането и данъка се отразяват отделно от другите преводи.

Нека разгледаме конкретни примери за опции за попълване на декларацията.

Пример 2

LLC плати 1 милион рубли за 9 месеца. заплата, от която е удържан данък в размер на 130 хиляди рубли. През третото тримесечие служителите са получили доходиза периода от юни до август по 100 хиляди рубли. месечно. Един служител също получи допълнително обезщетение за инвалидност в размер на 10 хиляди рубли, от което беше удържана такса от 1,3 хиляди рубли. Листът е прехвърлен в счетоводството на 2 септември, а плащането е извършено на 5 септември. Попълнете декларацията:

Страница 020 - размерът на дохода - 1 + 0, 01=1,01 милиона рубли.

Страница 040 - начислен данък върху доходите на физическите лица - 0,13 + 0,0013=0,1313 милиона рубли

Страница 070 - удържан данък върху доходите на физическите лица - 0,1313 милиона рубли

Тъй като условията за плащане на данък върху заплатите и болничните са различни, раздел 2 от отчета трябва да бъде отразен в отделен блок:

Страница 100 - дата на прехвърляне на отпуск по болест 05.09.

Страница 110 - дата на приспадане на данъка върху доходите на физическите лица 05.09.

Страница 120 - крайният срок за плащане на таксата е 30.09.

Страница 130 - размерът на надбавката е 10 хиляди рубли.

Страница 140 - данък върху доходите на физическите лица от отпуск по болест 1, 3 хиляди рубли

Пример 3

Допълнете условията от предишния пример. В допълнение към заплатата и отпуска по болест, на 15 септември служителят получава и отпуск в размер на 15 хиляди рубли, от които е удържана такса от 1,95 хиляди рубли.

Раздел 1 също се попълва чрез сумиране на всички суми:

Страница 020 - 1000 + 10 + 15=1025 хиляди рубли

Страница 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 хиляди рубли

Страница 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 хиляди рубли

Крайният срок за плащане на данък върху отпуските и удостоверенията за инвалидност е последният ден от месеца. Моментът на получаване на дохода обаче е различен. Следователно раздел 2 е изпълнен с два блока. Първият беше представен по-рано. Сега нека въведете информация за заплащането за отпуск в отчета:

Страница 100 - изплащане на 15 септември.

Страница 110 - задръжте на 15 септември.

Страница 120 - плащане на данък на 30 септември.

Страница 130 - размерът на таксите е 15 хиляди рубли.

Страница 140 - данък върху доходите на физическите лица 1, 95 хиляди рубли

Пример 4

Сега помислете за ситуация, при която служител е представил удостоверение за инвалидност на 29 септември, а плащането е извършено на 5 октомври. Как да попълним декларация? Няма да има промени в раздел 1 от отчета за третото тримесечие. Раздел 2 ще посочи датата на начисляване (05.10) и крайния срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица (30.10).

Как да отчета допълнителните такси?

Организация може да предостави на служителите еднократен бонус за почивка. Тези такси трябва да бъдат отразени в отчета. Датата на прехвърляне на средствата е датата на изплащане на дохода (стр. 100). Удръжките се правят в момента на изплащане на дохода, а преводите се извършват максимум на следващия ден.

Пример. Организацията плати допълнително 22 хиляди рубли. служител на 23.08. В същия ден е удържан данък в размер на 2,8 хиляди рубли. Нека отразим това в отчета:

• Страница 100 – 23 август.
• Страница 110 – 23 август.
• Страница 120 – 23 август.
• Страница 130 - 22 хиляди рубли.
• Страница 140 – 2,8 хиляди рубли

Как да попълните нулева декларация

Ако организация или индивидуален предприемач няма служители, тогава компанията не отчита. Същото е вярно, ако организацията изпрати служители на почивка или спре дейности. Друго нещо е, ако има пропускипри изчисляване на дохода. Например едно предприятие не е натрупало приходи през първата половина на годината, а ги е начислило през втората. В този случай отчитане за 3 и 6 месеца не се изисква, но за 9 и 12 месеца е задължително. За да избегнат проблеми с регулаторните органи, дори и в такава ситуация, някои предприятия предпочитат да пишат писма и да предоставят нулева отчетност за първата половина на годината.

Сроковете за отчитане са стандартни - последния ден от месеца, следващ този за отчитане. През 2017 г. е:

• 2 май - за подаване на отчета за първото тримесечие;
• 31 юни - за подаване на полугодишния отчет;
• 30 октомври - за подаване на отчета за третото тримесечие.

Как да попълним отчет? Във всички колони посочете "0" или поставете тирета.