STS ограничения: видове, лимити на доходи, лимити в брой

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

STS е изискван данъчен режим, свързан с опростени системи. Може да се използва от предприемачи или компании. Но в същото време има някои ограничения на опростената данъчна система, с които бизнесмените трябва да са наясно. Следователно не винаги различни предприятия или индивидуални предприемачи могат да използват този режим. Важно е да вземете предвид избраната посока на работа, получения доход, лимита на парите и други нюанси.

Концепцията за ограничения на опростената данъчна система

STS ограниченията са представени от различни индикатори, въз основа на които предприемачите могат да използват този режим за извършване на бизнес. Въз основа на тези ограничения се избират бизнесмени и фирми, които могат да използват опростения режим за изчисляване и плащане на данъци.

Лимитите редовно се променят и коригират, не само от федералните власти, но и от регионалните. Ето защо, преди да кандидатствате за преход към този режим, е важно да се уверите, че избраната линия на работа отговаря на тази система.

Законодателен регламент

Всички ограничения за използването на опростената данъчна система са фиксиранизаконодателно ниво. Много информация се съдържа в множество членове на Данъчния кодекс. Предприемачите трябва да се ръководят от следните разпоредби:

• ch. 26.2 Данъчният кодекс съдържа правилата, въз основа на които се извършва преходът към опростената данъчна система, и също така описва как правилно се изчисляват приходите и разходите за този режим;
• FZ № 401 посочва границите на дохода и стойността на активите на компанията, при които е разрешено използването на опростената данъчна система по време на работа;
• Заповед на Министерството на икономическото развитие № 698 съдържа данни кой коефициент да се използва за изчисляване на данъка;
• FZ № 248 включва кодове, въз основа на които прилаганите видове дейности се класифицират по опростената данъчна система.

Допълнително се взема предвид съдържанието на множество писма от Министерството на финансите.

Какви данъци се плащат?

Много предприемачи и фирми искат да използват опростения режим, докато работят, тъй като той има много предимства. Основното предимство е възможността за избягване на плащането на множество данъци. Следователно опростената данъчна система за единния данък заменя следните видове такси:

• данък върху доходите;
• такса от собственост на фирма или индивидуален предприемач;
• ESN;
• ДДС.

Но в същото време бизнес лидерите все още трябва да плащат застрахователни премии и данък за използването на водни съоръжения. Добавя се рекламна такса.

Кой не може да използва?

USN ограниченията трябва да бъдат проучени от всеки предприемач, който планира да използва този режим за провежданепредприемаческа дейност. При избора на тази система се взема предвид какъв доход получава компанията за година работа, колко наети специалисти работят в организацията, както и каква е цената на използваните дълготрайни активи. Следните компании не могат да използват опростената данъчна система:

• не отговаря на изискванията за брой служители, приходи или стойност на активите;
• притежаване на клонове;
• съдържащи се в чл. 346,12 NK.

Няма да е възможно да се използват опростените режими за банкови организации или заложни къщи, както и компании, участващи в продажба или покупка на ценни книжа, продажба на акцизни стоки или специализирани в добив. Не е разрешено използването на опростената данъчна система за адвокати или нотариуси.

Системни предимства

Използването на опростената данъчна система има много предимства за предприемачите и фирмите. Основните предимства включват:

• данъкоплатците избират дали да начисляват 6% върху приходите или 15% върху нетния доход;
• единичния данък замества много видове такси;
• много региони независимо понижават ставките с 1% като мярка за подкрепа на малкия бизнес;
• няма нужда да се занимавате със сложно счетоводство, следователно е достатъчно само да подадете годишна данъчна декларация;
• намаляване на размера на данъка, дължим на платени застрахователни премии.

Благодарение на горните положителни параметри, много предприемачи искат да използват опростената данъчна система по време на работа. Но за това се вземат предвид ограниченията за прехода на опростената данъчна система, т.како, ако са налични, все още използвате този опростен режим, това със сигурност ще доведе до определени проблеми с данъчната служба.

Какви са ограниченията?

Ограниченията за индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система са същите като изискванията за фирмите. Основните такива ограничения включват:

• брой служители за една година работа не трябва да надвишава 100 души;
• остатъчната стойност на активите, използвани по време на бизнес дейности, не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
• приходите за годината на работа не трябва да надвишават 150 милиона рубли.

Гореописаните ограничения са еднакви в цяла Русия. Регионите може дори да затегнат малко тези изисквания. От 2017 г. използваният в процеса на изчисляване на таксата коефициент на дефлатор е 1481. През 2017 г. беше въведен мораториум върху увеличаването й до 2020 г.

Ограничения на печалбата

Ограничението на опростената данъчна система върху приходите се счита за важен момент за всяка голяма компания, която иска да използва опростения режим за изчисляване на данъка. Този лимит е 150 милиона рубли. през годината. Това изискване се отнася за всяка компания или предприемач.

Лимитът на опростената данъчна система върху приходите се следи постоянно от служители на данъчната инспекция. Ако има превишаване на зададената стойност с поне 1 рубла, това води до автоматичен преход на компанията към OSNO. Ако компанията продължи да изчислява данъците според опростената данъчна система, това ще бъде основата за привличане на компанията къмадминистративна отговорност и преизчисляване на данъци.

Дори недискретността на бизнесмен не може да бъде причина за избягване на отговорност. Следователно, при опростената данъчна система, ограниченията на оборота трябва да бъдат внимателно наблюдавани от предприемачите. Нарушаването на това изискване ще доведе до следните наказания:

• за липса на уведомление, че компанията е спряла да използва опростената данъчна система, се плащат 200 рубли;
• въз основа на декларацията в OSNO се заплащат 5% от начислената сума на таксата;
• 1 хиляди рубли се заплащат при липса на декларация навреме.

Глобите по-горе са минимални, така че трябва да уведомите своевременно Федералната данъчна служба, че е имало превишавания на лимита на доходите по опростената данъчна система.

Колко печалба се взема предвид?

Няма изисквания и ограничения за разходите в закона. Ако една компания планира да премине към опростената данъчна система, тогава през последните 9 месеца на работа нейният доход не трябва да надвишава 121 милиона рубли.

За да се вземат предвид ограниченията за приходите на опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи, е важно да се разбере колко е важна печалбата. Не всички парични бележки на фирма или предприемач се използват за изчисляване на таксата, така че се вземат предвид само следните приходи:

• от продажба на продукти или активи;
• извънредни приходи, представени от приходи, непреведени в предходни периоди, и също така включват наеми, валутни приходи, лихви по депозити или парични постъпления от дялови участия в други компании.

Всичко по-горекасовите бележки трябва да бъдат регистрирани в KUDiR. Не се изисква да се вземат предвид следните видове доходи:

• вноски в акционерния капитал;
• прехвърляне на недвижими имоти като обезпечение от контрагенти;
• вноски, предназначени за увеличаване на компенсационния фонд;
• получаване на безвъзмездни средства от държавата;
• прехвърляне на средства от чуждестранни спонсори;
• глоби;
• разлика след преоценка на съществуващи ценни книжа;
• компенсации, изплатени от застрахователни компании или други фирми въз основа на съдебно решение;
• печалби.

Следователно счетоводителят на компанията трябва да е добре запознат с ограничаването на сумата по опростената данъчна система, за да знае точно какъв доход се взема предвид за тези цели.

Стойност на актива

STS ограниченията се прилагат в допълнение към стойността на дълготрайните активи на компанията. През 2017 г. този лимит беше увеличен до 150 милиона рубли.

За идентифициране на възможността за използване на опростения режим се взема предвид остатъчната стойност. За да го определите, препоръчително е да се свържете с независими оценители, които формират специален доклад въз основа на резултатите от своята работа. Копие от този документ се прехвърля на Федералната данъчна служба.

Ограничения за броя на служителите

Друго ограничение, пред което са изправени предприемачите, които искат да се възползват от опростения режим, е ограниченият брой наети специалисти. Не е позволено компанията да наема повече от 100 души за една година.

Съгласно опростената данъчна система, ограничението на брояработници е важен момент. Той отчита не броя на служителите, ангажирани с трудова дейност във фирмата през определен период от време, а броя на заетите специалисти за календарната година на работа. Следователно в края на годината всяка компания трябва да представи на Федералната данъчна служба специален сертификат за средния брой служители. Въз основа на този документ се определя дали компанията може да продължи да използва опростената данъчна система.

Ограничения за плащане

Много фирми използват касови апарати по време на работа. За използването на опростената данъчна система се прилагат ограничения от 6% дори за лимита в брой. Задава се в края на всеки работен ден.

Не е позволено да се използват пари в брой, ако е направена сделка за 100 хиляди рубли.

Кешният лимит е лесен за изчисляване. За да направите това, достатъчно е да сумирате приходите за произволен период от време, който не трябва да надвишава 92 дни. Получената сума се разделя на броя на дните в периода на фактуриране. Тази стойност се умножава по броя на дните, през които парите са депозирани в банката, обикновено веднъж седмично. Получената сума е лимита в брой.

Как да премина към USN?

Ако предприемачът е сигурен, че отговаря на този режим въз основа на всички изисквания, тогава той може да премине към опростената данъчна система. Процедурата се състои в необходимостта от съставяне на специално заявление по формуляр No 26.2-1. В документа трябва да се въведе следната информация:

• име на фирма или индивидуален предприемач;
• OGRNIP или PSRN;
• ТИН на предприемача;
• показанпоказатели за изпълнение, потвърждаващи, че кандидатът действително може да използва опростената данъчна система;
• показва обекта на облагане.

Ако служителите на Федералната данъчна служба получат информация, че определен данъкоплатец по някаква причина не се вписва в опростената данъчна система, тогава преминаването към OSNO настъпва автоматично.

Загуба на правото за използване на опростената данъчна система

STS е опростен режим, който може да се използва само от малки компании, които отговарят на множество изисквания. Поради това често големите организации са изправени пред факта, че по различни причини губят правото да използват тази система. Например, техните приходи годишно могат да надхвърлят 150 милиона рубли. В допълнение, броят на дълготрайните активи често се увеличава, така че тяхната стойност надхвърля 150 милиона рубли.

Самите данъкоплатци трябва да следят тези ексцесии. Въз основа на това те подават уведомление до Федералната данъчна служба, че работата по опростената данъчна система е прекратена, така че компанията преминава към OSNO. Ако самата компания не завърши този процес, тогава служителите на Федералната данъчна служба във всеки случай ще разберат за излишъка. Това все пак ще доведе до преминаване към OSNO, но освен това предприемачите ще носят административна отговорност.

Мога ли да се върна към опростената данъчна система?

Ако фирма в определен момент е загубила правото си да използва опростената данъчна система поради превишаване на установените лимити, то тя има възможност да приложи този режим отново, ако приходите за годината на дейност са намалена или част от активите се продават.

Бягай отновопреходът е възможен само от новата календарна година. За това се съставя специална декларация, която показва резултатите от предприятието.

Комбинация с други режими

При използване на опростената данъчна система, предприемачите могат да комбинират този режим с други системи, които включват UTII, OSNO или патентната система. Но в същото време е важно да се вземе предвид какви приходи и разходи са свързани с определен режим.

Често бизнесмените умишлено намаляват доходите си по опростената данъчна система, прехвърляйки ги в други режими, за да запазят възможността да използват тази система. Такива действия действат като укриване на данъци, следователно по време на проверката служителите на Федералната данъчна служба във всеки случай ще разкрият такива нарушения, така че предприемачът ще бъде подведен под отговорност.

Ако компаниите изобщо укрият своите активи или доходи, използвайки различни измамни схеми, тогава гражданите на висши позиции в такава организация ще бъдат подведени под наказателна отговорност.

Заключение

STS е търсен режим на данъчно облагане, който компаниите или предприемачите могат да използват. Той има много предимства пред други системи. Но преди да го използвате, важно е да разберете многобройните ограничения.

Ако предприемачите надхвърлят установените лимити по време на работа, те автоматично се прехвърлят в OSNO. Опитите за укриване на доходи или намаляване на активите са основата за привличане на предприемача и други ръководители на компанията към административни или наказателниотговорност.