Какво е капитализация на лихвите, всеки трябва да знае

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2025-01-24 13:12

Каква е капитализацията на лихвите, най-вероятно не всички жители на нашата страна знаят. Все пак това е важна концепция, от която зависи крайният размер на дохода от банков депозит. По същество капитализацията е аналогична на сложната лихва, която от своя страна представлява натрупване на лихва върху вече натрупаната лихва по депозита.

Например, юридическо или физическо лице е поставило пари на депозит в кредитна институция в размер на 100 000 рубли при 10% годишно. В случай, че лихвите се начисляват веднъж в края на годината, вложителят ще получи обратно 110 000 рубли.

Ако те се натрупват месечно и те от своя страна начисляват лихва в същата сума (10%), тогава сумата в сметката до края на годината ще бъде: 100 000 рубли. (първоначална сума) x (1 + 0, 1 (процент в акции) 12 (брой периоди на начисляване) на степен 12 (брой периоди, за коитопоставени пари, 12 месеца)=110 471,31 рубли. Тоест доходът възлиза на 471 рубли. Повече ▼. Това е капитализацията на лихвите. Разликата, разбира се, е малка, но колкото по-голяма е сумата и колкото по-често се натрупват междинни приходи, толкова по-голям е размерът на полученото обезщетение.

Но депозит с лихвена капитализация не винаги е безусловно по-изгоден от същата операция с лихва, начислена в края на периода. Винаги трябва да обръщате внимание на размера на лихвения процент, периода на сключване на договора и периода на начисляване на лихвите. Например споразумение с начисляване на проста лихва в размер на 12% годишно въз основа на резултатите от годината ще бъде по-изгодно от споразумение със ставка от 10% със сложна лихва, начислявана ежемесечно през цялата година..

Какво представлява лихвената капитализация от гледна точка на счетоводството? Ако една организация е поставила някаква сума в депозит с лихва, тогава тя се взема предвид сред финансовите инвестиции. Лихвата по договора за депозит се изчислява в зависимост от условията му. В същото време, от гледна точка на счетоводството, няма значение дали тази лихва е получена или още не.

Депозит с месечна капитализация на лихвите в размер на 100 000 рубли при процент от 10 процента годишно ще бъде отразен в счетоводството, както следва: Дебит 58 сметки Кредит 51 сметки за главницата (100 хиляди рубли). След края на периода на начисляване на лихва (ежемесечно за 12 месеца), Дебит 76 на сметка и Кредит на сметка 91-1 отразяват факта на начисляване в размер на 100 000 x (1 + 0, 1 / 12) на степен на 12=10 471,31 рубли. След това се отразявавръщане на средства от депозита (първоначални 100 хиляди рубли) по дебитни 51 сметки и кредитни 76 сметки. И накрая, вече получените лихви (10 471,31 рубли) се вземат предвид чрез следните счетоводни записи: 51 сметки са дебитирани, 76 сметки са кредитирани.

Какво представлява лихвената капитализация от данъчна гледна точка? Тук, ако дружеството води отчети за разходите и приходите в съответствие с методологията на начисляване, лихвата се отразява в края на съответния отчетен период (година), дори в случаите, когато договорите за депозит са сключени за по-дълъг период, например три години. Това правило е установено от член 271 от Данъчния кодекс във връзка с договори за заем и други подобни споразумения.