Данъчни удръжки от заплатите: основание и процедура

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Основният, а понякога и единствен източник на доходи за повечето граждани са заплатите, които се считат от данъчното законодателство като печалба на физическо лице. Удръжките от заплати се правят не само в Русия, но и във всички страни с развита данъчна система.

Данъчно облагане на физически лица

Държавната хазна непрекъснато се попълва чрез удържане на данъка върху доходите на физическите лица, което е не само гаранция за непрекъснато изплащане на социални помощи и заплати на учители, лекари и други представители на обществения сектор, но и изпълнение на планираните държавни програми.

Преди да определите размера на удръжката от заплатата, трябва да знаете точно размера на всички данъци и вноски, включително и тези, които работодателят плаща за служителя. Тези видове такси не влияят на крайния размер на печалбата. Съвсем различен въпрос е данъкът върху доходите на физическите лица (данък върху личните доходи). Този данък се удържа директно от заплатите след финализирането им.

Алгоритъм за изчисляване на данъци, удържани при източника

Всеки работник трябва да знаеКакви са удръжките от заплатата, направена от работодателя. За да определите колко данъци са били удържани, трябва да следвате кратко ръководство:

1. Задайте данъчната основа, тоест сумата, от която ще се правят удръжки. Става дума за заплати преди данъци. Как да го направя? Най-лесният начин е да погледнете трудовия договор, в който обикновено е посочена заплатата на служителя без данъчни удръжки.
2. Определете каква данъчна ставка се прилага.
3. Въз основа на наличните данни изчислете данъка върху доходите на физическите лица.
4. Направете приспадане от заплатата на данъка върху дохода, след което преминете към изчисляването на размера на осигурителните удръжки и вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация.

Данъкът върху доходите на физическите лица е основното и задължително приспадане. Нейни платци са всички граждани на Руската федерация и чужденци. Освен това руснаците и чуждестранните граждани, постоянно пребиваващи в Русия и официално наети в предприятие от всякаква форма на собственост, плащат 13% от заплатата си всеки месец. Нерезидентите плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 30% от дохода. Редът за удържане на данък върху дохода е установен от Данъчния кодекс (чл. 224).

Отговаря на стандартни данъчни приспадания

В случая нямаме предвид удръжки в държавния бюджет, а възможността да се възползвате от привилегията и да спестите от задължителни плащания. Данъчните преференции са стандартни и имотни. Първият вид обезщетения се предоставя на определени категории данъкоплатци. Намалете данъчната основа с 3000 рубли. можете:

• души,който участва в ликвидирането на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил и производствената асоциация "Маяк";
• Ветерани с увреждания от Великата отечествена война;
• Бивши военнослужещи с I, II и III група инвалидност в резултат на бойна рана.

Други граждани също могат да се класират за удръжки от заплати. Кои лица могат да разчитат на обезщетение в размер на 500 рубли. за всеки месец от данъчния период?

• Герои на СССР и Руската федерация, носители на ордена на славата на някоя от трите степени;
• лица, оцелели при обсадата на Ленинград;
• бивши затворници от нацистки концентрационни лагери;
• инвалиди от група I и II, инвалиди от детството;
• граждани, дарили своя костен мозък, за да спасят живота на другите;
• членове на семейства на военнослужещи, загинали в резултат на нараняване, сътресение или нараняване, участвали във войните на страната на Русия.

Граждани, отглеждащи непълнолетни деца, също могат да се класират за данъчно облекчение. От заплатата се приспада сума от 1400 рубли, ако има едно дете на издръжка на служителя, 2800 рубли. - ако семейството има две деца. За родители с много деца данъчното облекчение е 3000 рубли и 6000 рубли. имат право да върнат законните представители на дете с увреждане. Заплата с данъчно облекчение се прави и за по-големи деца, които учат във висши учебни заведения на пълен работен ден до навършване на 24-годишна възраст. Изчисляването на обезщетенията се извършва от счетоводителя на предприятието, в което работиданъкоплатец. По правило приспадането от заплатите на служителите се извършва през финансовия отчетен период.

Какво е приспадането на данък върху имуществото

Това обезщетение се предоставя на граждани, които са закупили жилище. Приспадането на имущество е сума, която действително може да бъде извадена от облагаемия доход. След прилагане на обезщетенията данъкът се начислява не върху цялата заплата, а само върху разликата между дохода и удръжката. Ако вече е платен данък върху доходите на физическите лица, той може да бъде върнат от бюджета. Така държавата частично компенсира разходите на руснаците за закупуване на недвижими имоти.

Приспадането на данък върху доходите на физическите лица може да бъде повече от заплатата - това не трябва да е изненадващо. В крайна сметка максималният размер на обезщетенията при закупуване на жилище може да достигне 260 хиляди рубли, което е 13% от 2 милиона рубли. - пределната стойност на жилищата, която държавата не облага с данък. Освен това можете да получите приспадане за лихва, ако апартаментът е закупен с ипотека. Максималният размер на преференциалната данъчна основа е 3 милиона рубли.

В същото време трябва да се обърне внимание на факта, че само официално заети граждани могат да връщат 13 процента от удръжката от заплатата. Например, индивидуален предприемач, който плаща данъци по опростената схема за данъчно облагане, няма да може да използва облагите.

Пример за приспадане на заплата

На първо място е необходимо да се сумират всички приходи за предходния данъчен период и резултатът да се умножи по 13%. Получената сума е максималната, на която може да разчита един гражданин. Сегамесечните заплати трябва да се сумират преди приспадането на данъка върху дохода. Как да изчислим това и къде да получите такава информация, ако сумата се дава след данъчни приспадания? За улеснение можете да използвате фишовете за заплати за всеки отработен месец в данъчния период. В народа те се наричат "таблетки". Колоната "Общо начислени" показва заплатата преди данъци.

Например, стругар Иванов купи апартамент на стойност 1,5 милиона рубли. Максималното данъчно приспадане може да бъде 195 хиляди рубли. Иванов получава месечна заплата от 30 хиляди рубли, съответно за годината доходът му възлиза на 360 хиляди рубли. Умножавайки тази сума по 13%, получаваме годишния данък върху доходите на физическите лица, който може да бъде върнат от бюджета. Това е 46 800 рубли. По този начин, след като е отработил целия данъчен период и е платил данък върху доходите на физическите лица в размер на посочения размер, Иванов има право да кандидатства за пълно възстановяване на данъка върху доходите. Останалата част от сумата (195 000 рубли - 46 800 рубли=148 200 рубли) данъкоплатецът ще може да върне през следващите години.

Относно премиите

Нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация определят задължението на работодателя да плаща застрахователни премии за всеки служител. За разлика от приспадането на дохода от заплатите, тези такси се начисляват върху дохода. По принцип размерът на осигурителните вноски е най-малко 30% от месечните доходи. Тези такси са предвидени в гражданскоправни или трудови договори за всеки служител, който не е ангажиран със самостоятелна заетост.

Общата концепция за "застрахователни премии" се отнася не самовноски във Фонда за социално осигуряване в случай на инвалидност или отпуск по майчинство, но също и плащания към Пенсионния фонд на Русия, от който впоследствие се изплащат пенсии и обезщетения. За отделните граждани работодателите плащат застрахователни премии на по-ниска ставка. Преференциалните категории включват:

• селскостопански работници;
• частни предприемачи;
• организации с нестопанска цел, занимаващи се с народни художествени занаяти;
• предприятия, наемащи служители с увреждания;
• социални организации на хора с увреждания,
• други институции, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В допълнение към редовните месечни вноски във фонд за социално осигуряване и пенсионен фонд, работодателят е длъжен да плаща вноски за наранявания. Това се отнася за предприятия, чиито служители са изправени пред висок риск от нараняване, развитие на професионални заболявания. Служителите на такива предприятия подлежат на задължително осигуряване. Размерът на вноската се определя от ръководството, но законът определя нейните минимални и максимални стойности - не по-малко от 0,2% и не повече от 8,5% от доходите на служителя.

Днес работодателите плащат няколко вида застрахователни такси, които са задължителни:

• вноска към пенсионния фонд на Руската федерация - не можете да откажете да плащате този вид застраховка, размерът на плащането е 22% от заплатите;
• здравно осигуряване - вноските за MHI в размер на 5,1% от печалбата дават право на служителя да кандидатства забезплатно медицинско обслужване в бюджетни институции;
• вноски във фонд за социално осигуряване - при временна нетрудоспособност и отпуск по майчинство се приспадат плащания в размер на 2,9%;
• застраховка срещу злополука и професионални заболявания - минималната вноска е 0,2%.

По този начин работодателят е длъжен да плаща за всеки служител минимум 30,2% от заплатите като застрахователни премии. Освен това се взема предвид заплатата преди данъци. Например, на служител се плащат 15 хиляди рубли на месец, но в допълнение към тази сума работодателят е длъжен да плаща застрахователни премии от 4530 рубли. Заплатата, като се вземат предвид приспадането на данъци, които служителят ще получи в ръцете си, ще бъде 13 050 рубли. За да се избегнат грешки, изчисляването на данъчните и осигурителните удръжки трябва да се извършва от счетоводител.

Незадължителни удръжки от заплатата на служител

Всички горепосочени данъци и застрахователни такси са задължителни. Сега нека се спрем на удръжките от доходите, на които има право само работодателят. Възможността за удържане на допълнителни средства е предвидена от закона, но за разлика от задължителните такси, неплащането на които заплашва работодателя със сериозни глоби, само предприятието трябва да се интересува от получаването на тези удръжки. Той има право да удържа определена сума от заплатата на подчинен при определени обстоятелства, но не е задължен да го прави.

Незаработено авансово плащане и възстановяване на надбавки за пътуване

Използването на този тип приспадане е разрешено само в случаите, когатослужителите излизат в годишния си отпуск, без да имат време да изработят авансовото плащане. За по-голяма яснота можете да си представите фирма, в която стойността на авансовото плащане е 40% от заплатата на служителите. Подчинените получават предплащане в началото на месеца, независимо от това колко часа или дни са работили до момента, в който получават заплащане.

Например, един от служителите отиде в отпуск няколко дни след получаване на аванса. Действайки в интерес на дружеството, счетоводителят има право да приложи формулата за приспадане на авансово внесен аванс от ваканционните плащания. В резултат на това служителят ще получи 40% по-малко заплащане за отпуск. За да се избегнат всякакви конфликтни ситуации, експертите препоръчват на работодателите да не налагат авансови плащания в размер на повече от 20% от заплатата.

В програмата, която се използва в професионалните дейности на 1С счетоводители, удръжката от заплатата може да се изчислява автоматично. По подобна схема се изчислява размерът на задържане на други видове предплащане.

Кодексът на труда на Руската федерация (член 68) съдържа списък на разходите, които предприятието е длъжно да заплати на служител, изпратен в командировка. Гориво, пътни билети, плащане за хотелски стаи, закупуване на канцеларски материали - за всички разходни позиции, работодателят издава авансово плащане на служителя. Връщайки се от командировка, служителят е длъжен да предаде пътния лист и да отчете направените разходи. Освен това е важно да потвърдите всеки разходен елемент с документи (чек, разписка, фактура и т.н.).

Ако след пътуванеслужителят е оставил средствата, издадени за командировката, той трябва да ги върне на предприятието. Ако служителят не бърза да върне остатъка, работодателят има право да направи подходящи удръжки от заплатата. Как да изчислим размера на дълга? Много е лесно да направите това: всички документирани разходи трябва да бъдат извадени от общата сума на аванса, разпределен на служителя за пътуването.

Обезщетение за имуществени щети

Независимо от това дали служителят има голяма заплата или минимална работна заплата, работодателят има право да прави удръжки, за да компенсира материалните щети само след доказване на вината на подчинения. За целта се извършва вътрешно разследване и се изучават подробно всички обстоятелства по случая. При спорни ситуации в предприятието се кани комисия, подчинена на регионалната инспекция по труда. Съответно, размерът на обезщетението ще се определя от компетентните органи, а не от работодателя.

Ако се докаже вината на служителя, като се вземат предвид неговите действия или бездействие, се установи връзката между материалните щети и мотивите му, това не означава, че работодателят може безусловно да възстанови необходимата сума от заплатата на служителя. Подчинен, който не е съгласен с решението на работодателя или комисията по труда, има право да го оспори в съда. Веднага след приключване на разследването се определя размерът на обезщетението за материални щети, а работодателят е оправомощен да удържа необходимата сума от заплатата на служителя. Размерът на удръжката не трябва да надвишава една пета от заплатата, така че е разрешено да се съхраняват средства вкато компенсация, предприятието може да отнеме няколко месеца или години, в зависимост от размера на щетите.

От какви данъци върху дохода не могат да се удържат

Трудовото законодателство предоставя списък на доходите, които не подлежат на данъчно облагане и събиране. Без значение колко дължи служителят на компанията, може да бъде удържана само част от заплатата. Например средствата, получени под формата на обезщетение за вреди на здравето, професионални заболявания и наранявания, получени при изпълнение на професионални задължения, не се облагат по никакъв начин. Разрешено е да не се плащат такси към държавната хазна от плащания, получени от хора, които са загубили своя хранител в семейството.

Издръжка за деца, еднократни плащания за погребение на членове на семейството и близки роднини също не се включват в данъчната основа. По закон плащанията за издръжка могат да се събират. От пенсиите не се удържат данъци.

Как да определите размера на данъците онлайн

Можете да изчислите данъците при източника от заплатите, като използвате онлайн калкулатор. На официалния портал на Федералната данъчна служба www.nalog.ru, в личната сметка на данъкоплатеца за физически лица, се предлага за използване проста програма за изчисляване на данъци и осигурителни плащания.

За да направите онлайн изчисление, трябва да въведете сумата на печалбата за конкретен период, като посочите правото на данъчно приспадане. С малка заплата данъкът върху доходите на физическите лица също ще бъде малък, но благодарение на ползата размерът му може да бъде намален. Този интернетуслугата помага за бързо изчисляване на размера на заплатите персонално за всеки данъкоплатец.

В някои случаи няма да е възможно да използвате калкулатора без точно указание на средните доходи, броя на отработените дни в данъчния период, извънреден труд, събрани глоби, начислени бонуси, социални осигуровки и други удръжки предвидени в трудовия договор. Важно е да въведете правилно информацията за служителя - тогава системата ще даде правилния резултат с информация за данъци и осигурителни вноски.

Характеристики на изчисляване и удържане на данъци

Всяко предприятие има свои собствени правила. Трудовото и данъчното законодателство предполага, че работодателите използват различни форми на плащане и удържане на задължителни бюджетни плащания. В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация предприятията се препоръчват да изплащат заплати на служителите най-малко два пъти месечно, докато данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии могат да се удържат веднъж месечно.

Не се удържат задължителни плащания от аванса. По правило това е фиксирана част от заплатата, установена с трудовия договор. Всички останали плащания (отпуск по болест, отпуск, обезщетение и др.) се изчисляват директно, като се вземат предвид заплатите в края на месеца.

Интересно е, че разликата между заплатата преди приспадането на задължителните плащания и "нетните" приходи, получени на ръка, не трябва да надвишава 33%, където 13% е стандартният данък върху доходите на физическите лица, а останалите 20% е максималната сумарезервни удръжки.

Проблемите, свързани с заплатите на служителите и навременното удържане на застрахователни премии изискват достатъчна квалификация и внимателно изчисление. В случай на предоставяне на неточна или невярна информация за доходите на подчинените, работодателят грози голяма глоба.