Отчитане на получаването на стоки

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Получаването на стоки в склада на търговско предприятие на дребно се извършва от производители и търговци на едро. За продуктите се издават придружаващи документи. В статията ще разгледаме характеристиките на получаване и отчитане на получаването на стоки.

Обща информация

Фактурите и фактурите са основните документи за получаване на стоки. По правило доставката на продукти до предприятие за търговия на дребно се извършва по шосе. В този случай движението на стоките се издава от TTP (товарителница).

TTP раздели

Пътният лист се състои от транспортни и стокови части. Доставчикът въвежда информацията в последния. Продуктовата секция трябва да съдържа информация за:

• до доставчика и платеца (имена, банкови данни);
• продукт и опаковка (тара): име, кратко описание, номер на артикула, бруто тегло, брой парчета, вид опаковка, количество, цена;
• ДДС (10% или 18%).

Разделът е подписан от лицата, разрешили доставката, освободили и приели продуктите.

Транспортна част

Този раздел включва информация за:

• дата на доставка;
• Номер на превозно средство и товарителница;
• имеи адрес на получател, изпращач, клиент (платец);
• точка на товарене/разтоварване (тази информация се въвежда, ако е необходимо);
• товар (брой парчета, кратко име, тегло, вид на контейнера).

Получаване в склада

Едно копие на TTP при получаване на стоката се получава от складодържателя (управителя на търговеца) от материално отговорния служител на доставчика. След това копие от входящата фактура и придружаващите я документи, издадени от представителя на доставчика, се предават в счетоводството.

Ако при получаване на стоката се установи несъответствие между посочената в документите информация и реалното количество продукти, се съставя акт. Подписано е от двете страни.

При приемане, складодържателят е длъжен да провери качеството на продуктите.

Характеристики на придружаващите документи

За хранителни суровини, хранителни продукти на дребно трябва да бъде издаден документ, потвърждаващ тяхната безопасност и качество. То трябва да съдържа препратка към номера на разрешителното (хигиенното удостоверение) и датата на издаването му. Този документ е съставен от оторизираните органи на Държавния санитарен и епидемиологичен надзор.

В документите за вносни продукти трябва да има отметка за преминаване на хигиенна проверка по начина, предписан от нормативните актове.

Продажбата на хранителни суровини и хранителни продукти без горните документи не е разрешена.

Проверка

При получаване на стоката, контрол на нейното качество, съответствие на действителната наличност с информацията от придружаващата документация, както имаркировката, посочена върху контейнера, се извършва от финансово отговорен служител. Проверката може да се извърши не само директно от складодържателя, но и от управителя на склада или дори от ръководителя на предприятието.

Трябва да се има предвид следното, когато приемате хранителни продукти:

• Месо трябва да се приема с ветеринарна марка и документ, потвърждаващ проверката от ветеринарния надзор.
• Птиците трябва да бъдат изкормени. За играта е предвидено изключение.
• Приема се яйца без ветеринарен сертификат за всяка партида, с повредена черупка, замърсяване по тях не е позволено.
• Млечните продукти трябва да пристигат в чисти контейнери и непокътнати опаковки.
• Риба (пушена, охладена), продукти и полуфабрикати от нея се изпращат незабавно за продажба. Съхранението на тези продукти в склада не е разрешено.
• Не се допускат нискоалкохолни и безалкохолни напитки с изтекъл срок на годност, бутилирани продукти без етикети, повредени тапи/капаци, утайки и други дефекти.
• Хлебни изделия, хляб трябва да се доставят в склада с контрол на качеството; теглото на всеки вид продукт трябва да отговаря на техническите условия и стандарти.

Изписване с главни букви

Ново пристигане на стоки се отчита в деня на изпращане до склада според действителното количество. Ако не е възможно да се спази това правило (при проверка на качество, цена, количество, извикване на експерт и др.), в текстовата част на отчета след получаване на разписката, финансово отговорното лице прави запис, в който той посочва доставчика, общата цена на продуктите (вцени на дребно), причините за невъзможността за публикуване по предписания начин.

Индивидуален доставчик

Търговците на дребно често купуват продукти от населението, за да разширят асортимента си. Тези продукти са с ниска цена и високо качество.

Покупката се извършва въз основа на договора. Отношенията между страните по сделката се уреждат от нормите на гл. 30 GK (пар. 1).

Особенност на покупката на стоки е, че единият от участниците е гражданин, който няма статут на индивидуален предприемач, а другият е юридическо лице. Според правилата споразумението между тях трябва да бъде в писмена форма. Тази форма на договор също е необходима за предприятието, за да документира своите разходи.

Закон за обществени поръчки

При получаване на стоката може да бъде издаден формуляр OP-5. Този документ е одобрен с Постановление на Държавния комитет по статистика № 132 от 25 декември. 1998 г. и е предназначена за предприятия за обществено хранене. Въпреки това, според редица експерти, е напълно възможно да се използва, когато юридически лица купуват продукти от населението. Освен това организацията, по своя преценка, може да разработи друг документ, който ще изготви нова разписка на стоки. В този случай трябва да се вземат предвид разпоредбите на Федералния закон № 129.

Документът, подобно на TTP, се съставя в два екземпляра. Първият се прехвърля на физическо лице, другият се изпраща в счетоводството.

Важен момент

Във формата на ОП-5 трябва да присъстват паспортните данни на гражданина-доставчик. Тази информация впоследствие ще бъде необходима на компанията за представяне на отчетисуми, изплатени на физически лица.

Финансово отговорни работници

В търговските предприятия по правило се назначава специален служител, който да извършва операции по закупуване на продукти от населението. Той става финансово отговорен със заповед на ръководителя на организацията и сключва подходящо споразумение с работодателя. Това изискване присъства в клауза 7.2 от Насоките за отчитане и регистриране на съхранение, получаване и освобождаване на стоки в търговски организации.

Отговорният служител получава определена сума пари по отчета. Той самостоятелно извършва разплащания с отделни доставчици.

При завършване на покупката, отговорният служител предоставя на счетоводството отчет за действителните разходи. То е придружено от акт за покупка и копие от фактурата, потвърждаваща прехвърлянето на продуктите в склада.

Следващата авансова сума се издава само след като служителят отчете напълно изразходването на предварително издадените средства.

Въз основа на документите, предоставени от отговорния служител на счетоводния отдел, получаването на стоки се отразява в счетоводството. Продуктите се отчитат по действителна себестойност. Такова правило е заложено в параграф 5 от PBU 5/01.

ДДС

Както е установено в Данъчния кодекс, физическите лица не са платци на ДДС. Съответно продуктите, закупени от граждани-доставчици, не съдържат „входен” данък. Това от своя страна определя някои характеристики на продажбата на такива стоки.

Данъчна основа за препродажба на продукти,закупен от физически лица, се изчислява от разликата между цената на продажба и придобиване в съответствие с параграф 4 на параграф 154 от член NK.

Получаване на стоки и услуги в "1C"

Отразяването на операциите по приемане на продукта се извършва чрез специален документ. Нарича се "Получаване на стоки и услуги".

Междувременно целта на този документ е доста широка. С негова помощ приемането на всякакви стоки и материали (инвентар, както и услуги) се формализира.

Заслужава си да се каже, че попълването на документа "Получаване на стоки и услуги" има някои нюанси. Трябва да ги знаете, за да избегнете грешки по време на регистрация.

Въвеждане на документ

Регистрацията на получаването на стоки в "1C: 8.2" трябва да започне с избора на раздел "Покупки и продажби". В навигационния панел кликнете върху връзката „Получаване на стоки и услуги“. След това ще се отвори списък с документи, въведени по-рано в базата данни.

Създайте нов документ, като натиснете бутона "Добавяне".

Някои полета в отворения формуляр са подчертани в червено. Информацията в тях трябва да бъде въведена непременно.

Ето списък с подробности:

• "Тип операция". Този атрибут определя вида на получаване на стоките. В "1C: 8.3", както и в по-ранната версия, по подразбиране полето е "покупка, комисионна". Информацията може да бъде оставена непроменена.
• "Организация". Информацията за компанията трябва да присъства задължително. Ако информацията е предоставена отпо подразбиране, тогава когато се генерира нов документ, той ще бъде заменен в полето автоматично. Ако приложението взема предвид данни за няколко предприятия и получаването на стоки в "1C" не е отразено в основната компания, информацията трябва да се въведе ръчно.
• "Склад". Това поле е незадължително, ако параметрите не показват, че счетоводството се извършва от складове. Третото подконто (сметка 41) ще зависи от дизайна на това поле в публикациите в акаунта за продуктово счетоводство.
• "Контрагент". Доставчикът е посочен тук. Може да бъде избран от директорията. Договорът и контрагентът също могат да бъдат въведени предварително.

При въвеждане на информация за договора директно от указателя, често възникват грешки при попълване на атрибута "type of contract". Впоследствие системата няма да може да идентифицира информацията. Ако въведете данни от документа за получаване, необходимата стойност ще се появи в програмата автоматично. Формулярът на договора трябва да посочва „с доставчика“.

Авансово плащане

Този реквизит може да бъде избран от списъка:

• "автоматично";
• "не четете";
• "по документ".

По подразбиране е първата опция.

За автоматично компенсиране трябва да настроите отчитане на разписки. За това се използва регистърът „Сметки на сетълменти“. По подразбиране е зададено на 60.02. Този акаунт ще бъде автоматично вмъкнат в инструкциите, чрез които се извършва авансовото плащане.доставчик. В допълнение, c. 60.02 ще бъде отразено в раздела „Сметки за разплащане“в документа за разписка.

Програмата ще анализира наличието на авансово плащане и, ако бъде намерен салдото по сметката, ще генерира осчетоводяване за компенсиране.

Таблица "Продукти"

Използва се за отразяване на списъка на закупените продукти. Въвеждането се извършва с бутоните "Добавяне" и "Избор". Последният показва информация от справочника "Номенклатура". Това значително опростява процеса на попълване на таблицата.

Във формуляра за избор можете да търсите, да заявите цена и количество.

След като изберете позиции, щракнете върху бутона "Прехвърляне към документ" и те ще бъдат прехвърлени на масата автоматично.

Осчетоводяване на ДДС

Данъчната ставка се попълва автоматично от справочника "Номенклатура". Индикаторът в колоната "Цена" не включва ДДС.

В табличния раздел на документа има задължителни данни "ДДС сметка" и просто "Сметка сметка". Те могат да бъдат въведени ръчно. За да ги попълните автоматично, трябва да настроите регистъра на данните "Сметки за продуктово счетоводство".

Управление на цените

Връзката "Цена без ДДС" ще пренасочи към раздела "Цена и валута". От тук се контролира редът на попълване на ценовите индикатори в документа, валутата, както и реда на данъчно отразяване.

Ако видът на цената е посочен в договора на контрагента, той се определя в документаавтоматично.

Ако е зададено "Цената включва ДДС", можете да въведете цената с включен данък в колоната.

Можете да промените валутата, ако договорът с контрагента предвижда сетълмент в нея. В този случай можете да зададете тарифа и да преизчислите цената.

Ако квадратчето за отметка е зададено на "Включете ДДС в цената", не можете да разпределите "входния" данък, като публикувате в DB inc. 19, и го приписват на себестойността на производството. Ако го няма, ще има запис в публикациите за db sch. 19.03.

Фактура на доставчика: регистрация

В долната част на формуляра за документ има полета за въвеждане на дата и номер на входящия документ. Наблизо е бутонът "Регистрация". Изисква се регистрация на фактура за отчитане на ДДС.

Щракването върху бутона по-горе въвежда документ, наречен "Получена фактура" с необходимата информация, взета от разписката. Ако вече е въведено по-рано, тогава във формуляра на документа (в долната му част) ще се появи връзка. Може да се използва за отваряне на документ.

Допълнителна отметка

Използва се за съхраняване на входящия номер и дата. Тук трябва да посочите детайлите на фактурата от доставчика. Номерът и датата на съставения документ не е необходимо да се заменят с данните за фактурата.

Ако подателят или получателят на стоката се различава от доставчика и организацията, получаваща продуктите, в раздела "Допълнителни" в съответните данни изберете подходящите лица..

Синтетично счетоводство ианализи

Търговските предприятия обикновено поддържат записи както на склад, така и в счетоводни документи. Счетоводителите могат да използват само синтетичния метод. В склада от своя страна се поддържа аналитично счетоводство.

Последно направено от:

• юридически лица и обособени поделения;
• финансово отговорни служители;
• продуктова гама.

Аналитиката може да се извършва и в контекст, удобен за предприятието.

Отчитането на продуктите се води в съответствие с първичната документация само в стойностно изражение или в стойностно и физическо изражение. Вторият вариант се счита за най-подходящ.

В началото на дейността предприятието трябва да определи начина на съхранение на продуктите: сортов или партиден. От това ще зависи и счетоводният метод.

Методът на разделяне е удобен за организации, които внедряват:

• лекарства;
• храна;
• козметика и други продукти с относително кратък срок на годност.

Сортовият метод включва водене на счетоводни карти или стокова книга. Всеки отделен артикул и сорт има своя собствена страница или карта.

В счетоводството информацията от регистрите на складовата отчетност не може да се дублира. При балансовия (оперативно-счетоводен) метод специалистът, отговорен за осчетоводяването на продуктите, трябва периодично да проверява коректността на инвентарните записи. Грешките трябва да бъдат коригирани незабавно при откриването.

На първия ден на всеки месец, според инвентарните записисе формира баланс. Показва баланса на продуктите по цена, количество, имена и степени.