Как да водя правилно касова книга. Касова книга: примерно попълване

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В съответствие с вътрешното законодателство всички организации са длъжни да държат безплатни финанси в банката. В същото време повечето от сетълментите на юридическите лица трябва да се извършват помежду си в безпарична форма. За паричния поток ви трябва касово бюро, служител, който ще работи с него, и книга, в която ще се записват транзакциите. След това ще разгледаме по-подробно функциите за попълване на документацията.

Басова книга: защо е необходима и как да се съхранява?

Както показва практиката, в повечето организации оборотът на средствата се извършва в безкасова форма. Това обаче изобщо не означава, че парите в брой не се използват в хода на дейността на тези компании. Ако има поне малък процент сделки, сключени с банкноти, тогава предприятието трябва да има касова книга. Как да водя този дневник? Кой трябва да въвежда информация в него? Тези въпроси тревожат много предприемачи. Трябва да се отбележи, че споредОт 2014 г. фирмите, които имат регистър на приходите и разходите, може да не издават варанти за касови транзакции. Съответно, касовата книга, чието примерно попълване ще бъде описано по-долу, може да не се поддържа от тях. Въпреки това, някои предприемачи продължават да го използват. Въпреки това, много организации го съставят неправилно. За да избегнете проблеми с данъчната служба, санкции и други наказания, трябва внимателно да обмислите извършените операции и да знаете как да водите правилно касовата книга.

Регуляторна рамка

Преди да влязат в сила новите препоръки за отчитане на касови операции, в законодателството нямаше преки указания, че всички предприемачи трябва да имат касова книга. Моделът на запълване също не е зададен. В практиката на арбитражните съдилища е имало случаи, когато решението е било взето в полза на предприемачи, които не са взели предвид паричните операции в дневника. От 2012 г. е приет редът за попълване на касовата книга. Инструкцията предписва задължителното наличие на дневник на транзакциите за всички предприемачи, независимо коя данъчна система използват, ако извършват касови операции. За неправилно изготвяне на документация и други нарушения на счетоводната дисциплина, които ще бъдат разкрити по време на одита, може да бъде наложена глоба на организацията.

Функция за документ

Преди да кажете как да водите касовата книга правилно,трябва да обясни какво е. От горната информация става ясно, че това е специален дневник за отчитане на всички касови транзакции. Освен това касовата книга е включена в списъка на счетоводната документация. Решението на Държавния комитет по статистика одобри формата на счетоводния вестник. Нарича се КО-4. Правилният ред за попълване на касовата книга се определя от съответния правилник. Инструкциите са одобрени от Централната банка през 2011 г. Знанието как правилно да се води касова книга е много важно, тъй като контролиращите инспекторати го проверяват доста често. За всяка година се съставя нов документ.

Образец за попълване и поддържане на касова книга: основни положения

Документът има 50 или 100 страници. Що се отнася до въпроса кога е необходимо водене на касова книга, съгласно закона се установява, че дневникът се съставя от началото на годината и във възходящ ред. Заглавната страница посочва срока на валидност на документа. Ако дневникът приключи преди края на годината, се съставя нов. Записите не се прекъсват и продължават в хронологичен ред. Заглавната страница на новото списание показва началната и крайната дата на съставянето му. В този случай последователността на документите ще бъде лесно да се определи. По правило предприятието придобива готова касова книга, отпечатана в печатница, с подредени колони и графики. Можете също да съставите документ в електронна форма (как да поддържате касова книга в този формат правилно ще бъде описано по-долу). Всички страници се номерират веднага в списанието. Общ бройлистове се поставят в края (на последната страница). Посоченото количество се удостоверява с подписите на ръководителя и отговорното лице. Зашитата книга е запечатана с восъчен или мастичен печат.

Отговорно лице

В предприятието има служител, който отговаря за касовата книга. Как правилно да поддържате този дневник е посочено в съответните препоръки, които служителят трябва да знае. Този служител извършва касови операции и въвежда информация за тях в документа. Попълненият лист се удостоверява с подпис. Това означава, че служителят поема пълна отговорност за извършените операции и въведената информация. В края на работния ден служителят превежда остатъка от паричните средства в счетоводството. Заедно с него се предава и цялата документация - първични разписки и дебитни нареждания. Попълненият лист от книгата се подписва и от приемащия счетоводител. Ако последният не е в предприятието, ръководителят поставя подписа. Тази процедура се извършва ежедневно. За извършване на касови операции отговорен служител, упълномощен от ръководителя, трябва да бъде запознат със своите задължения, права и отговорности срещу подпис. Ако говорим за това как да водим касовата книга на индивидуален предприемач, тогава самият процес е подобен на този, извършван в организация. Индивидуалният предприемач обаче не винаги разполага с персонал и по-специално не е задължително да има лице, отговорно за извършването и отчитането на паричните операции. Ако индивидуалният предприемач работи сам, той получава и консумирафинансови средства. Съответно той сам прави записи в дневника и подписва попълнените страници. За тези, които не знаят как правилно да поддържат касова книга, съветите за счетоводител по-долу ще ви помогнат да се ориентирате в изискванията.

Заглавна страница

Тази страница трябва да съдържа следната информация:

1. За юридическо лице - пълното име на организацията, за индивидуален предприемач - пълното име на предприемача, името на звеното (ако е клон).
2. Срок на валидност на списанието. Може да е година или конкретна дата, ако има няколко документа.
3. OKPO.

Вътрешността на документа

Говорейки за правилното съставяне на касова книга, трябва да се отбележи, че вписванията, както разходите, така и приходите, се въвеждат на една страница. В края на деня остатъкът се намалява и общата сума се сумира. Изготвя се отчет за извършените сделки. Всеки лист от книгата се състои от две части с разкъсана линия. Първата половина е страница с дневник, която съдържа информация за операциите. Втората част е отчетът на касата. Можете да сгънете листа по линията на разкъсване и да запазите бележки от въглеродна хартия. След въвеждане на информацията листът се изрязва. Първата част от страницата трябва да бъде подвързана. Към отчета са приложени документи, които потвърждават провеждането на операциите (тези документи се наричат „първични“). Например, това може да бъде извлечение от поръчка, касов ордер, заявление за авансово плащане, пълномощно и т.н.

Въвеждане на информация в колони

В горната част на страницата трябвадатата на въвеждане на информацията. Попълването на листа започва с колона, указваща баланса в началото на смяната. Тук се въвежда сумата, която се превежда от края на предишната страница. След това въведете серийния номер на касовата гаранция. Посочва се в колоната „Номер на документа“. Следващият ред се въвежда от лицето, на което е издаден този документ или от когото е получен този документ. Ако това е физическо лице, тогава се въвежда пълното име, ако юридическото лице е името на организацията. В следващата колона посочете номера на съответната сметка или подсметка. Въведете информация, която указва начина на получаване или разход на пари в брой. Например, r / s - sch. 51, заплата - ц.л. 70, клиенти и купувачи - сч. 62. Тук трябва да се отбележи, че тези редове не се попълват от индивидуални предприемачи.

Следват колоните "Разходи" и "Приходи". Те показват сумите в рубли с цифри. След запетаята се посочват стотинките. Например, размерът на средствата, които се издават, е, както следва: 129,05 p. Всяка транзакция се записва веднага след приключване. Вписванията се извършват само въз основа на първични документи. Колоната "Превод" съдържа информация за размера на операциите на предишните редове. В крайна сметка трябва да изчислите общия резултат. Вписва се в колоната "Общо за деня". Резултатът се изчислява отделно за издадените пари и получените средства. Следва "Остатък". Необходимо е да се съберат всички постъпили и останали пари от предишния ден. От тази сумаизплатените средства се изтеглят. Цифрата, записана в книгата, трябва да съответства на действителното състояние на наличните пари. Тези линии, които остават свободни, трябва да бъдат зачертани. Това е необходимо, така че никой да не попълва празните колони. Това става с буквата Z. В края на страницата са посочени имената на касиера и счетоводителя. Освен това се посочва броят на входящите и изходящите поръчки, изготвени на ден. Ако през деня не са извършвани парични транзакции, страницата се оставя празна. В същото време наличният баланс в края на деня се прехвърля към следващия без корекции.

Електронна версия

Масровото навлизане на компютърните технологии не заобиколи касовата книга. Електронната версия на съставянето на дневника значително улеснява работата на служителите. За поддържане на книгата се използва специална програма. Той показва дневника на екрана на компютъра. Колоните се попълват по същия начин, както е описано по-горе. Всеки ден отговорният служител въвежда необходимата информация, а в края на смяната разпечатва лист. Хартиената версия трябва да има две части: самият доклад и допълнителната половина. Касиерът подписва страницата. Ако служителят има електронен подпис, тогава е разрешено да го използва, както и обикновен. Всяка такава страница е номерирана. В края на годината се оформя книжка от печатни листове. Последната страница показва общия брой вмъквания. Заверява се с подписи и печат на предприятието. Електронна книга е позволено да се съставя веднъж на тримесечие, а не годишно. Отчетите и съпътстващата документация се изпращат до финансовия отдел.

Приходи и разходи

Получаването на пари в брой се издава с касов ордер. Разписката - нейната откъсната част - трябва да се подаде с банковото извлечение. Операциите по разпореждане със средства се изпълняват съответно с една или повече разходни нареждания. При предаване на пари в брой в банката на служителя се издава разписка и заповед. Първият се подава в касата, а вторият в извлечението.

Поправки в списанието

Ако е допусната грешка в книгата, която не оказва значително влияние върху отчитането, тя може да бъде коригирана. Изваждането на страници от списанието е строго забранено. Също така не е разрешено използването на удар, маркер, избърсване с острие, гума и други подобни манипулации. Ако печатната грешка не води до промени в остатъците от който и да е период, тогава нейната корекция се извършва по следния начин: неправилният запис се зачерква внимателно и правилният се поставя до него. Корекцията трябва задължително да бъде удостоверена с подписи. Касиерът и счетоводителят трябва да подпишат. Ако има няколко корекции на страницата, тогава всяка от тях трябва да бъде сертифицирана. Ако е допусната сериозна грешка, тогава касиерът съставя заявление, адресирано до главния счетоводител. Ръководителят на предприятието събира комисия, която ще отговаря за корекциите. Въз основа на грешката се съставя счетоводен отчет. Той описва естеството на неточността и метода за нейното коригиране.

Проверка на дисциплината за отчитане

Правилен дрибълкасовият журнал има право да контролира банковата организация, обслужваща сметката на предприятието. Управителят ще бъде уведомен чрез уведомление, че ще бъде извършен одит. Ще е необходимо да се предоставят на банката за оценка свободни ведомости, изцяло изпълнени, касиерски отчети заедно с приложената документация и авансови книжа, ако парите са издадени по отчета. Ако проверката ще засегне текущата година, няма нужда да зашивате дневника (това се прави в края на годината). След приключване на контролните дейности книгата ще бъде върната на предприятието. В този случай упълномощеният орган издава акт за извършена проверка на отчетната дисциплина. Ако документът съдържа коментари, те трябва да бъдат отстранени в срока, определен от надзорния орган. Също така, правилността на попълването на касовата книга може да бъде проверена от данъчната служба. За констатирани нарушения при контролни дейности могат да се прилагат санкции. В същото време трябва да се каже, че инспекторът може да наложи глоба на предприятието, ако грешките бъдат открити в рамките на два месеца от приемането им.